创智信息科技股份有限公司 财务报表附注 2019年12月31旦止年度 、财务报表的编制基础-续 记账基础和计价原则-续 公允价值计量基于公允价值的输入值的可观察程度以及该等输入值对公允价值计量整体的 重要性,被划分为三个层次: 第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报 价。 第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。 第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。 三、重要会计政策和会计估计 1、遵循企业会计准则的声明 本财务报表符合企业会计准则的要求,真实、完整地反映了本公司于2019年12月31日的 公司及合并财务状况以及2019年度的公司及合并经营成果、公司及合并股东权益变动和公 司及合并现金流量。 2、会计期间 本集团的会计年度为公历年度,即每年1月1日起至12月31日止 3、营业周期 经营周期是指企业从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司的营 业周期为12个月。 4、记账本位币 人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币,本公司及境内子公司以 人民币为记账本位币,本公司之境外子公司根据其经营所处的主要经济环境中的货币确定 其记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。 5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 企业合并分为同一控制下的企业合并和非同一控制下的企业合并 51同一控制下的企业合并 参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制,且该控制并非暂时性的,为 同一控制下的企业合并 19
创智信息科技股份有限公司 财务报表附注 2019 年 12 月 31 日止年度 - 19 - 二、 财务报表的编制基础 - 续 记账基础和计价原则 - 续 公允价值计量基于公允价值的输入值的可观察程度以及该等输入值对公允价值计量整体的 重要性，被划分为三个层次： 第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报 价。 第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。 第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。 三、 重要会计政策和会计估计 1、遵循企业会计准则的声明 本财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司于 2019 年 12 月 31 日的 公司及合并财务状况以及 2019 年度的公司及合并经营成果、公司及合并股东权益变动和公 司及合并现金流量。 2、会计期间 本集团的会计年度为公历年度，即每年 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。 3、营业周期 经营周期是指企业从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司的营 业周期为 12 个月。 4、记账本位币 人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及境内子公司以 人民币为记账本位币，本公司之境外子公司根据其经营所处的主要经济环境中的货币确定 其记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。 5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 企业合并分为同一控制下的企业合并和非同一控制下的企业合并。 5.1 同一控制下的企业合并 参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为 同一控制下的企业合并
创智信息科技股份有限公司 财务报表附注 2019年12月31旦止年度 重要会计政策和会计估计-续 5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法-续 51同一控制下的个业合并-续 在企业合并中取得的资产和负债,按合并日其在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净 资产账面价值与支付的合并对价的账面价值的差额,调整资本公积中的股本溢价,股本溢价 不足冲减的则调整留存收益。 为进行企业合并发生的各项直接费用,于发生时计入当期损益。 52非同一控制下的企业合并及商誉 参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制,为非同一控制下的企业合 合并成本指购买方为取得被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债和发行的权 益性工具的公允价值。购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及 其他相关管理费用,于发生时计入当期损益。 购买方在合并中所取得的被购买方符合确认条件的可辨认资产、负债及或有负债在购买日 以公允价值计量。 合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额,作为一项资产确 认为商誉并按成本进行初始计量。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允 价值份额的,首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并 成本的计量进行复核,复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价 值份额的,计入当期损益。 因企业合并形成的商誉在合并财务报表中单独列报,并按照成本扣除累计减值准备后的金 额计量。 6、合并财务报表的编制方法 合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指投资方拥有对被投资方的权力 通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报,并且有能力运用对被投资方的权力影响其 回报金额。一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化,本集 团将进行重新评估。 子公司的合并起始于本集团获得对该子公司的控制权时,终止于本集团丧失对该子公司的 控制权时。 20
