廣東盯貍大學 CUANCDONG UNIVERSITY OF FINANCE& ECONOMICS 全新要求下的 行政事业单位内控体系 设、实与评价 广东财经大学会计学院李淑珍
全新要求下的 行政事业单位内控体系 建设、实施与评价 广东财经大学会计学院 李淑珍
本讲内容: 、背景 二、财政部的《指导意见》: 、省财厅的《实施意见》 四、内部控制体系的设计和实施: 五、内部控制基础性评价:
一、背景 二、财政部的《指导意见》： 三、省财厅的《实施意见》： 四、内部控制体系的设计和实施： 五、内部控制基础性评价： 本讲内容：
、背景
一、背景
(一)2008-2010相继出台企业内控规范: ●《关于印发<企业内部控制基本规范>的通知》财会 [2008]7号,自2009年7月1日起实施; ●《关于印发企业内部控制配套指引的通知》财会 [2010]11号,自2011年1月1日起在境内外同时上市的 公司施行,自2012年1月1日起在上海证券交易所、深 圳证券交易所主板上市公司施行; 标志着我国企业内部控制规范体系的 建立和实施!
（一）2008—2010 相继出台企业内控规范： ⚫ 《关于印发<企业内部控制基本规范>的通知》财会 [2008]7号，自2009年7月1日起实施； ⚫ 《关于印发企业内部控制配套指引的通知》财会 [2010]11号，自2011年1月1日起在境内外同时上市的 公司施行，自2012年1月1日起在上海证券交易所、深 圳证券交易所主板上市公司施行； 标志着我国企业内部控制规范体系的 建立和实施！
(二)2012年以前行政事业单位内部控制薄弱: ●普遍存在着管理制度设计不完善,实际执行不到 位,监督走过场等问题。具体表现为: ●有些单位经济管理混乱,缺乏内部控制,造成资产损失浪 费 有些单位利用虚假发票或掩盖不合规支出,或套取资金, 设立“小金库”; ●更有甚者采用“白条抵库”、虚构业务等方式贪污挪用财 政资金。 ●此外,出借银行账户、违规处置国有资产、未经批准擅自 对外签订经济合同等现象也时有发生
（二）2012年以前行政事业单位内部控制薄弱： ⚫ 普遍存在着管理制度设计不完善，实际执行不到 位，监督走过场等问题。具体表现为： ⚫ 有些单位经济管理混乱，缺乏内部控制，造成资产损失浪 费； ⚫ 有些单位利用虚假发票或掩盖不合规支出，或套取资金， 设立“小金库”； ⚫ 更有甚者采用“白条抵库”、虚构业务等方式贪污挪用财 政资金。 ⚫ 此外，出借银行账户、违规处置国有资产、未经批准擅自 对外签订经济合同等现象也时有发生