3.财务报告及相关信息真实完整： 4.提高经营效率和效果： 5.促进企业实现发展战略 2.内部控制要素 2.1内部控制环境 内部环境，是指影响、制约企业内部控制建立与执行的各种内部因素的总称， 是实施内部控制的基础。主要包括：治理结构、组织机构设置与权责分配、企业文 化、人力资源政策、内部审计机构设置、反舞弊机制等。 2.2风险评估 风险评估，是指及时识别、科学分析和评价影响企业内部控制目标实现的各 种不确定因素并采取应对策略的过程，是实施内部控制的重要环节。企业应当针对 影响其目标实现的内部因素和外部因素，结合本企业的规模大小、经营的复杂性及 其组织结构和管理特点等，评估风险发生的可能性及其影响，确定风险应对策略 风险评估包括风险目标设定、风险识别、风险分析和风险应对。 2.3控制活动 控制活动，是指企业根据风险评估结果，采用相应的控制措施，将风险控制 在可承受范围和程度之内的过程，是实施内部控制的具体方式方法和手段，控制措 施应结合企业具体业务和事项的特点与要求制定，主要包括职责分工控制、授权摇 制、审核批准控制、预算控制、财产保护控制、会计系统控制、内部报告控制、经 济活动分析控制、绩效考核控制、信息技术控制等。 2.4信息与沟通 信息与沟通，是指及时、准确、完整地收集与企业经营管理相关的各种信息， 并使这些信息以适当的方式在企业有关层级之间进行及时传递、有效沟通和正确应 用的过程，是实施内部控制的重要条件。因此，企业应当建立信息与沟通制度，明 确内部控制相关信息的收集、处理和传递程序，确保信息及时沟通，促进内部控制 有效运行。信息与沟通主要包括信息收集机制及在企业内部和企业外部有关方面的 沟通机制。 2.5内部监督 内部监督，是指企业对其内部控制的健全性、合理性和有效性进行监督检查 与评估，形成书面报告并作出相应处理的过程，是实施内部控制的重要保证。企业 应当根据内部控制制度规范、配套指引等规范文件要求及自身特点，制定企业内部 控制监督制度，明确内部审计机构（或经授权的其他监督机构）和其他内部机构在 内部监督中的职责权限，规范内部监督的程序、方法和要求。 内部监督主要包括：对建立健全内部控制的整体情况进行持续性监督检查：
3.财务报告及相关信息真实完整； 4.提高经营效率和效果； 5.促进企业实现发展战略。 2.内部控制要素 2.1 内部控制环境 内部环境，是指影响、制约企业内部控制建立与执行的各种内部因素的总称， 是实施内部控制的基础。主要包括：治理结构、组织机构设置与权责分配、企业文 化、人力资源政策、内部审计机构设置、反舞弊机制等。 2.2 风险评估 风险评估，是指及时识别、科学分析和评价影响企业内部控制目标实现的各 种不确定因素并采取应对策略的过程，是实施内部控制的重要环节。企业应当针对 影响其目标实现的内部因素和外部因素，结合本企业的规模大小、经营的复杂性及 其组织结构和管理特点等，评估风险发生的可能性及其影响，确定风险应对策略。 风险评估包括风险目标设定、风险识别、风险分析和风险应对。 2.3 控制活动 控制活动，是指企业根据风险评估结果，采用相应的控制措施，将风险控制 在可承受范围和程度之内的过程，是实施内部控制的具体方式方法和手段，控制措 施应结合企业具体业务和事项的特点与要求制定，主要包括职责分工控制、授权控 制、审核批准控制、预算控制、财产保护控制、会计系统控制、内部报告控制、经 济活动分析控制、绩效考核控制、信息技术控制等。 2.4 信息与沟通 信息与沟通，是指及时、准确、完整地收集与企业经营管理相关的各种信息， 并使这些信息以适当的方式在企业有关层级之间进行及时传递、有效沟通和正确应 用的过程，是实施内部控制的重要条件。因此，企业应当建立信息与沟通制度，明 确内部控制相关信息的收集、处理和传递程序，确保信息及时沟通，促进内部控制 有效运行。信息与沟通主要包括信息收集机制及在企业内部和企业外部有关方面的 沟通机制。 2.5 内部监督 内部监督，是指企业对其内部控制的健全性、合理性和有效性进行监督检查 与评估，形成书面报告并作出相应处理的过程，是实施内部控制的重要保证。企业 应当根据内部控制制度规范、配套指引等规范文件要求及自身特点，制定企业内部 控制监督制度，明确内部审计机构（或经授权的其他监督机构）和其他内部机构在 内部监督中的职责权限，规范内部监督的程序、方法和要求。 内部监督主要包括：对建立健全内部控制的整体情况进行持续性监督检查；
