《基础会计学》学科教学 实验指导 成都理工大学商学院会计系
《基础会计学》学科教学 实验指导 成都理工大学商学院会计系
《基础会计学》学科教学实验指导 总说明 、编写实验指导的依据是成都理工大学《会计学专业人才培养计划》。实验指导体现了《会计 法》《会计基础工作规范》《企业会计制度》的精神 二、本实验指导强调理论联系实际,培养学生的实际动手能力。通过实验掌握原始凭证的审核, 记帐凭证的填制,会计帐簿的设置和登记以及会计报表的编制。 、本实验指导既可以用于配合型操作训练,也可用于独立操作训练。 四、本实验指导由刘建华副教授、张虹副教授共同编写。 004年5月
《基础会计学》学科教学实验指导 总说明 一、编写实验指导的依据是成都理工大学《会计学专业人才培养计划》。实验指导体现了《会计 法》《会计基础工作规范》《企业会计制度》的精神。 二、本实验指导强调理论联系实际，培养学生的实际动手能力。通过实验掌握原始凭证的审核， 记帐凭证的填制，会计帐簿的设置和登记以及会计报表的编制。 三、本实验指导既可以用于配合型操作训练，也可用于独立操作训练。 四、本实验指导由刘建华副教授、张虹副教授共同编写。 2004 年 5 月
基础会计模拟实验指导 第一部分模拟企业基本情况 一、企业类型及经营范围 企业名称:青城有限责任公司 地址:青城天仙桥路五号 法定代表人:李云辉 注册资金:叁佰万元(人民币)整 其中:新星公司投入资本1,500,000元,占50% 长城机器厂投入资本900,000元,占30% 峡江公司投入资本600000元,占20% 企业类型:有限责任公司(国内合资) 经营范围:生产销售岷山牌系列产品,包括YⅠ型甲产品、YⅡ型乙产品、G-30型 丙产品、G-40型丁产品 企业代码:510245433 纳税登记号:510124178640135 联系电话:87847546 占地面积:5850m 开户银行及账号情况: 基本存款户;市工商银行天仙路分理处 账号:240-21864022 般存款户:市建行南阳路分理处 账号:510-24385433 证券资金账户:光大证券公司 账号:028-0145211
1 基础会计模拟实验指导 第一部分 模拟企业基本情况 一、企业类型及经营范围 企业名称：青城有限责任公司 地 址：青城天仙桥路五号 法定代表人：李云辉 注册资金：叁佰万元（人民币）整 其中：新星公司投入资本 1,500,000 元，占 50%。 长城机器厂投入资本 900,000 元，占 30%。 峡江公司投入资本 600,000 元，占 20%。 企业类型：有限责任公司（国内合资） 经营范围：生产销售岷山牌系列产品，包括 Y-Ⅰ型甲产品、Y-Ⅱ型乙产品、G-30 型 丙产品、G-40 型丁产品。 企业代码：510245433 纳税登记号：510124178640135 联系电话：87847546 占地面积：5850 m2 开户银行及账号情况： 基本存款户：市工商银行天仙路分理处 账号：240-21864022 一般存款户：市建行南阳路分理处 账号：510-24385433 证券资金账户：光大证券公司 账号：028-0145211
企业在职职工235人:离退休职工15人(已全部进入社保 内部机构设置 (一)厂部办公室:负责行政管理技术开发及质检,协调各职能部门的工作 (二)供应部门:负责原材料(包括燃料)、包装物、低值易耗品的采购供应, 负责审核供货方托收凭证及发货单所列品名、单价、数量是否与购货合同相符。材 料等运达后,应填收料单交仓储部门组织验收入库。 三)仓储部门:负责各种原材料、包装物、低值易耗品、产成品的验收、保 管、发出,设置原材料库和产成品库及保管数量卡。验收材料应在收料单上签字、 产成品入库也应在入库单上签字。发出材料应见领料单等凭证,产成品发出也应凭 销货发票(提货联)并负责办理发运事宜。坚持定期盘点制度。 (四)销售部门:负责产成品的销售,应设置产成品数量账,以便控制可供销 售产品的数量。负责开出销售发票,销售过程中发生的各种销售费用应取得有关凭 证并及时传递给财会部门。 (五)生产车间:包括两个基本生产车间和一个辅助生产车间。基本生产加工 车间负责YI型甲产品、Y-Ⅱ型乙产品、G-30型丙产品、G-40型丁产品的机械加 工,加工完工半成品直接转入基本生产装配车间,由装配车间装配调试完工后,交 成品库验收。另外辅助生产维修车间为基本生产车间和管理部门提供修理服务。 (六)财务会计科:负责组织全厂的会计核算和财务管理工作,具体工作岗位 的分工后面再详细介绍。 三、生产工艺过程及产品成本计算方法 (一)生产流程 加工车间 领用原材料 完工半成品转入 领用外购套件 装配车间 完工产成品交库产成 品仓库
