光正集团股份有限公司2019年度审计报告及财务报表

光正集团股份有限公司 审计报告及财务报表 二O一九年度 chin乡 www.cninfocom.cn

光正集团股份有限公司 审计报告及财务报表 二○一九年度

光正集团股份有限公司 审计报告及财务报表 (2019年1月1日至2019年12月31日止) 目录 页次 审计报告 财务报表 合并资产负债表和母公司资产负债表 合并利润表和母公司利润表 合并现金流量表和母公司现金流量表 8 合并所有者权益变动表和母公司所有者权益变动 表 财务报表附注 1-122 chin乡 www.cninfocom.cn

光正集团股份有限公司 审计报告及财务报表 （2019 年 1 月 1 日至 2019 年 12 月 31 日止） 目录 页次 一、 审计报告 1-6 二、 财务报表 合并资产负债表和母公司资产负债表 1-4 合并利润表和母公司利润表 5-6 合并现金流量表和母公司现金流量表 7-8 合并所有者权益变动表和母公司所有者权益变动 表 9-12 财务报表附注 1-122

审计报告 信会师报字[2020]第ZA11490号 光正集团股份有限公司全体股东: 审计意见 我们审计了光正集团股份有限公司(以下简称光正集团)财务报 表,包括2019年12月31日的合并及母公司资产负债表,2019年度 的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所 有者权益变动表以及相关财务报表附注。 我们认为,后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的 规定编制,公允反映了光正集团2019年12月31日的合并及母公司 财务状况以及2019年度的合并及母公司经营成果和现金流量 二、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计 报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我 们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则,我们独 立于光正集团,并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信,我们 获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础。 三、关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断,认为对本期财务报表审计最 为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审 计意见为背景,我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项 是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。 审计报告第1页 chin乡 www.cninfocom.cn

审计报告 第 1 页 审计报告 信会师报字[2020]第 ZA11490 号 光正集团股份有限公司全体股东： 一、 审计意见 我们审计了光正集团股份有限公司（以下简称光正集团）财务报 表，包括 2019 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2019 年度 的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所 有者权益变动表以及相关财务报表附注。 我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的 规定编制，公允反映了光正集团 2019 年 12 月 31 日的合并及母公司 财务状况以及 2019 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。 二、 形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计 报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我 们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独 立于光正集团，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们 获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 三、 关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最 为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审 计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项 是需要在审计报告中沟通的关键审计事项

关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的 (一)收入确认 光正集团的主要业务分为钢结构加 我们针对收入确认所实施的主要审计程序包括 工、安装业务、天燃气销售及入户 1、了解和评价公司销售与收款、工程施工、医疗服务相关內 安装业务和医疗服务收入 控制的设计和运行有效性 钢结构安装属于工程施工,收入根 2、通过公开渠道查询主要客户的工商登记资料等,确认主要客 据《建造合同准则》主要采用完工 户与公司及主要关联方不存在关联关系 百分比法确认。完工百分比法涉及 3、主要客户合同相关条款,并评价公司收入确认是否符合会计 管理层的重大判断和估计,包括对 准则的要求 完成的进度、合同总收入、合同总 4、检查主要客户的合同、出库单、签收单等,核实公司销售收 成本、尚未完工成本和合同风险的 入确认是否与披露的会计政策一致 估计。此外,由于施工过程中的工 5、核对客户回款的银行对账单记录,抽样检查了主要客户回款 程变更,合同预计总收入及合同预 的银行收款原始凭证 计总成本会较原有的估计发生变化 6、我们评价了管理层确定预计合同总成本时所采用的判断和估 (有时可能是重大的)。 我们对实际发生的合同成本与根据完工百分比法结转的主营 子公司新视界眼科医院的收入主要 业务成本进行配比分析:根据已发生的合同成本占合同预计总成 包括医疗服务收入、药品销售收 入,其中医疗服务收入主要指挂号本的比例重新计算完工百分比;对重要工程项目的毛利率进行了 分析性复核程序 及病历本出售收入、门诊检查及治 7、获取工程项目实施过程的相关资料,了解工程实施的方式、 疗收入、手术、住院治疗收入及视 特点,复核合同成本的构成是否合理、合同成本的归集是否与工 光服务收入等。由于本期是业绩 程实施周期相匹配 诺期,营业收入是新视界的关键业 绩指标之一,从而存在收入确认的/8、对重要工程项目进行实地察看,复核工程的实际进度 9、向客户函证款项余额及当期销售额,向重要客户函证工程项 政策及时点对新视界公司财务报表 目的实际进度及欠款余额 影响重大 10、对营业收入执行截止测试,确认收入确认是否记录在正确的 由于营业收入是公司关键业绩指标 会计期间 之一,且存在可能操纵收入以达到 11、对公司诊疗信息系统(HS系统)、采购系统进行有效性测 特定目标或预期的固有风险。因 此,我们将工程施工收入、医疗服 务收入的确认作为关键审计事项 12、对公司主要医院的HS系统数据进行多维度的分析,关注数 据的波动规律是否符合医院的经营模式和经营特长 审计报告第2页 chin乡 www.cninfocom.cn

