第十五章控制方法 单项选择题 1.任何预算都需用()形式来表述。 A.图表 文字C.数字 和 2.预算的编制和执行始终是与()过程联系在一起的 A.组织B.计划C.领导D.控制 3.全面预算必须用统一的()单位来衡量 A.货币B.时间C.长度D.重量 4.一般来说,企业除了最优订购批量外,为了预防万一会保留一个额外的储存量,这 个储存量被称为()。 A.额外库存B.安全库存 最优库存D.风险库存 5.对每一个项目方案的费用支出情况都以零为基础进行编制预算的方法属于()。 A.弹性预算B.滚动预算C.零基预算 专门预算 6.收人预算的主要内容是()。 A.销售预算B.成本预算C.生产预算D.现金预算 7.下面关于全面质量管理的说法错误的是()。 A.全面质量管理认为没有最好,只有更好 B.全面质量管理运用数理统计方法衡量实绩,比较标准,纠正偏差 C.全面质量管理授权于生产线上的工人和技术管理人员,鼓励全员参与 全面质量管理仅指最终产品 8.下面哪一项属于长期预算( A.附加费用预算B.销售预算C.直接人工预算D.资金支出预算 9.对公式EOQ=V(2×D×O)/(PxC)解释错误的是()。 A.最佳订购批量是EOQB.每次订购的费用为D C.一定期间内总需求量为PD.保管成本与全部库存物品价值之比是0 10.企业资产的流动性越大,偿债能力就() A.越强B.越弱C.不变D.无法判断 11.由外部或内部的审计人员对管理政策及其绩效进行评估的审计类型是()。 A.外部审计B.内部审计C.专项审计 管理审计 12.日本企业发明的准时库存系统,其目标是() A.减少库存成本B.对库存的定量控制 C.转嫁库存风险D.实现零库存 13.当企业在一定期间内总需求量一定时,如果每次订购的数量越大,则所需订购的次 数()。 A.越多B.越少C.不变D.无法确定 14.根据你对13题选择的答案,判断对该种情况而言,订购成本和保管成本的情况是 A.订购成本较低,保管成本较高B.订购成本较高,保管成本较高 C.订购成本较低,保管成本较低B.订购成本较高,保管成本较低 15.资产若以()形式表现,其流动性最强 A.存货B.固定资产C.股票D.现金 16.如果一家企业一年对某种材料的总需求量是150D.0件,每件价格是60元,每次 订购所需的费用为500元,保管成本与全部库存物品价值之比为25%,则最优订购批量为
第十五章 控制方法 一、单项选择题 1．任何预算都需用( )形式来表述。 A．图表 B．文字 C．数字 D． A．、B．和 C． 2．预算的编制和执行始终是与( )过程联系在一起的。 A．组织 B．计划 C．领导 D．控制 3．全面预算必须用统一的( )单位来衡量。 A．货币 B．时间 C．长度 D．重量 4．一般来说，企业除了最优订购批量外，为了预防万一会保留一个额外的储存量，这 个储存量被称为( )。 A．额外库存 B．安全库存 C．最优库存 D．风险库存 5．对每一个项目方案的费用支出情况都以零为基础进行编制预算的方法属于( )。 A．弹性预算 B．滚动预算 C．零基预算 D．专门预算 6.收人预算的主要内容是( )。 A．销售预算 B．成本预算 C．生产预算 D．现金预算 7．下面关于全面质量管理的说法错误的是( )。 A．全面质量管理认为没有最好，只有更好 B．全面质量管理运用数理统计方法衡量实绩，比较标准，纠正偏差 C．全面质量管理授权于生产线上的工人和技术管理人员，鼓励全员参与 D．全面质量管理仅指最终产品 8．下面哪一项属于长期预算( )。 A．附加费用预算 B．销售预算 C．直接人工预算 D．资金支出预算 9．