2 企业在职职工 235 人：离退休职工 15 人（已全部进入社保）。 二、内部机构设置 （一）厂部办公室：负责行政管理技术开发及质检，协调各职能部门的工作。 （二）供应部门：负责原材料（包括燃料）、包装物、低值易耗品的采购供应， 负责审核供货方托收凭证及发货单所列品名、单价、数量是否与购货合同相符。材 料等运达后，应填收料单交仓储部门组织验收入库。 （三）仓储部门：负责各种原材料、包装物、低值易耗品、产成品的验收、保 管、发出，设置原材料库和产成品库及保管数量卡。验收材料应在收料单上签字、 产成品入库也应在入库单上签字。发出材料应见领料单等凭证，产成品发出也应凭 销货发票（提货联）并负责办理发运事宜。坚持定期盘点制度。 （四）销售部门：负责产成品的销售，应设置产成品数量账，以便控制可供销 售产品的数量。负责开出销售发票，销售过程中发生的各种销售费用应取得有关凭 证并及时传递给财会部门。 （五）生产车间：包括两个基本生产车间和一个辅助生产车间。基本生产加工 车间负责 Y-Ⅰ型甲产品、Y-Ⅱ型乙产品、G-30 型丙产品、G-40 型丁产品的机械加 工，加工完工半成品直接转入基本生产装配车间，由装配车间装配调试完工后，交 成品库验收。另外辅助生产维修车间为基本生产车间和管理部门提供修理服务。 （六）财务会计科：负责组织全厂的会计核算和财务管理工作，具体工作岗位 的分工后面再详细介绍。 三、生产工艺过程及产品成本计算方法 （一）生产流程 材 料 库 加工车间 装配车间 产成品仓库 完工产成品交库 领用外购套件 领用原材料 完工半成品转入
(二)产品成本计算方法 该厂采用分步法计算产品成本。凡属直接材料、直接人工都直接按计入各步骤 各产品成本明细账,共同费用分配后计入各产品成本明细账,月末按约当产量计算 各步骤在产品成本,机械加工车间完工半成品采用综合结转法直接结转下一生产步 骤。装配车间领用外购套件仍作为直接材料成本项目核算,完工产成品中的自制半 成品成本应按当月完工半成品成本结构还原 四、会计核算办法及有关计算比例 )存货核算 该厂原材料按计划成本组织日常核算,低值易耗品、包装物按实际成本组织 日常核算,发出时采用先进先出法 2、低值易耗品中的一般工具采用一次摊销法,其余低值易耗品采用分期摊销法。 3、材料成本差异按月末计算的材料成本差异率分摊。 4、产成品按实际成本计价,月末按加收平均单价计算销售产成品成本。 (二)固定资产核算 1、固定资产按平均年限法分类计提折旧,其中房屋年折旧率为4.8%,机器设 备年折旧率为18%。 2、固定资产大修理费按折旧率的一半计提。 3、财产保险费按固定资产原价(扣除车辆原价)的3.7‰(年)计算,按季预 付,分月摊销。机动车车辆单独保险,按年预付,分月摊销 (三)坏账准备的计提,存货跌价准备的计提。 1、年末坏账准备的计提 年末采用账龄分析法估计应收款项的坏账损失,调整坏账准备余额。坏账准备 的计提比例如下 账龄半年以内的,按1%计提。 账龄半年以上至一年的,按3%计提
3 （二）产品成本计算方法 该厂采用分步法计算产品成本。凡属直接材料、直接人工都直接按计入各步骤 各产品成本明细账，共同费用分配后计入各产品成本明细账，月末按约当产量计算 各步骤在产品成本，机械加工车间完工半成品采用综合结转法直接结转下一生产步 骤。装配车间领用外购套件仍作为直接材料成本项目核算，完工产成品中的自制半 成品成本应按当月完工半成品成本结构还原。 四、会计核算办法及有关计算比例 （一）存货核算 1、该厂原材料按计划成本组织日常核算，低值易耗品、包装物按实际成本组织 日常核算，发出时采用先进先出法。 2、低值易耗品中的一般工具采用一次摊销法，其余低值易耗品采用分期摊销法。 3、材料成本差异按月末计算的材料成本差异率分摊。 4、产成品按实际成本计价，月末按加收平均单价计算销售产成品成本。 （二）固定资产核算 1、固定资产按平均年限法分类计提折旧，其中房屋年折旧率为 4.8%，机器设 备年折旧率为 18%。 2、固定资产大修理费按折旧率的一半计提。 3、财产保险费按固定资产原价（扣除车辆原价）的 3.7‰（年）计算，按季预 付，分月摊销。机动车车辆单独保险，按年预付，分月摊销。 （三）坏账准备的计提，存货跌价准备的计提。 1、年末坏账准备的计提 年末采用账龄分析法估计应收款项的坏账损失，调整坏账准备余额。坏账准备 的计提比例如下： 账龄半年以内的，按 1%计提。 账龄半年以上至一年的，按 3%计提