创智信息科技股份有限公司 财务报表及审计报告 2019年度
创智信息科技股份有限公司 财务报表及审计报告 2019 年度
创智信息科技股份有限公司 财务报表及审计报告 2019年度 内容 页码 审计报告 合并及母公司资产负债表 10 合并及母公司利润表 11-12 合并及母公司现金流量表 13-14 合并及母公司股东权益变动表 财务报表附注 17111
创智信息科技股份有限公司 财务报表及审计报告 2019 年度 内容 页码 审计报告 1 - 7 合并及母公司资产负债表 8 - 10 合并及母公司利润表 11 - 12 合并及母公司现金流量表 13 - 14 合并及母公司股东权益变动表 15 - 16 财务报表附注 17 - 111
审计报告 德师报(审)字(20)第P5136号 (第1页,共7页) 创智信息科技股份有限公司全体股东 保留意见 我们审计了创智信息科技股份有限公司(以下简称“创智科技公司)的财务报表,包括2019 年12月31日的合并及母公司资产负债表,2019年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现 金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注 我们认为,除“形成保留意见的基础”部分所述事项可能产生的影响外,后附的财务报表在 所有重大方面按照企业会计准则的规定编制,公允反映了创智科技公司2019年12月31日的 合并及母公司财务状况以及2019年度的合并及母公司经营成果和合并及母公司现金流量 形成保留意见的基础 如财务报表附注五、5所述,创智科技公司之子公司于2019年与境外某公司(以下简称“境 外客户”)签署委托研发协议,接受该公司委托为其开发若干机型方案。截至2019年12月31 日,创智科技公司合并财务报表中确认对该境外客户手机研发收入折合人民币62,086,140.00元, 并作为应收账款核算。我们已对上述金额向境外客户执行函证程序。截至审计报告日,我们尚 未收到该境外客户的书面回复。同时,我们获悉该境外客户已于审计报告日前支付创智科技公 司之子公司款项折合人民币1379692000元,剩余款项尚未支付。由于该交易性质特殊、金额 重大,截至本审计报告日,我们无法获取充分、适当的审计证据以对上述交易及所形成的应收 账款于财务报表中确认的恰当性做出判断,因而无法确定上述事项对创智科技公司的合并财务 状况及合并经营成果产生的影响 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财 务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道 德守则,我们独立于创智科技公司,并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信,我们获取 的审计证据是充分、适当的,为发表保留意见提供了基础
- 1 - 审计报告 德师报(审)字(20)第 P05136 号 (第 1 页，共 7 页) 创智信息科技股份有限公司全体股东： 一、保留意见 我们审计了创智信息科技股份有限公司(以下简称“创智科技公司”)的财务报表，包括 2019 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2019 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现 金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。 我们认为，除“形成保留意见的基础”部分所述事项可能产生的影响外，后附的财务报表在 所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了创智科技公司 2019 年 12 月 31 日的 合并及母公司财务状况以及 2019 年度的合并及母公司经营成果和合并及母公司现金流量。 二、形成保留意见的基础 如财务报表附注五、5 所述，创智科技公司之子公司于 2019 年与境外某公司(以下简称“境 外客户”)签署委托研发协议，接受该公司委托为其开发若干机型方案。截至 2019 年 12 月 31 日，创智科技公司合并财务报表中确认对该境外客户手机研发收入折合人民币 62,086,140.00 元， 并作为应收账款核算。我们已对上述金额向境外客户执行函证程序。截至审计报告日，我们尚 未收到该境外客户的书面回复。同时，我们获悉该境外客户已于审计报告日前支付创智科技公 司之子公司款项折合人民币 13,796,920.00 元，剩余款项尚未支付。由于该交易性质特殊、金额 重大，截至本审计报告日，我们无法获取充分、适当的审计证据以对上述交易及所形成的应收 账款于财务报表中确认的恰当性做出判断，因而无法确定上述事项对创智科技公司的合并财务 状况及合并经营成果产生的影响。 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财 务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道 德守则，我们独立于创智科技公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取 的审计证据是充分、适当的，为发表保留意见提供了基础
审计报告(续) 德师报(审)字(20)第P05136号 (第2页,共7页) 关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断,认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项 的应对以对财务报表整体进行审计并形成意见为背景,我们不对这些事项单独发表意见。除“形 成保留意见的基础”部分所述事项外,我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计 事项。 (一)分类为第三层次以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融工具估值 1.事项描述 如财务报表附注五、3和十二、22所示,于2019年12月31日,创智科技公司持有的金 融工具中划分为第三层次的以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产/负债的外汇期 权合约金额分别为人民币76,00000和人民币104,250,00000元,其对应的账面价值按照 公允价值确认的金额分别为人民币412,23500元及人民币476.82667元,该类指定为第三层次 以公允价值计量金融资产/负债对财务报表具有重要性。