对公式 EOQ= (2DO）/（PC） 解释错误的是( )。 A．最佳订购批量是 EOQ B．每次订购的费用为 D C．一定期间内总需求量为 P D．保管成本与全部库存物品价值之比是 O 10．企业资产的流动性越大，偿债能力就( )。 A．越强 B．越弱 C．不变 D．无法判断 11．由外部或内部的审计人员对管理政策及其绩效进行评估的审计类型是( )。 A．外部审计 B．内部审计 C．专项审计 D．管理审计 12．日本企业发明的准时库存系统，其目标是( )。 A．减少库存成本 B．对库存的定量控制 C．转嫁库存风险 D．实现零库存 13．当企业在一定期间内总需求量一定时，如果每次订购的数量越大，则所需订购的次 数( )。 A．越多 B．越少 C．不变 D．无法确定 14．根据你对 13 题选择的答案，判断对该种情况而言，订购成本和保管成本的情况是 ( )。 A．订购成本较低，保管成本较高 B．订购成本较高，保管成本较高 C．订购成本较低，保管成本较低 B．订购成本较高，保管成本较低 15．资产若以( )形式表现，其流动性最强。 A．存货 B．固定资产 C．股票 D．现金 16．如果一家企业一年对某种材料的总需求量是 150D．O 件，每件价格是 60 元，每次 订购所需的费用为 500 元，保管成本与全部库存物品价值之比为 25％，则最优订购批量为
()件。 A.1000B.10000C.5000D.2000 17.下面有关经营审计的说法错误的是()。 A.外部审计起着鼓励诚实的作用 B.内部审计有助于推行集权化管理 C.外部审计主要核对企业财务记录的可靠性和真实性 D.管理审计是利用公开记录的信息,以判断企业经营与管理的健康程度 18.控制过程的合理顺序应该是() A.制定标准、对照标准检査实际绩效、采取纠偏行动 B.采取纠偏行动、对照标准检查实际绩效、制定标准 C.采取纠偏行动、制定标准、对照标准检查实际绩效 D.制定标准、采取纠偏行动、对照标准检査实际绩效 19.最理想的标准是()。 A.实物标准B.费用标准C.资金标准D.可考核标准 20.在管理控制过程中,造成不可避免的难以纠正的管理失误的是() A.外部不肯定因素B.缺乏经验和知识 C.判断失误D.费用支出过大 二、多项选择题 1.管理人员可以利用的控制方法有()。 A.现场巡视B.预算控制C.比率分析D.审计控制E.网络控制 2.预算对企业的积极作用是()。 A.预算使企业在不同时期的活动效果和不同部门的经营绩效具有可比性 B.促使企业对企业文化和企业活力的改善予以足够的重视 C.使管理者了解企业经营状况的变化方向和组织中的优势部门与问题部门,从而为调 整企业活动指明了方向 D.用数量形式的预算标准来对照企业活动的实际效果大大方便了控制活动中的绩效衡 量工作,也使之更加客观可靠 E.很容易测量出实际活动对预期效果的偏离程度,从而为采取纠正措施莫定了基础 3.预算编制和执行中存在的缺点是()。 A.涉及较长时期的预算可能会过度束缚管理者的行动 B.只能帮助控制那些可以计量的业务活动 C.预算不能使企业不同部门的经营绩效具有可比性 D.编制预算时通常参照上期的预算项目和标准,而忽视本期活动的实际需要 E.对部门或项目的开支费用规定的限度使主管们小心遵守不得超过支出预算的准则 而忽视了部门活动的本来目的 4.不同企业的生产活动特点不同,因而预算表中的项目也会有差异,但一般来说,预 算的种类包括()。 A.现金预算B.支出预算C.资产负债预算 D.资金支出预算 收入预算 5.下面列出的项目哪些是订购成本()。 A.行政管理费用B.利息费用C.折旧费用 D.通讯费用E.库存费用 6.支出预算一般都包括( A.全面预算B.直接材料预算C.直接人工预算