对内部控制的某一方面或某些方面进行专项监督检查：提交相应的检查报告、提出 有针对性的改进措施并监督整改等。 企业对在监督检查过程中发现的内部控制缺陷，应当采取适当的形式及时进 行报告。企业内部控制缺陷按影响程度分为重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。 2.6内部控制要素间的关系 内部环境是整个内部控制体系的基础和环境条件：风险评估是实施内部控制 的重要环节，是实施内部控制的对象和内容：控制活动是实施内部控制的具体方式 方法和手段：信息与沟通是实施内部控制的重要条件，贯穿于风险评估、控制活动 和内部监督各个要素之间：内部监督是实施内部控制的重要保证
对内部控制的某一方面或某些方面进行专项监督检查；提交相应的检查报告、提出 有针对性的改进措施并监督整改等。 企业对在监督检查过程中发现的内部控制缺陷，应当采取适当的形式及时进 行报告。企业内部控制缺陷按影响程度分为重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。 2.6 内部控制要素间的关系 内部环境是整个内部控制体系的基础和环境条件；风险评估是实施内部控制 的重要环节，是实施内部控制的对象和内容；控制活动是实施内部控制的具体方式 方法和手段；信息与沟通是实施内部控制的重要条件，贯穿于风险评估、控制活动 和内部监督各个要素之间；内部监督是实施内部控制的重要保证
广东茂名农林科技职业学院教案 202-2023学年度第2学期 课程 财务管理 班级 大数据与会计 2101-2104班 授课时间 2023年4月6日1-4、7-10节 授课地点 C401、C403和C405 授课学时 4 课题 项目二筹资管理 教学目的 通过本章的学习，要使学生了解筹资的概念及动机：理解权益资金 筹集方式、负债资金筹资方式以及筹资方式的优缺点： 数学面占 筹资方式的优缺点 教学难点 筹资方式的优缺点 教学方法■讲授法、案例教学法、线上线下混合式教学等。 教学资源多媒体 教学进程 项目二筹资管理 2.1了解企业筹资知识点 一、企业筹资的目的与要求 问题思考：企业为什么筹集资金？ 提问学生1-2人。 教师概括：企业筹资是指企业作为筹资主体，根据其生产经营、对外投资和调 整资本结构等需要，通过筹资渠道和金融市场，运用筹资方式，经济有效地筹措和 集中资本的活动。企业筹资活动是企业的一项基本财务活动。企业筹资管理是企业 财务管理的主要内容。 (一)企业筹资的目的 企业之所以要筹集一定数量的资金，目的主要有以下几个方面： 1.满足企业设立的需要。 2。满足生产经营的需要。 3.偿还债务的需要。 4.满足资本结构调整的需要
广东茂名农林科技职业学院教案 2022-2023 学年度第 2 学期 课 程 财务管理 班 级 大数据与会计 2101-2104 班 授课时间 2023 年 4 月 6 日 1-4、7-10 节 授课地点 C401、C403 和 C405 授课学时 4 课 题 项目二 筹资管理 教学目的 通过本章的学习，要使学生了解筹资的概念及动机；理解权益资金 筹集方式、负债资金筹资方式以及筹资方式的优缺点； 教学重点 筹资方式的优缺点 教学难点 筹资方式的优缺点 教学方法 讲授法、案例教学法、线上线下混合式教学等。 教学资源 多媒体 教 学 进 程 项目二 筹资管理 2.1 了解企业筹资知识点 一、企业筹资的目的与要求 问题思考：企业为什么筹集资金？ 提问学生 1-2 人。 教师概括：企业筹资是指企业作为筹资主体，根据其生产经营、对外投资和调 整资本结构等需要，通过筹资渠道和金融市场，运用筹资方式，经济有效地筹措和 集中资本的活动。企业筹资活动是企业的一项基本财务活动。企业筹资管理是企业 财务管理的主要内容。 (一)企业筹资的目的 企业之所以要筹集一定数量的资金，目的主要有以下几个方面: 1. 满足企业设立的需要。 2. 满足生产经营的需要。 3. 偿还债务的需要。 4. 满足资本结构调整的需要
