关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的 8、检查公司实际现金流量及当期实现的业绩,与评估采用收益法 模型下预测的未来各期业绩和现金流量是否存在偏差: 9、在充分考虑管理层对生产经营活动的管理或监控方式和对资产 的持续使用或处置的决策方式的基础上,复核公司认定的资产组 或资产组组合是否能够独立产生现金流量,资产组的认定是否准 10、复核商誉的计算是否准确,商誉分摊至资产组的方法是否合 l、对公司长期资产减值测试中运用的关键假设进行了评估,包括 将预计现金流量与历史现金流量进行比较,将毛利率与以往业绩 进行比较,并考虑市场趋势,复核现金流量预测水平和所采用折 现率的合理性等 2、复核长期资产减值准备的计算是否准确 13、评价财务报表中因收购公司形成的商誉的相关披露是否符合 业会计准则的要求 四、其他信息 光正集团管理层(以下简称管理层)对其他信息负责。其他信息 包括光正集团2019年年度报告中涵盖的信息,但不包括财务报表和 我们的审计报告。 我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息,我们也不对其 他信息发表任何形式的鉴证结论。 结合我们对财务报表的审计,我们的责任是阅读其他信息,在此 过程中,考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的 情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。 基于我们已执行的工作,如果我们确定其他信息存在重大错报 我们应当报告该事实。在这方面,我们无任何事项需要报告 审计报告第4页 chin乡 www.cninfocom.cn
审计报告 第 4 页 关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的 8、检查公司实际现金流量及当期实现的业绩，与评估采用收益法 模型下预测的未来各期业绩和现金流量是否存在偏差； 9、在充分考虑管理层对生产经营活动的管理或监控方式和对资产 的持续使用或处置的决策方式的基础上，复核公司认定的资产组 或资产组组合是否能够独立产生现金流量，资产组的认定是否准 确； 10、复核商誉的计算是否准确，商誉分摊至资产组的方法是否合 理； 11、对公司长期资产减值测试中运用的关键假设进行了评估，包括 将预计现金流量与历史现金流量进行比较，将毛利率与以往业绩 进行比较，并考虑市场趋势，复核现金流量预测水平和所采用折 现率的合理性等； 12、复核长期资产减值准备的计算是否准确； 13、评价财务报表中因收购公司形成的商誉的相关披露是否符合 企业会计准则的要求。 四、 其他信息 光正集团管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息 包括光正集团 2019 年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和 我们的审计报告。 我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其 他信息发表任何形式的鉴证结论。 结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此 过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的 情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。 基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报， 我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告
五、管理层和治理层对财务报表的责任 管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表,使其实现公 允反映,并设计、执行和维护必要的内部控制,以使财务报表不存在 由于舞弊或错误导致的重大错报。 在编制财务报表时,管理层负责评估光正集团的持续经营能力, 披露与持续经营相关的事项(如适用),并运用持续经营假设,除非 计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。 治理层负责监督光正集团的财务报告过程 六、注册会计师对财务报表审计的责任 我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致 的重大错报获取合理保证,并出具包含审计意见的审计报告。合理保 证是高水平的保证,但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重 大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致,如果合理预 期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出 的经济决策,则通常认为错报是重大的。 在按照审计准则执行审计工作的过程中,我们运用职业判断,并 保持职业怀疑。同时,我们也执行以下工作: (1)识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险, 设计和实施审计程序以应对这些风险,并获取充分、适当的审计证据, 作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、 虚假陈述或凌驾于内部控制之上,未能发现由于舞弊导致的重大错报 的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。 (2)了解与审计相关的内部控制,以设计恰当的审计程序 (3)评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关 披露的合理性。 (4)对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时,根 据获取的审计证据,就可能导致对光正集团持续经营能力产生重大疑 审计报告第5页 chin乡 www.cninfocom.cn
审计报告 第 5 页 五、 管理层和治理层对财务报表的责任 管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公 允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在 由于舞弊或错误导致的重大错报。 在编制财务报表时，管理层负责评估光正集团的持续经营能力， 披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非 计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。 治理层负责监督光正集团的财务报告过程。 六、 注册会计师对财务报表审计的责任 我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致 的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保 证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重 大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预 期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出 的经济决策，则通常认为错报是重大的。 在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并 保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作： （1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险， 设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据， 作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、 虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报 的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。 （2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。 （3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关 披露的合理性。 （4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根 据获取的审计证据，就可能导致对光正集团持续经营能力产生重大疑
虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论 认为存在重大不确定性,审计准则要求我们在审计报告中提请报表使 用者注意财务报表中的相关披露;如果披露不充分,我们应当发表非 无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而, 未来的事项或情况可能导致光正集团不能持续经营 (5)评价财务报表的总体列报(包括披露)、结构和内容,并评 价财务报表是否公允反映相关交易和事项 (6)就光正集团中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当 的审计证据,以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执 行集团审计,并对审计意见承担全部责任 我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事 项进行沟通,包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺 陷 我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声 明,并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其 他事项,以及相关的防范措施(如适用)。 从与治理层沟通过的事项中,我们确定哪些事项对本期财务报表 审计最为重要,因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些 事项,除非法律法规棼止公开披露这些事项,或在极少数情形下,如 果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利 益方面产生的益处,我们确定不应在审计报告中沟通该事项。 立信会计师事务所 中国注册会计师 (特殊普通合伙) (项目合伙人) 中国注册会计师: 审计报告第6页 chin乡 www.cninfocom.cn
审计报告 第 6 页 虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论 认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使 用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非 无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而， 未来的事项或情况可能导致光正集团不能持续经营。 （5）评价财务报表的总体列报（包括披露）、结构和内容，并评 价财务报表是否公允反映相关交易和事项。 （6）就光正集团中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当 的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执 行集团审计，并对审计意见承担全部责任。 我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事 项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺 陷。 我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声 明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其 他事项，以及相关的防范措施（如适用）。 从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表 审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些 事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如 果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利 益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。 立信会计师事务所 中国注册会计师： （特殊普通合伙） （项目合伙人） 中国注册会计师：
中国上海 二O二O年四月二十六日 审计报告第7页 chin乡 www.cninfocom.cn
审计报告 第 7 页 中国•上海 二〇二〇年四月二十六日
光正集团股份有限公司 合并资产负债表 2019年12月31日 (除特别注明外,金额单位均为人民币元) 附注五 期末余额 上年年末余额 (-)[248491:24[41350245361 结算备付金 拆出资金 交易性金融资产 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 应收票据 1,193,903404,112,181.88 应收账款 165965.15714_209.77332670 应收款项融资 付款项 应收保费 应收分保账款 收分保合同准备金 2,781,663.09 62,566,638.82 买入返售金融资产 (七) 0.048.156.38 2,404,04719 持有待售资产 年内到期的非流动资产 其他流动资产 5,110.355 4,879,079. 流动资产合计 543,487.719.01 22,466,682 流动资产: 发放贷款和垫款 债权投资 可供出售金融资产 120.000.000.00 其他债权投资 持有至到期投资 长期应收款 长期股权投资 13,685,273.27 其他权益工具投资 其他非流动金融资产 43.879800.00 投资性房地产 (十二) 6,297,405.5571,465,788 固定资产 29968869425711,991,553 (十四) 27,596818.3027,827,520.14 生产性生物资产 油气资产 无形资产 145876.342.0 176.723.619.01 开发支出 商誉 621.056.334.8 递延所得税资产 35,317038.54 53,898,156.1 其他非流动资产 非流动资产合计 1,232,693,497.001,.847,88,97833 资产总计 1,776,181,216.012,670351,660.83 后附财务报表附注为财务报表的组成部分。 企业法定代表人: 主管会计工作负责人: 会计机构负责人 报表第1页 chin乡 www.cninfocom.cn
报表 第 1 页 光正集团股份有限公司 合并资产负债表 2019年12月31日 （除特别注明外，金额单位均为人民币元） 资产 附注五 期末余额 上年年末余额 流动资产： 货币资金 （一） 244,849,118.24 413,570,245.36 结算备付金 拆出资金 交易性金融资产 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 衍生金融资产 应收票据 （二） 1,193,903.40 4,112,181.88 应收账款 （三） 165,965,157.14 209,773,326.70 应收款项融资 （四） 4,037,713.71 预付款项 （五） 29,501,651.79 45,161,163.49 应收保费 应收分保账款 应收分保合同准备金 其他应收款 （六） 22,781,663.09 62,566,638.82 买入返售金融资产 存货 （七） 70,048,156.38 82,404,047.19 持有待售资产 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 （八） 5,110,355.26 4,879,079.06 流动资产合计 543,487,719.01 822,466,682.50 非流动资产： 发放贷款和垫款 债权投资 可供出售金融资产 （九） 120,000,000.00 其他债权投资 持有至到期投资 长期应收款 长期股权投资 （十） 13,685,273.27 其他权益工具投资 其他非流动金融资产 （十一） 43,879,800.00 投资性房地产 （十二） 86,297,405.55 71,465,788.90 固定资产 （十三） 299,688,694.25 711,991,553.22 在建工程 （十四） 27,596,818.30 27,827,520.14 生产性生物资产 油气资产 无形资产 （十五） 145,876,342.07 176,723,619.01 开发支出 商誉 （十六） 527,475,836.86 621,056,334.80 长期待摊费用 （十七） 52,876,288.16 64,922,006.07 递延所得税资产 （十八） 35,317,038.54 53,898,156.19 其他非流动资产 非流动资产合计 1,232,693,497.00 1,847,884,978.33 资产总计 1,776,181,216.01 2,670,351,660.83 后附财务报表附注为财务报表的组成部分。 企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：