( )件。 A． lO0O B． 10000 C． 5000 D． 2000 17．下面有关经营审计的说法错误的是( )。 A．外部审计起着鼓励诚实的作用 B．内部审计有助于推行集权化管理 C．外部审计主要核对企业财务记录的可靠性和真实性 D．管理审计是利用公开记录的信息，以判断企业经营与管理的健康程度 18．控制过程的合理顺序应该是( )。 A．制定标准、对照标准检查实际绩效、采取纠偏行动 B．采取纠偏行动、对照标准检查实际绩效、制定标准 C．采取纠偏行动、制定标准、对照标准检查实际绩效 D．制定标准、采取纠偏行动、对照标准检查实际绩效 19．最理想的标准是( )。 A．实物标准 B．费用标准 C．资金标准 D．可考核标准 20．在管理控制过程中，造成不可避免的难以纠正的管理失误的是( )。 A．外部不肯定因素 B．缺乏经验和知识 C．判断失误 D．费用支出过大 二、多项选择题 1．管理人员可以利用的控制方法有( )。 A．现场巡视 B．预算控制 C．比率分析 D．审计控制 E．网络控制 2．预算对企业的积极作用是( )。 A．预算使企业在不同时期的活动效果和不同部门的经营绩效具有可比性 B．促使企业对企业文化和企业活力的改善予以足够的重视 C．使管理者了解企业经营状况的变化方向和组织中的优势部门与问题部门，从而为调 整企业活动指明了方向 D．用数量形式的预算标准来对照企业活动的实际效果大大方便了控制活动中的绩效衡 量工作，也使之更加客观可靠 E．很容易测量出实际活动对预期效果的偏离程度，从而为采取纠正措施莫定了基础 3．预算编制和执行中存在的缺点是( )。 A．涉及较长时期的预算可能会过度束缚管理者的行动 B．只能帮助控制那些可以计量的业务活动 C．预算不能使企业不同部门的经营绩效具有可比性 D．编制预算时通常参照上期的预算项目和标准，而忽视本期活动的实际需要 E．对部门或项目的开支费用规定的限度使主管们小心遵守不得超过支出预算的准则， 而忽视了部门活动的本来目的 4．不同企业的生产活动特点不同，因而预算表中的项目也会有差异，但一般来说，预 算的种类包括( )。 A．现金预算 B．支出预算 C．资产负债预算 D．资金支出预算 E．收入预算 5．下面列出的项目哪些是订购成本( )。 A．行政管理费用 B．利息费用 C．折旧费用 D．通讯费用 E．库存费用 6．支出预算一般都包括( )。 A．全面预算 B．直接材料预算 C．直接人工预算
D.采购预算E.附加费用预算 下面哪些项目属于投资预算() A.用于广告宣传和寻找客户的市场发展支出 B.用于更新改造或扩充生产设施的支出 C.用于增加品种和完善产品性能的支出 D.用于提高职工和管理队伍素质的人事培训与发展支出 E.用于改进工艺的研究与开发支出 8.产品质量主要指产品满足消费者需要的功能和性质。这些功能和性质可以具体化为 A.性能B.寿命C.安全性D.可靠性E.积极性 9.经济订购批量模型考虑的三种成本是() A.订购成本B.固定成本C.总成本 D.保管成本E.变动成本 10.下面哪些是反映企业经营效率高低和资源利用情况的经营比率() A.资产负债率B.销售利润率C.流动比率 D.库存周转率E.销售收入和销售费用的比率 11.反映企业管理绩效及其影响的因素主要有()。 A.研究与开发B.财务政策C.对管理当局的评估 D.生产效率E.经济功能 12.内部审计在使用中的局限性主要表现在()。 A.如果审计过程不能进行有效的信息和思想沟通,那么可能会引起许多员工心理上的 抵触情绪,对组织活动带来负激励效应 B.