创智信息科技股份有限公司 财务报表附注 2019年12月31旦止年度 重要会计政策和会计估计-续 9、金融工具·续 1金融资产的分类、确认与计量-续 911以余成本计量的金融资产 以摊余成本计量的金融资产采用实际利率法,按摊余成本进行后续计量,发生减值时或终止 确认产生的利得或损失,计入当期损益 9.1.2指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产 指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资的公允价值变 动在其他综合收益中进行确认,该金融资产终止确认时,之前计入其他综合收益的累计利 得或损失从其他综合收益中转出,计入留存收益。本集团持有该等非交易性权益工具投资 期间,在本集团收取股利的权利已经确立,与股利相关的经济利益很可能流入本集团,且 股利的金额能够可靠计量时,确认股利收入并计入当期损益。 9.1.3以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以公允价值进行后续计量,公允价值变 动形成的利得或损失以及与该金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。 92金融资产减值 本集团对以摊余成本计量的金融资产以预期信用损失为基础进行减值会计处理并确认损失 准备。 本集团对确认收入形成的应收款项按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失 准备。 对于其他金融工具,本集团在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认 后的变动情况。若该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加,本集团按照相当于该金 融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备;若该金融工具的信用风险自初 始确认后并未显著增加,本集团按照相当于该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额 计量其损失准备。信用损失准备的增加或转回金额,作为减值损失或利得计入当期损益。 本集团在前一会计期间己经按照相当于金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量了 损失准备,但在当期资产负债表日,该金融工具已不再属于自初始确认后信用风险显著增加 的情形的,本集团在当期资产负债表日按照相当于未来12个月内预期信用损失的金额计量 该金融工具的损失准备,由此形成的损失准备的转回金额作为减值利得计入当期损益。 -24-
创智信息科技股份有限公司 财务报表附注 2019 年 12 月 31 日止年度 - 24 - 三、 重要会计政策和会计估计 - 续 9、金融工具 - 续 9.1 金融资产的分类、确认与计量 - 续 9.1.1 以摊余成本计量的金融资产 以摊余成本计量的金融资产采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，发生减值时或终止 确认产生的利得或损失，计入当期损益。 9.1.2 指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产 指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资的公允价值变 动在其他综合收益中进行确认，该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利 得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。本集团持有该等非交易性权益工具投资 期间，在本集团收取股利的权利已经确立，与股利相关的经济利益很可能流入本集团，且 股利的金额能够可靠计量时，确认股利收入并计入当期损益。 9.1.3 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以公允价值进行后续计量，公允价值变 动形成的利得或损失以及与该金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。 9.2 金融资产减值 本集团对以摊余成本计量的金融资产以预期信用损失为基础进行减值会计处理并确认损失 准备。 本集团对确认收入形成的应收款项按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失 准备。 对于其他金融工具，本集团在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认 后的变动情况。若该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加，本集团按照相当于该金 融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备；若该金融工具的信用风险自初 始确认后并未显著增加，本集团按照相当于该金融工具未来 12 个月内预期信用损失的金额 计量其损失准备。信用损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。 本集团在前一会计期间已经按照相当于金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量了 损失准备，但在当期资产负债表日，该金融工具已不再属于自初始确认后信用风险显著增加 的情形的，本集团在当期资产负债表日按照相当于未来 12 个月内预期信用损失的金额计量 该金融工具的损失准备，由此形成的损失准备的转回金额作为减值利得计入当期损益
创智信息科技股份有限公司 财务报表附注 2019年12月31旦止年度 重要会计政策和会计估计-续 9、金融工具-续 92金融资产减值-续 92信用风险显著增加 本集团利用可获得的合理且有依据的前瞻性信息,通过比较金融工具在资产负债表日发生 违约的风险与在初始确认日发生违约的风险,以确定金融工具的信用风险自初始确认后是 否已显著增加 本集团在评估信用风险是否显著增加时会考虑如下因素: (1)预期将导致债务人履行其偿债义务的能力是否发生显著变化的业务、财务或经济状 况的不利变化; (2)债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化; (3)债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化 (4)债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化 于资产负债表日,若本集团判断金融工具只具有较低的信用风险,则本集团假定该金融工 具的信用风险自初始确认后并未显著增加。如果金融工具的违约风险较低,借款人在短期 内履行其合同现金流量义务的能力很强,并且即使较长时期内经济形势和经营环境存在不 利变化但未必一定降低借款人履行其合同现金义务,则该金融工具被视为具有较低的信用 风险 92,2已发生信用减值的金融资产 当本集团预期对金融资产未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时,该金融资 产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信 息: 1)发行方或债务人发生重大财务困难 (2)债务人违反合同,如偿付利息或本金违约或逾期等 (3)债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑,给予债务人在任何其他情况 下都不会做出的让步 (4)债务人很可能破产或进行其他财务重组; (5)其他表明金融资产发生信用减值的客观证据