审计报告 第 2 页 关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的 （一）收入确认 光正集团的主要业务分为钢结构加 工、安装业务、天燃气销售及入户 安装业务和医疗服务收入。 钢结构安装属于工程施工，收入根 据《建造合同准则》主要采用完工 百分比法确认。完工百分比法涉及 管理层的重大判断和估计，包括对 完成的进度、合同总收入、合同总 成本、尚未完工成本和合同风险的 估计。此外，由于施工过程中的工 程变更，合同预计总收入及合同预 计总成本会较原有的估计发生变化 （有时可能是重大的）。 子公司新视界眼科医院的收入主要 包括医疗服务收入、药品销售收 入，其中医疗服务收入主要指挂号 及病历本出售收入、门诊检查及治 疗收入、手术、住院治疗收入及视 光服务收入等。由于本期是业绩承 诺期，营业收入是新视界的关键业 绩指标之一，从而存在收入确认的 政策及时点对新视界公司财务报表 影响重大。 由于营业收入是公司关键业绩指标 之一，且存在可能操纵收入以达到 特定目标或预期的固有风险。因 此，我们将工程施工收入、医疗服 务收入的确认作为关键审计事项。 我们针对收入确认所实施的主要审计程序包括： 1、了解和评价公司销售与收款、工程施工、医疗服务相关內部 控制的设计和运行有效性； 2、通过公开渠道查询主要客户的工商登记资料等，确认主要客 户与公司及主要关联方不存在关联关系； 3、主要客户合同相关条款，并评价公司收入确认是否符合会计 准则的要求； 4、检查主要客户的合同、出库单、签收单等，核实公司销售收 入确认是否与披露的会计政策一致； 5、核对客户回款的银行对账单记录，抽样检查了主要客户回款 的银行收款原始凭证； 6、我们评价了管理层确定预计合同总成本时所采用的判断和估 计，我们对实际发生的合同成本与根据完工百分比法结转的主营 业务成本进行配比分析；根据已发生的合同成本占合同预计总成 本的比例重新计算完工百分比；对重要工程项目的毛利率进行了 分析性复核程序； 7、获取工程项目实施过程的相关资料，了解工程实施的方式、 特点，复核合同成本的构成是否合理、合同成本的归集是否与工 程实施周期相匹配； 8、对重要工程项目进行实地察看，复核工程的实际进度； 9、向客户函证款项余额及当期销售额，向重要客户函证工程项 目的实际进度及欠款余额； 10、对营业收入执行截止测试，确认收入确认是否记录在正确的 会计期间； 11、对公司诊疗信息系统（HIS 系统）、采购系统进行有效性测 试； 12、对公司主要医院的 HIS 系统数据进行多维度的分析，关注数 据的波动规律是否符合医院的经营模式和经营特长；