如果进行深入、详细的审计。可能需要很多费用 C.内部审计不仅要搜集事实,而且需要解释事实,要很好完成这些工作需要对审计人 员进行充分的技能训练 D.内部审计过多地评价组织过去的努力的结果,而不致力于预测和指导未来的工作 E.可比性较差,已经发生的未必一定会再发生,为未来的预铡准确性并不高 13.到目前为止。质量管理和控制已经经历的几个阶段是()。 质量提升阶段B.片面质量管理阶段C.质量检验阶段 D.统计质量阶段E.全面质量管理阶段 14.目前,在组织中应用最广泛的反馈控制方法有() A.财务报告分析B.质量控制分析C.标准成本分析 D.可行性分析E.工作人员成绩评定 15.全面质量管理的特征是() A.多指标B.全过程C.多环节 D.综合性E.定性化 案例分析题 案例 诺公司的成功之道 汉诺公司是总部设在德国的大型包装品供应商,它按照客户要求制作各种包装袋、包装 盒等,其业务遍及西欧各国。欧洲经济一体化的进程使汉诺公司可以自由地从事跨国业务 出于降低信息和运输成本、占领市场、适应各国不同税收政策等考虑,公司采用了在各国商 业中心城市分别设厂,由一个执行部集中管理一国境内各工厂生产经营的组织管理和控制方 法。由于各工厂联系的客户(即收益来源)的地区对应性良好,公司决定将每个工厂都作为 个利润中心,采用总部一执行部一工厂两层次、三级别的财务开支方式
D．采购预算 E．附加费用预算 7．下面哪些项目属于投资预算( )。 A．用于广告宣传和寻找客户的市场发展支出 B．用于更新改造或扩充生产设施的支出 C．用于增加品种和完善产品性能的支出 D．用于提高职工和管理队伍素质的人事培训与发展支出 E．用于改进工艺的研究与开发支出 8．产品质量主要指产品满足消费者需要的功能和性质。这些功能和性质可以具体化为 ( )。 A．性能 B．寿命 C．安全性 D．可靠性 E．积极性 9．经济订购批量模型考虑的三种成本是( )。 A．订购成本 B．固定成本 C．总成本 D．保管成本 E．变动成本 10．下面哪些是反映企业经营效率高低和资源利用情况的经营比率( )。 A．资产负债率 B．销售利润率 C．流动比率 D．库存周转率 E．销售收入和销售费用的比率 11．反映企业管理绩效及其影响的因素主要有( )。 A．研究与开发 B．财务政策 C．对管理当局的评估 D．生产效率 E．经济功能 12．内部审计在使用中的局限性主要表现在( )。 A．如果审计过程不能进行有效的信息和思想沟通，那么可能会引起许多员工心理上的 抵触情绪，对组织活动带来负激励效应 B．如果进行深入、详细的审计。可能需要很多费用 C．内部审计不仅要搜集事实，而且需要解释事实，要很好完成这些工作需要对审计人 员进行充分的技能训练 D．内部审计过多地评价组织过去的努力的结果，而不致力于预测和指导未来的工作 E．可比性较差，已经发生的未必一定会再发生，为未来的预铡准确性并不高 13．到目前为止。质量管理和控制已经经历的几个阶段是( )。 A．质量提升阶段 B．片面质量管理阶段 C．质量检验阶段 D．统计质量阶段 E．全面质量管理阶段 14．目前，在组织中应用最广泛的反馈控制方法有( )。 A．财务报告分析 B．质量控制分析 C．标准成本分析 D．可行性分析 E．工作人员成绩评定 15．全面质量管理的特征是( )。 A．多指标 B．全过程 C．多环节 D．综合性 E．定性化 三、案例分析题 案例一 汉诺公司的成功之道 汉诺公司是总部设在德国的大型包装品供应商，它按照客户要求制作各种包装袋、包装 盒等，其业务遍及西欧各国。欧洲经济一体化的进程使汉诺公司可以自由地从事跨国业务。 出于降低信息和运输成本、占领市场、适应各国不同税收政策等考虑，公司采用了在各国商 业中心城市分别设厂，由一个执行部集中管理一国境内各工厂生产经营的组织管理和控制方 法。由于各工厂联系的客户(即收益来源)的地区对应性良好，公司决定将每个工厂都作为一 个利润中心，采用总部一执行部一工厂两层次、三级别的财务开支方式