(二)企业筹资的基本要求 企业在筹资过程中，必须尽量满足下列要求： 1.合理确定资金需要量，适时控制资金投放时间。 2.科学选择筹资方式，力求降低资本成本 3.妥善安排资本结构，保证举债规模适度。 (三)筹资的原则 小结：通过本节的学习，了解筹资的含义与动机 二、企业筹资的渠道与方式 (一)企业筹资的渠道 筹资渠道是指企业筹措资金的方向与通道，体现着资金的来源与流量，现阶段 我国企业筹集资金的渠道主要有：(1)国家财政资金。因家财政资金是指国家对企业 的直接投资，是国有企业的主要资金来源渠道。（②）银行信贷资金。银行对企业的 各种贷款，目前是我国企业最主要的借入资金的来源渠道。(3)非银行金融机构资 金。非银行金融机构是指由各级政府及其他经济组织主办的，在经营范围上受到 定限制的金融企业。(4)其他法人资金。法人包括以盈利为目的的企业法人，又包 括社团法人，这些单位都会有一部分暂时闲置的资金，此处主要指企业法人资金。 (⑤)民间资金。民间资金是指企业职工和城乡居民手中暂时不用的资金。（⑥）企业自 留资金。企业自留资金是指企业内部形成的资金，又称为内部资金，包括计提的固 定资产折旧、提取的盈余公积与未分配利润等。(7)外商资金。外商资金既包括外 资企业又包括外国投资者及港、澳、台投资者的投资，我国部分企业还直接在境外 及香港发行股票或债券。 (仁)筹资方式 筹资方式是指企业筹集资金所采取的具体方法和形式，即如何取得资金。企业 的筹资方式主要有以下几种： 1.吸收直接。投资吸收直接投资是指直接从投资者处取得货币资金或财产物 资作为资本金，用于企业的生产经营活动。吸收直接投资不以股票为媒介，是非股 份制企业等筹集自有资金的基本方式。 2.发行股票。股票是股份有限公司为筹集自有资金而发行的一种有价证券
(二)企业筹资的基本要求 企业在筹资过程中，必须尽量满足下列要求: 1. 合理确定资金需要量，适时控制资金投放时间。 2. 科学选择筹资方式，力求降低资本成本。 3. 妥善安排资本结构，保证举债规模适度。 （三）筹资的原则 小结：通过本节的学习，了解筹资的含义与动机 二、企业筹资的渠道与方式 (一)企业筹资的渠道 筹资渠道是指企业筹措资金的方向与通道，体现着资金的来源与流量。现阶段， 我国企业筹集资金的渠道主要有:(1)国家财政资金。国家财政资金是指国家对企业 的直接投资，是国有企业的主要资金来源渠道。(2)银行信贷资金。银行对企业的 各种贷款，目前是我国企业最主要的借入资金的来源渠道。(3)非银行金融机构资 金。非银行金融机构是指由各级政府及其他经济组织主办的，在经营范围上受到一 定限制的金融企业。(4)其他法人资金。法人包括以盈利为目的的企业法人，又包 括社团法人，这些单位都会有一部分暂时闲置的资金，此处主要指企业法人资金。 (5)民间资金。民间资金是指企业职工和城乡居民手中暂时不用的资金。(6)企业自 留资金。企业自留资金是指企业内部形成的资金，又称为内部资金，包括计提的固 定资产折旧、提取的盈余公积与未分配利润等。(7)外商资金。外商资金既包括外 资企业又包括外国投资者及港、澳、台投资者的投资，我国部分企业还直接在境外 及香港发行股票或债券。 (二)筹资方式 筹资方式是指企业筹集资金所采取的具体方法和形式，即如何取得资金。企业 的筹资方式主要有以下几种: 1. 吸收直接。投资吸收直接投资是指直接从投资者处取得货币资金或财产物 资作为资本金，用于企业的生产经营活动。吸收直接投资不以股票为媒介，是非股 份制企业等筹集自有资金的基本方式。 2. 发行股票。股票是股份有限公司为筹集自有资金而发行的一种有价证券