如财务报表附注三、25“运用估值技术 计量金融工具的公允价值”所述,创智科技公司聘请第三方评估机构对分类为第三层次以公允 价值计量的金融工具的公允价值进行估值,在估值时选用的估值技术及输入的重大不可观察输 入值具有较大主观性,需要管理层运用重大会计估计和判断。基于上述原因,我们将分类第三 层次以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融工具的估值识别为关键审计事项。 审计应对 我们针对上述关键审计事项执行的主要审计程序包括 (1)评价管理层聘请估值专家的客观性、独立性及专业胜任能力 (2)基于我们对行业惯例的了解,并在我们内部估值专家协助下,评估第三层次金融工具估 值中采用模型的适当性 (3)选取样本,利用我们内部估值专家评估分类为第三层次以公允价值计量的金融工具估值 时采用的重大不可观察输入值的合理性 (4)复核财务报表中与第三层次以公允价值计量的金融工具估值相关披露的充分性
- 2 - 审计报告(续) 德师报(审)字(20)第 P05136 号 (第 2 页，共 7 页) 三、关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项 的应对以对财务报表整体进行审计并形成意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。除“形 成保留意见的基础”部分所述事项外，我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计 事项。 (一)分类为第三层次以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融工具估值 1.事项描述 如财务报表附注五、3 和十二、2.2 所示，于 2019 年 12 月 31 日，创智科技公司持有的金 融工具中划分为第三层次的以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产/负债的外汇期 权合约金额分别为人民币 76,000,000.00 元和人民币 104,250,000.00 元，其对应的账面价值按照 公允价值确认的金额分别为人民币 412,235.00 元及人民币 476,826.67 元，该类指定为第三层次 以公允价值计量金融资产/负债对财务报表具有重要性。如财务报表附注三、25“运用估值技术 计量金融工具的公允价值”所述，创智科技公司聘请第三方评估机构对分类为第三层次以公允 价值计量的金融工具的公允价值进行估值，在估值时选用的估值技术及输入的重大不可观察输 入值具有较大主观性，需要管理层运用重大会计估计和判断。基于上述原因，我们将分类第三 层次以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融工具的估值识别为关键审计事项。 2.审计应对 我们针对上述关键审计事项执行的主要审计程序包括： (1) 评价管理层聘请估值专家的客观性、独立性及专业胜任能力； (2) 基于我们对行业惯例的了解，并在我们内部估值专家协助下，评估第三层次金融工具估 值中采用模型的适当性； (3) 选取样本，利用我们内部估值专家评估分类为第三层次以公允价值计量的金融工具估值 时采用的重大不可观察输入值的合理性； (4) 复核财务报表中与第三层次以公允价值计量的金融工具估值相关披露的充分性
审计报告(续) 德师报(审)字(20)第P05136号 (第3页,共7页) 关键审计事项-续 (二)开发支出的确认 1事项描述 如财务报表附注五、16所述,创智科技公司2019年度在项目开发阶段累计发生的支出为 人民币201,054,01120元,截止2019年12月31日,尚未完成项目开发支出金额合计人民币 64,133,55489元计入“开发支出”科目。由于判断上述开发支出是否满足资本化条件涉及管理层 的重大判断和估计,资本化与费用化的不同判断将会对财务报表产生重大影响,因此我们将开 发支出的确认识别为关键审计事项 应对 我们针对上述关键审计事项执行的主要审计程序包括 (1)测试和评价与开发支出相关项目的立项、研究、验收流程及会计核算相关的内部控制的有 效性 (2)与创智科技公司的研发部门进行访谈,取得项目开发的可行性报告,了解计入开发支出的 项目在技术上是否具有可行性 (3)取得与项目开发相关的合同、订单、销售计划备忘录等资料,评价项目开发的商业目的以 及是否能够带来经济利益; (4)取得研发项目的分项目成本统计表,抽样检査开发支出发生的原始记录,核实开发支出的 发生以及是否能够可靠计量 (5)询问研发部门相关人员,获取项目完成验收评审报告,以及相关的软件著作权证书、专利 证书,核査创智科技公司研发进度及相关硏发成果情况,确认停止资本化的时点是否正 确 (6)复核财务报表中与开发支出相关披露的充分性。 3
- 3 - 审计报告(续) 德师报(审)字(20)第 P05136 号 (第 3 页，共 7 页) 三、关键审计事项 - 续 (二)开发支出的确认 1.事项描述 如财务报表附注五、16 所述，创智科技公司 2019 年度在项目开发阶段累计发生的支出为 人民币 201,054,011.20 元，截止 2019 年 12 月 31 日，尚未完成项目开发支出金额合计人民币 64,133,554.89 元计入“开发支出”科目。由于判断上述开发支出是否满足资本化条件涉及管理层 的重大判断和估计，资本化与费用化的不同判断将会对财务报表产生重大影响，因此我们将开 发支出的确认识别为关键审计事项。 2.审计应对 我们针对上述关键审计事项执行的主要审计程序包括： (1) 测试和评价与开发支出相关项目的立项、研究、验收流程及会计核算相关的内部控制的有 效性； (2) 与创智科技公司的研发部门进行访谈，取得项目开发的可行性报告，了解计入开发支出的 项目在技术上是否具有可行性； (3) 取得与项目开发相关的合同、订单、销售计划备忘录等资料，评价项目开发的商业目的以 及是否能够带来经济利益； (4) 取得研发项目的分项目成本统计表，抽样检查开发支出发生的原始记录，核实开发支出的 发生以及是否能够可靠计量； (5) 询问研发部门相关人员，获取项目完成验收评审报告，以及相关的软件著作权证书、专利 证书，核查创智科技公司研发进度及相关研发成果情况，确认停止资本化的时点是否正 确； (6) 复核财务报表中与开发支出相关披露的充分性