汉诺公司的具体做法是这样的 1.各工厂作为利润中心,独立地进行生产、销售及相关活动。公司对它们的控制主要 体现在预算审批、内部报告管理和协调会三个方面 2.预算审批是指各工厂的各项预算由执行部审批,执行部汇总后的地区预算交由总部 审批。工厂提供的预算和执行部的审批意见依据历史数据及市场预测作出,在尊重工厂意见 的基础上体现公司的战略意图 3.内部报告及其管理是公司实施财务控制最主要的手段。内部报告包括损益表、费用 报告、现金流量报告和顾客利润分析报告。前三者每月呈报一次,顾客利润分析报告每季度 呈报一次;公司通过内部报告能够全面了解各工厂的业务情况,并且对照预算作出相应的例 外管理 4.在费用报告中,费用按制造费用、管理费用、销售费用等项目进行核算。偏离分析 及相应措施视偏高额的大小而由不同层次决定,偏高额度较小的由工厂作出决定、执行部提 出相应意见,较大的由执行部作出决定、总部提出相应意见。额度大小的标准依费用项目的 不同而有所差别。 5.顾客利润分析报告中列出了各工厂所拥有的最大的10位客户的情况。通过顾客利润 分析报告,公司可以掌握各工厂的成本发生与利润取得情况,以便有针对性地加以控制:同 时也掌握了其主要客户的结构和需求情况,以便适时调整生产以适应市场变化。 6.根据以上的内部报告,公司执行部每月召开一次工厂经理协调会,处理部分预算偏 交换市场信息和降低成本的经验,发现并解决本期执行部存在的主要问题。公司每季度 召开一次执行部总经理会议,处理重大预算偏离或作出相应的预算修改,对近期市场进行预 测,考察重大投资项目的执行情况,调剂内部资源。 汉诺公司的财务控制制度实现了集权与分权的巧妙结合,散而不乱,统而不死。各工 直接面对客户,能够迅速地根据当地市场变化作出经营调整;作为利润中心,其决策权相对 独立,避免了集权形势下信息在企业内部传递可能给企业带来的决策延误,分权经营具有反 应的适时性和灵活性。公司通过预算审批、内部报告管理和协调会,使得各工厂的经营处于 公司总部的控制之下,相互问可以共享资源、协调行动,以发挥企业整体的竞争优势。其中, 执行部起到了承上启下的作用,它处理了一国境内各工厂的大部分相关事务,加快了问题的 解决,减轻了公司总部的工作负担;同时,相对于公司总部来说,它对于各工厂的情况更了 解,又只需掌握一国的市场情况与政策法规,因而决策更有针对性,实更快捷。另外,协 调会对防止预算的僵化、提高公司的反应灵活性也起到了关键性作用。 实践证明,汉诺公司的财务控制制度是切实有效的。其下属工厂在各自所处的商业中心 城市的包装品市场上均占有较大的份额,公司的销售收入和利润出现稳定增长的态势。公司 总部也从烦琐的日常管理中解脱岀来,主要从事战略决策、公共关系、内部资源协调、重大 项目投资等工作,公司内部的资源通过科学调配发挥了最大的潜能 根据案例所提供的材料,回答下列问题: 1.上述汉诺公司采用的控制方法主要是什么,体现在哪几个方面? 2.“公司执行部每月召开一次工厂经理协调会,处理部分预算偏差,交换市场信息和降 低成本的经验,发现并解决本执行部存在的主要问题。公司每季度召开一次执行部总经理会 议。处理重大预算偏离或作出相应的预算修改,对近期市场进行预测,考察重大投资项目的 执行情况,调剂内部资源”,这属于什么控制方法,进行简要分析 3.汉诺公司通过切实有效的财务控制,使公司的销售收入和利润呈现稳定增长的态势: 公司总部也从烦琐的日常管理中解脱出来,主要从事战略决策,公共关系、内部资源协调、 重大项目投资等工作,这从另一个角度来看,也反映了控制的什么原理?对你的选择给予恰 当的解释