是持股人拥有公司股份的凭证，它代表了持股人对公司的所有权。公司通过发行股 票筹资，是股份有限公司筹资的基本方式。 3.发行债券。债券是公司为了筹集负债资金而发行的一种有价证券，发行公 司会承诺在一定期限内，向债券持有人还本付息。发行公司债券是公司筹措资金的 一种重要方式。 4.银行借款。银行借款是指企业根据借款合同的规定，向银行以及非银行金 融机构借入的按规定还本付息的款项，是企业筹措短期以及长期负债资金的主要方 式。 5.商业信用。商业信用是指在商品交易过程中，由于延期付款或延期交货而 形成的企业间的借贷关系，它表现为企业之间的直接信用关系，是一种自然筹资方 式。目前，我国商业信用形式多样、使用广泛，比较常见的商业信用有应付账款、 应付票据和预收账款等。 6.融资租赁融资租赁又称财务租赁，是由租赁公司按照承租企业的要求融资 购买设备，并在契约或合同规定的较长期限内提供给承租企业使用的信用性业务 它是现代租赁的主要类型之一。融资租赁集融资与融物为一身，具有借贷性质，是 承租企业筹集长期负债资金的一种特殊方式。 7.留存收益。留存收益即企业自留资金，包括盈余公积和未分配利润。留有 收益具有资本成本低、筹集方便等优点，但这种筹资方式受制于企业盈利情况和收 益分配政策。 三、筹集资金的分类 企业从不同渠道，利用不同筹资方式筹集的资金，由于其来源、方式、期限 用途等有所不同，形成不同的筹资类别。 (一）自有资金和负债资金按所筹集资金的性质不同，资金可分为自有资金 和负债资金。 1.自有资金。自有资金又称主权资金或权益资金，是企业依法筹集并长期拥 有、自主支配的资金。它的特点是：首先，自有资金的所有权归属所有者，所有者 可以参与企业经营管理，取得收益并承担一定的责任：其次，企业在经营期间可以 长期占用，所有者无权以任何形式抽回资本，企业也没有还本付息的压力：再次， 自有资金主要通过国家财政资金、其他企业资金、居民个人资金、外商资金等渠道
是持股人拥有公司股份的凭证，它代表了持股人对公司的所有权。公司通过发行股 票筹资，是股份有限公司筹资的基本方式。 3. 发行债券。债券是公司为了筹集负债资金而发行的一种有价证券，发行公 司会承诺在一定期限内，向债券持有人还本付息。发行公司债券是公司筹措资金的 一种重要方式。 4. 银行借款。银行借款是指企业根据借款合同的规定，向银行以及非银行金 融机构借入的按规定还本付息的款项，是企业筹措短期以及长期负债资金的主要方 式。 5. 商业信用。商业信用是指在商品交易过程中，由于延期付款或延期交货而 形成的企业间的借贷关系，它表现为企业之间的直接信用关系，是一种自然筹资方 式。目前，我国商业信用形式多样、使用广泛，比较常见的商业信用有应付账款、 应付票据和预收账款等。 6. 融资租赁融资租赁又称财务租赁，是由租赁公司按照承租企业的要求融资 购买设备，并在契约或合同规定的较长期限内提供给承租企业使用的信用性业务， 它是现代租赁的主要类型之一。融资租赁集融资与融物为一身，具有借贷性质，是 承租企业筹集长期负债资金的一种特殊方式。 7. 留存收益。留存收益即企业自留资金，包括盈余公积和未分配利润。留存 收益具有资本成本低、筹集方便等优点，但这种筹资方式受制于企业盈利情况和收 益分配政策。 三、筹集资金的分类 企业从不同渠道，利用不同筹资方式筹集的资金，由于其来源、方式、期限、 用途等有所不同，形成不同的筹资类别。 (一) 自有资金和负债资金按所筹集资金的性质不同，资金可分为自有资金 和负债资金。 1. 自有资金。自有资金又称主权资金或权益资金，是企业依法筹集并长期拥 有、自主支配的资金。它的特点是:首先，自有资金的所有权归属所有者，所有者 可以参与企业经营管理，取得收益并承担一定的责任；其次，企业在经营期间可以 长期占用，所有者无权以任何形式抽回资本，企业也没有还本付息的压力；再次， 自有资金主要通过国家财政资金、其他企业资金、居民个人资金、外商资金等渠道