创智信息科技股份有限公司 财务报表附注 2019 年 12 月 31 日止年度 - 25 - 三、 重要会计政策和会计估计 - 续 9、金融工具 - 续 9.2 金融资产减值 - 续 9.2.1 信用风险显著增加 本集团利用可获得的合理且有依据的前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生 违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是 否已显著增加。 本集团在评估信用风险是否显著增加时会考虑如下因素： (1) 预期将导致债务人履行其偿债义务的能力是否发生显著变化的业务、财务或经济状 况的不利变化； (2) 债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化； (3) 债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化； (4) 债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化。 于资产负债表日，若本集团判断金融工具只具有较低的信用风险，则本集团假定该金融工 具的信用风险自初始确认后并未显著增加。如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期 内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即使较长时期内经济形势和经营环境存在不 利变化但未必一定降低借款人履行其合同现金义务，则该金融工具被视为具有较低的信用 风险。 9.2.2 已发生信用减值的金融资产 当本集团预期对金融资产未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资 产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信 息： (1) 发行方或债务人发生重大财务困难； (2) 债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等； (3) 债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况 下都不会做出的让步； (4) 债务人很可能破产或进行其他财务重组； (5) 其他表明金融资产发生信用减值的客观证据
创智信息科技股份有限公司 财务报表附注 2019年12月31旦止年度 重要会计政策和会计估计-续 9、金融工具-续 92金融资产减值-续 92.3预期信用损失的确定 本集团对应收账款、其他应收款等在组合基础上采用减值矩阵确定相关金融工具的信用损 失。本集团以共同风险特征为依据,将金融工具分为不同组别。本集团采用的共同信用风 险特征包括:金融工具类型、初始确认日期、剩余合同期限、债务人所处行业、债权人所 处的国家区域等 对于金融资产,预期信用损失为本集团应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间 差额的现值。 本集团计量金融工具预期信用损失的方法反映的因素包括:通过评价一系列可能的结果而 确定的无偏概率加权平均金额;货币时间价值;在资产负债表日无须付出不必要的额外成本 或努力即可获得的有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息 924减记金融资产 当本集团不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回的,直接减记该金融资 产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认 93金融资产的转移 满足下列条件之一的金融资产,予以终止确认:(1)收取该金融资产现金流量的合同权利终 止;(2)该金融资产已转移,且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方; (3)该金融资产已转移,虽然本集团既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风 险和报酬,但是未保留对该金融资产的控制。 金融资产整体转移未满足终止确认条件的,本集团继续确认所转移的金融资产整体,并将收 到的对价确认为金融负债 94金融负债和权益工具的分类 本集团根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式,结合金 融负债和权益工具的定义,在初始确认时将该金融工具或其组成部分分类为金融负债或权 益工具 6
创智信息科技股份有限公司 财务报表附注 2019 年 12 月 31 日止年度 - 26 - 三、 重要会计政策和会计估计 - 续 9、金融工具 - 续 9.2 金融资产减值 - 续 9.2.3 预期信用损失的确定 本集团对应收账款、其他应收款等在组合基础上采用减值矩阵确定相关金融工具的信用损 失。本集团以共同风险特征为依据，将金融工具分为不同组别。本集团采用的共同信用风 险特征包括：金融工具类型、初始确认日期、剩余合同期限、债务人所处行业、债权人所 处的国家区域等。 对于金融资产， 预期信用损失为本集团应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间 差额的现值。 本集团计量金融工具预期信用损失的方法反映的因素包括：通过评价一系列可能的结果而 确定的无偏概率加权平均金额；货币时间价值；在资产负债表日无须付出不必要的额外成本 或努力即可获得的有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。 9.2.4 减记金融资产 当本集团不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回的，直接减记该金融资 产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。 9.3 金融资产的转移 满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：(1)收取该金融资产现金流量的合同权利终 止；(2)该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方； (3)该金融资产已转移，虽然本集团既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风 险和报酬，但是未保留对该金融资产的控制。 金融资产整体转移未满足终止确认条件的，本集团继续确认所转移的金融资产整体，并将收 到的对价确认为金融负债。 9.4 金融负债和权益工具的分类 本集团根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式，结合金 融负债和权益工具的定义，在初始确认时将该金融工具或其组成部分分类为金融负债或权 益工具