汉诺公司的具体做法是这样的： 1．各工厂作为利润中心，独立地进行生产、销售及相关活动。公司对它们的控制主要 体现在预算审批、内部报告管理和协调会三个方面。 2．预算审批是指各工厂的各项预算由执行部审批，执行部汇总后的地区预算交由总部 审批。工厂提供的预算和执行部的审批意见依据历史数据及市场预测作出，在尊重工厂意见 的基础上体现公司的战略意图。 3．内部报告及其管理是公司实施财务控制最主要的手段。内部报告包括损益表、费用 报告、现金流量报告和顾客利润分析报告。前三者每月呈报一次，顾客利润分析报告每季度 呈报一次；公司通过内部报告能够全面了解各工厂的业务情况，并且对照预算作出相应的例 外管理。 4．在费用报告中，费用按制造费用、管理费用、销售费用等项目进行核算。偏离分析 及相应措施视偏高额的大小而由不同层次决定，偏高额度较小的由工厂作出决定、执行部提 出相应意见，较大的由执行部作出决定、总部提出相应意见。额度大小的标准依费用项目的 不同而有所差别。 5．顾客利润分析报告中列出了各工厂所拥有的最大的 10 位客户的情况。通过顾客利润 分析报告，公司可以掌握各工厂的成本发生与利润取得情况，以便有针对性地加以控制；同 时也掌握了其主要客户的结构和需求情况，以便适时调整生产以适应市场变化。 6．根据以上的内部报告，公司执行部每月召开一次工厂经理协调会，处理部分预算偏 差，交换市场信息和降低成本的经验，发现并解决本期执行部存在的主要问题。公司每季度 召开一次执行部总经理会议，处理重大预算偏离或作出相应的预算修改，对近期市场进行预 测，考察重大投资项目的执行情况，调剂内部资源。 汉诺公司的财务控制制度实现了集权与分权的巧妙结合，散而不乱，统而不死。各工厂 直接面对客户，能够迅速地根据当地市场变化作出经营调整；作为利润中心，其决策权相对 独立，避免了集权形势下信息在企业内部传递可能给企业带来的决策延误，分权经营具有反 应的适时性和灵活性。公司通过预算审批、内部报告管理和协调会，使得各工厂的经营处于 公司总部的控制之下，相互问可以共享资源、协调行动，以发挥企业整体的竞争优势。其中， 执行部起到了承上启下的作用，它处理了一国境内各工厂的大部分相关事务，加快了问题的 解决，减轻了公司总部的工作负担；同时，相对于公司总部来说，它对于各工厂的情况更了 解，又只需掌握一国的市场情况与政策法规，因而决策更有针对性，实 更快捷。另外，协 调会对防止预算的僵化、提高公司的反应灵活性也起到了关键性作用。 实践证明，汉诺公司的财务控制制度是切实有效的。其下属工厂在各自所处的商业中心 城市的包装品市场上均占有较大的份额，公司的销售收入和利润出现稳定增长的态势。公司 总部也从烦琐的日常管理中解脱出来，主要从事战略决策、公共关系、内部资源协调、重大 项目投资等工作，公司内部的资源通过科学调配发挥了最大的潜能。 根据案例所提供的材料，回答下列问题： 1．上述汉诺公司采用的控制方法主要是什么，体现在哪几个方面? 2．“公司执行部每月召开一次工厂经理协调会，处理部分预算偏差，交换市场信息和降 低成本的经验，发现并解决本执行部存在的主要问题。公司每季度召开一次执行部总经理会 议。处理重大预算偏离或作出相应的预算修改，对近期市场进行预测，考察重大投资项目的 执行情况，调剂内部资源”，这属于什么控制方法，进行简要分析。 3．汉诺公司通过切实有效的财务控制，使公司的销售收入和利润呈现稳定增长的态势： 公司总部也从烦琐的日常管理中解脱出来，主要从事战略决策，公共关系、内部资源协调、 重大项目投资等工作，这从另一个角度来看，也反映了控制的什么原理?对你的选择给予恰 当的解释