关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的 13、针对医疗收入,需检查公司HS系统的收入数据与公司财务 请参阅财务报表附注“三、重要会数据记录是否一致: 计政策及会计估计(二十一)收入”14、抽取部分收入明细记录,检查包括手术单、用药记录、收款 所述的会计政策、“五、合并财务报凭证等原始凭证,核对是否 表主要项目注释(三十五)营业收15、抽取HS系统中部分单号的医疗业务,检查其是否已记录于 入和营业成本”及“十四、母公司财务账簿中 财务报表主要项目注释(六)营业16、对于医保审核病种,获取医保局的医保额度核定文件、年度 收入和成本” 清算文件,检查社保付款的原始凭据。 17、检查就诊费的收款、结算流程,核对现金、银行存款、其他 货币资金的来源是否与HS系统的收费记录 (二)长期资产减值 光正集团截至2019年12月31日,我们针对长期资产减值所实施的主要审计程序包括 长期资产减值准备金额为4307.791、通过查询行业网站,行业数据,了解各经营单位所处的地域政 万元,其中商誉减值准备为3,829,48治、经济环境,充分关注商誉所在资产组或资产组组合的宏观环 万元。 境、行业环境、实际经营状况及未来经营规划等因素,判断商誉是 管理层确定资产组的预计可收回金否存在减值迹象 额时作出了重大判断预计可收回金2、通过分析各公司现金流或经营利润的构成及变化,关注经济效 额计算中采用的关键假设包括:各公益是否存在持续恶化的迹象 司未来十年期的现金流量预测及折3、检查公司核心团队的劳动合同及薪酬情况,关注核心人员是否 现率 由于长期资产减值金额重大,且管理4、检査公司特定行政许可、特许经营资格是否齐备,关注年检情 层需要作出重大判断,我们将长期资况: 产减值确定为关键审计事项。 5、检查非同一控制方式收购子公司的收购协议、有关收购的董事 关于长期资产减值相关会计政策请会决议及相关文件,以识别包括收购条件及收购完成日期等与影 阅财务报表附注“三、重要会计政响合并会计处理相关的关键交易条款及交易条件: 策及会计估计(十六)长期资产减6、将支付的对价与银行对账单、银行汇款单及其他相关支付单据 值”、五、合并财务报表注释(十三)进行核对 固定资产、(十四)在建工程、(十五)7、复核非同一控制方式收购子公司时评估价值的评估方法、评估 无形资产、(十六)商誉。 基础及评估假设是否合理 审计报告第3页 chin乡 www.cninfocom.cn

审计报告 第 3 页 关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的 请参阅财务报表附注“三、重要会 计政策及会计估计（二十一)收入” 所述的会计政策、“五、合并财务报 表主要项目注释（三十五）营业收 入和营业成本”及“十四、母公司 财务报表主要项目注释（六）营业 收入和成本”。 13、针对医疗收入，需检查公司 HIS 系统的收入数据与公司财务 数据记录是否一致； 14、抽取部分收入明细记录，检查包括手术单、用药记录、收款 凭证等原始凭证，核对是否一致； 15、抽取 HIS 系统中部分单号的医疗业务，检查其是否已记录于 财务账簿中； 16、对于医保审核病种，获取医保局的医保额度核定文件、年度 清算文件，检查社保付款的原始凭据。 17、检查就诊费的收款、结算流程，核对现金、银行存款、其他 货币资金的来源是否与 HIS 系统的收费记录一致； （二）长期资产减值 光正集团截至 2019 年 12 月 31 日， 长期资产减值准备金额为 4,307.79 万元，其中商誉减值准备为 3,829.48 万元。 管理层确定资产组的预计可收回金 额时作出了重大判断。预计可收回金 额计算中采用的关键假设包括：各公 司未来十年期的现金流量预测及折 现率。 由于长期资产减值金额重大，且管理 层需要作出重大判断，我们将长期资 产减值确定为关键审计事项。 关于长期资产减值相关会计政策请 参阅财务报表附注“三、重要会计政 策及会计估计（十六）长期资产减 值”、五、合并财务报表注释（十三） 固定资产、（十四）在建工程、（十五） 无形资产、（十六）商誉。 我们针对长期资产减值所实施的主要审计程序包括： 1、通过查询行业网站，行业数据，了解各经营单位所处的地域政 治、经济环境，充分关注商誉所在资产组或资产组组合的宏观环 境、行业环境、实际经营状况及未来经营规划等因素，判断商誉是 否存在减值迹象； 2、通过分析各公司现金流或经营利润的构成及变化，关注经济效 益是否存在持续恶化的迹象； 3、检查公司核心团队的劳动合同及薪酬情况，关注核心人员是否 稳定； 4、检查公司特定行政许可、特许经营资格是否齐备，关注年检情 况； 5、检查非同一控制方式收购子公司的收购协议、有关收购的董事 会决议及相关文件，以识别包括收购条件及收购完成日期等与影 响合并会计处理相关的关键交易条款及交易条件； 6、将支付的对价与银行对账单、银行汇款单及其他相关支付单据 进行核对； 7、复核非同一控制方式收购子公司时评估价值的评估方法、评估 基础及评估假设是否合理；