创智信息科技股份有限公司 财务报表附注 2019年12月31旦止年度 重要会计政策和会计估计-续 9、金融工具-续 94金融负债和权益工具的分类-续 94金融贲偾的分类和计量 金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金 融负债。 9.4.1.1以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债,包括交易性金融负债(含属于金融负债 的衍生工具)和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。除衍生金融负债 单独列示外,以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债列示为交易性金融负债。 金融负债满足下列条件之一,表明本集团承担该金融负债的目的是交易性的: 承担相关金融负债的目的,主要是为了近期回购。 相关金融负债在初始确认时属于集中管理的可辨认金融工具组合的一部分,且有客 观证据表明近期实际存在短期获利模式 相关金融负债属于衍生工具。但符合财务担保合同定义的衍生工具以及被指定为有 效套期工具的衍生工具除外。 交易性金融负债采用公允价值进行后续计量,公允价值变动形成的利得或损失以及与该等 金融负债相关的股利或利息支出计入当期损益 941.2其他金融负债 其他金融负债为以摊余成本计量的金融负债,按摊余成本进行后续计量,终止确认或摊销 产生的利得或损失计入当期损益 94.2金融负偾的终止磅认 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的,终止确认该金融负债或其一部分。本集团(借 入方)与借出方之间签订协议,以承担新金融负债方式替换原金融负债,且新金融负债与原 金融负债的合同条款实质上不同的,本集团终止确认原金融负债,并同时确认新金融负 债。 金融负债全部或部分终止确认的,将终止确认部分的账面价值与支付的对价(包括转出的非 现金资产或承担的新金融负债)之间的差额,计入当期损益
创智信息科技股份有限公司 财务报表附注 2019 年 12 月 31 日止年度 - 27 - 三、 重要会计政策和会计估计 - 续 9、金融工具 - 续 9.4 金融负债和权益工具的分类 - 续 9.4.1 金融负债的分类和计量 金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金 融负债。 9.4.1.1 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债(含属于金融负债 的衍生工具)和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。除衍生金融负债 单独列示外，以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债列示为交易性金融负债。 金融负债满足下列条件之一，表明本集团承担该金融负债的目的是交易性的： 承担相关金融负债的目的，主要是为了近期回购。 相关金融负债在初始确认时属于集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客 观证据表明近期实际存在短期获利模式。 相关金融负债属于衍生工具。但符合财务担保合同定义的衍生工具以及被指定为有 效套期工具的衍生工具除外。 交易性金融负债采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该等 金融负债相关的股利或利息支出计入当期损益。 9.4.1.2 其他金融负债 其他金融负债为以摊余成本计量的金融负债，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销 产生的利得或损失计入当期损益。 9.4.2 金融负债的终止确认 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部分。本集团(借 入方)与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融负债与原 金融负债的合同条款实质上不同的，本集团终止确认原金融负债，并同时确认新金融负 债。 金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价(包括转出的非 现金资产或承担的新金融负债)之间的差额，计入当期损益
创智信息科技股份有限公司 财务报表附注 2019年12月31旦止年度 重要会计政策和会计估计-续 9、金融工具-续 95权益工具 权益工具是指能证明拥有本集团在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本集团出 售或注销权益工具作为权益的变动处理。本集团不确认权益工具的公允价值变动。与权益 性交易相关的交易费用从权益中扣减。 9.6衍生工具 本集团的衍生工具包括远期外汇合约及外汇期权合约,衍生工具于相关合同签署日以公允 价值进行初始计量,并以公允价值进行后续计量。 97金融资产和金融负债的抵销 当本集团具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利,且该种法定权利是当前可执行 的,同时本集团计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时,金融资产和 金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外,金融资产和金融负债在资 产负债表内分别列示,不予相互抵销 10、存货 10.1存货的分类 本集团的存货主要包括原材料、产成品、低值易耗品、委托加工材料等。存货按成本进行初 始计量,存货成本包括采购成本、加工成本和其他使存货达到目前场所和状态所发生的支 出。 102发出存货的计价方法 存货发出时采用加权平均法确定发出存货的实际成本。 10.3存货可变现净值的确定依据 资产负债表日,存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时,提取存 货跌价准备。 可变现净值是指在日常活动中,存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的 销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时,以取得的确凿证据为基础 同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响
创智信息科技股份有限公司 财务报表附注 2019 年 12 月 31 日止年度 - 28 - 三、 重要会计政策和会计估计 - 续 9、金融工具 - 续 9.5 权益工具 权益工具是指能证明拥有本集团在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本集团出 售或注销权益工具作为权益的变动处理。本集团不确认权益工具的公允价值变动。与权益 性交易相关的交易费用从权益中扣减。 9.6 衍生工具 本集团的衍生工具包括远期外汇合约及外汇期权合约，衍生工具于相关合同签署日以公允 价值进行初始计量，并以公允价值进行后续计量。 9.7 金融资产和金融负债的抵销 当本集团具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且该种法定权利是当前可执行 的，同时本集团计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和 金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资 产负债表内分别列示，不予相互抵销。 10、存货 10.1 存货的分类 本集团的存货主要包括原材料、产成品、低值易耗品、委托加工材料等。存货按成本进行初 始计量，存货成本包括采购成本、加工成本和其他使存货达到目前场所和状态所发生的支 出。 10.2 发出存货的计价方法 存货发出时采用加权平均法确定发出存货的实际成本。 10.3 存货可变现净值的确定依据 资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，提取存 货跌价准备。 可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的 销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础， 同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响