A.反映计划要求的原理B.控制关键点原理 C.控制趋势原理D.控制的例外原理 4.通过对本案例的学习,你是如何理解控制与管理的关系的? 案倒二安泰集团公司的内部控制 在市场经济条件下和激烈而复杂的市场竞争中,安泰集团为适应新情况,加强内部控制, 实现企业目标,采取了一系列卓有成效的措施 建立健全内部控制体系,形成良好的控制环境安泰集团重新修订了集团的《内部控 制制度》。该制度侧重于会计控制,内容涉及对采购循环、销售循环、收款循环和理财循环 等企业生产经营活动五大循环中各个关键控制点的控制 为了配合《内部控制制度》的实施,安泰集团还制定了一些配套的规定。比如新修订的 《防范经营风险暂行规定》,进一步明确了各责任主体的责任范围和违反规定应追究的相关 责任,并对存货风险、结算风险、票据风险、担保风险、投资风险、营销风险、合同风险等 一系列经营风险的防范,作出了具体而明确的规定 为保证《内部控制制度》涉及事项按规定执行并产生应有的效果。安泰集团还完善了内 部相关的操作程序。比如《关于洽谈销售业务的操作程序》从客户洽谈开始,到验证、签订 购销合同,开票、提货等,各环节都制定了明确的内部控制程序,并建立客户信用档案,多 方了解客户信息,较好地规避了营销风险,还为贷款的及时回笼打下了基础,把坏帐风险也 压缩到最低限度。 二、开展内部控制制度评审,促进内部控制制度不断完善 安泰集团为促进企业内部控制制度的进一步完善,充分发挥现有内部审计力量的作用, 参考银行贷款等级管理办法,在集团内实施内部审计信用等级制度,制定了《内部审计信用 等级制度实施办法》和《内部审计信用等级评定细则》。集团主要根据企业内部控制制度的 健全程度及实施情况,同时参考主要经济效益评价指标、经营管理人员素质及管理水平、企 业发展趋势及市场前景等项,按照《内部审计信用等级评定细则》,将集团内企业的内部审 计信用等级确定为A.级、B.级、C.级、D.级。为保证该办法的贯彻执行,集团公司对 内部审计信用等级高的企业在投资、融资计划及发展政策上都给予优先考虑及适当倾斜,保 证集团资源向效益好、回报能力强的优势企业流动,而对信用等级较差的企业在资源配置上 则予以谨慎的考虑 三、强化财务管理和资金运动的过程控制 为了使企业集团的内部控制与其经营管理过程相结合,使其成为生产经营过程的一个组 成部分,安泰集团也做了一些探索 其一,实施财务主管委派和财务专管员制度。安泰集团实施向所属企业委派财务主管的 办法:一是将下属企业财务科长的人事管理权收归集团公司主管部门,并在集团公司范围内 适当地进行流动:二是凡是成立的由集团公司控股的子公司,财务主管均由集团公司委派; 三是对财务主管的职权与责任做了明确的规定,以保证他们开展工作、履行职责。 其二,建立资金结算中心。安泰集团的资金结算中心是模拟银行的运行模式,参照银行 的结算、信贷、监督等职能,为集团所属企业提供资金结算、资金存贷等服务 安泰集团实施以上内部控制措施以后,经营风险得到了有效的控制与防范:一是因为兼 任不相容职务而造成财产损失的情况没有了;二是市场营销风险基本得到控制,在日常经营 业务中被诈骗而造成企业损失的现象基本上不再发生;三是坏帐风险和票据风险压缩到最低 限度,并对历史遗留的一些问题进行清理和适当的处理:四是对集团内各单位的盈亏情况进 行全面的清理、审计和锁定,并根据各单位的实际情况以及集团公司总的消化能力,对其中 大部分进行消化处理。 根据案例提供的情况,回答下列问题:
A．反映计划要求的原理 B．控制关键点原理 C．控制趋势原理 D．控制的例外原理 4．通过对本案例的学习，你是如何理解控制与管理的关系的？ 案倒二 安泰集团公司的内部控制 在市场经济条件下和激烈而复杂的市场竞争中，安泰集团为适应新情况，加强内部控制， 实现企业目标，采取了一系列卓有成效的措施。 一、建立健全内部控制体系，形成良好的控制环境安泰集团重新修订了集团的《内部控 制制度》。该制度侧重于会计控制，内容涉及对采购循环、销售循环、收款循环和理财循环 等企业生产经营活动五大循环中各个关键控制点的控制。 为了配合《内部控制制度》的实施，安泰集团还制定了一些配套的规定。比如新修订的 《防范经营风险暂行规定》，进一步明确了各责任主体的责任范围和违反规定应追究的相关 责任，并对存货风险、结算风险、票据风险、担保风险、投资风险、营销风险、合同风险等 一系列经营风险的防范，作出了具体而明确的规定。 为保证《内部控制制度》涉及事项按规定执行并产生应有的效果。安泰集团还完善了内 部相关的操作程序。比如《关于洽谈销售业务的操作程序》从客户洽谈开始，到验证、签订 购销合同，开票、提货等，各环节都制定了明确的内部控制程序，并建立客户信用档案，多 方了解客户信息，较好地规避了营销风险，还为贷款的及时回笼打下了基础，把坏帐风险也 压缩到最低限度。 二、开展内部控制制度评审，促进内部控制制度不断完善 安泰集团为促进企业内部控制制度的进一步完善，充分发挥现有内部审计力量的作用， 参考银行贷款等级管理办法，在集团内实施内部审计信用等级制度，制定了《内部审计信用 等级制度实施办法》和《内部审计信用等级评定细则》。集团主要根据企业内部控制制度的 健全程度及实施情况，同时参考主要经济效益评价指标、经营管理人员素质及管理水平、企 业发展趋势及市场前景等项，按照《内部审计信用等级评定细则》，将集团内企业的内部审 计信用等级确定为 A．级、B．级、C．级、D．级。为保证该办法的贯彻执行，集团公司对 内部审计信用等级高的企业在投资、融资计划及发展政策上都给予优先考虑及适当倾斜，保 证集团资源向效益好、回报能力强的优势企业流动，而对信用等级较差的企业在资源配置上 则予以谨慎的考虑。 三、强化财务管理和资金运动的过程控制 为了使企业集团的内部控制与其经营管理过程相结合，使其成为生产经营过程的一个组 成部分，安泰集团也做了一些探索。 其一，实施财务主管委派和财务专管员制度。安泰集团实施向所属企业委派财务主管的 办法：一是将下属企业财务科长的人事管理权收归集团公司主管部门，并在集团公司范围内 适当地进行流动；二是凡是成立的由集团公司控股的子公司，财务主管均由集团公司委派； 三是对财务主管的职权与责任做了明确的规定，以保证他们开展工作、履行职责。 其二，建立资金结算中心。安泰集团的资金结算中心是模拟银行的运行模式，参照银行 的结算、信贷、监督等职能，为集团所属企业提供资金结算、资金存贷等服务。 安泰集团实施以上内部控制措施以后，经营风险得到了有效的控制与防范：一是因为兼 任不相容职务而造成财产损失的情况没有了；二是市场营销风险基本得到控制，在日常经营 业务中被诈骗而造成企业损失的现象基本上不再发生；三是坏帐风险和票据风险压缩到最低 限度，并对历史遗留的一些问题进行清理和适当的处理；四是对集团内各单位的盈亏情况进 行全面的清理、审计和锁定，并根据各单位的实际情况以及集团公司总的消化能力，对其中 大部分进行消化处理。 根据案例提供的情况，回答下列问题：