创智信息科技股份有限公司 财务报表附注 2019 年 12 月 31 日止年度 - 20 - 三、 重要会计政策和会计估计 - 续 5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 - 续 5.1 同一控制下的企业合并 - 续 在企业合并中取得的资产和负债，按合并日其在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净 资产账面价值与支付的合并对价的账面价值的差额，调整资本公积中的股本溢价，股本溢价 不足冲减的则调整留存收益。 为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。 5.2 非同一控制下的企业合并及商誉 参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制，为非同一控制下的企业合 并。 合并成本指购买方为取得被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债和发行的权 益性工具的公允价值。购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及 其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。 购买方在合并中所取得的被购买方符合确认条件的可辨认资产、负债及或有负债在购买日 以公允价值计量。 合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，作为一项资产确 认为商誉并按成本进行初始计量。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允 价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并 成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价 值份额的，计入当期损益。 因企业合并形成的商誉在合并财务报表中单独列报，并按照成本扣除累计减值准备后的金 额计量。 6、合并财务报表的编制方法 合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指投资方拥有对被投资方的权力， 通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其 回报金额。一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本集 团将进行重新评估。 子公司的合并起始于本集团获得对该子公司的控制权时，终止于本集团丧失对该子公司的 控制权时
创智信息科技股份有限公司 财务报表附注 2019年12月31旦止年度 重要会计政策和会计估计-续 6、合并财务报表的编制方法-续 对于本集团处置的子公司,处置日(丧失控制权的日期)前的经营成果和现金流量已经适当地 包括在合并利润表和合并现金流量表中。 对于通过非同一控制下的企业合并取得的子公司,其自购买日(取得控制权的日期)起的经营 成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中 子公司采用的主要会计政策和会计期间按照本公司统一规定的会计政策和会计期间厘定。 本公司与子公司及子公司相互之间发生的内部交易对合并财务报表的影响于合并时抵销。 子公司所有者权益中不属于母公司的份额作为少数股东权益,在合并资产负债表中股东权 益项目下以“少数股东权益项目列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额,在合 并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示 少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额, 其余额仍冲减少数股东权益。 对于购买子公司少数股权或因处置部分股权投资但没有丧失对该子公司控制权的交易,作 为权益性交易核算,调整归属于母公司的股东权益和少数股东权益的账面价值以反映其在 子公司中相关权益的变化。少数股东权益的调整额与支付收到对价的公允价值之间的差额 调整资本公积,资本公积不足冲减的,调整留存收益。 7、现金及现金等价物的确定标准 现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是指本集团持有的期限短( 般指从购买日起三个月内到期)、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小 的投资。 8、外币业务和外币报表折算 81外币业务 外币交易在初始确认时采用交易发生日的即期汇率折算。 于资产负债表日,外币货币性项目采用该日即期汇率折算为人民币,因该日的即期汇率与初 始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额,除:(1)符合资本化条件 的外币专门借款的汇兑差额在资本化期间予以资本化计入相关资产的成本;(2)为了规避外 汇风险进行套期的套期工具的汇兑差额按套期会计方法处理;(3)分类为以公允价值计量且 其变动计入其他综合收益的货币性项目除摊余成本之外的其他账面余额变动产生的汇兑差 额计入其他综合收益外,均计入当期损益
创智信息科技股份有限公司 财务报表附注 2019 年 12 月 31 日止年度 - 21 - 三、 重要会计政策和会计估计 - 续 6、合并财务报表的编制方法 - 续 对于本集团处置的子公司，处置日(丧失控制权的日期)前的经营成果和现金流量已经适当地 包括在合并利润表和合并现金流量表中。 对于通过非同一控制下的企业合并取得的子公司，其自购买日(取得控制权的日期)起的经营 成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中。 子公司采用的主要会计政策和会计期间按照本公司统一规定的会计政策和会计期间厘定。 本公司与子公司及子公司相互之间发生的内部交易对合并财务报表的影响于合并时抵销。 子公司所有者权益中不属于母公司的份额作为少数股东权益，在合并资产负债表中股东权 益项目下以“少数股东权益”项目列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合 并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。 少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额， 其余额仍冲减少数股东权益。 对于购买子公司少数股权或因处置部分股权投资但没有丧失对该子公司控制权的交易，作 为权益性交易核算，调整归属于母公司的股东权益和少数股东权益的账面价值以反映其在 子公司中相关权益的变化。少数股东权益的调整额与支付/收到对价的公允价值之间的差额 调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。 7、现金及现金等价物的确定标准 现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是指本集团持有的期限短(一 般指从购买日起三个月内到期)、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小 的投资。 8、外币业务和外币报表折算 8.1 外币业务 外币交易在初始确认时采用交易发生日的即期汇率折算。 于资产负债表日，外币货币性项目采用该日即期汇率折算为人民币，因该日的即期汇率与初 始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，除：(1)符合资本化条件 的外币专门借款的汇兑差额在资本化期间予以资本化计入相关资产的成本；(2)为了规避外 汇风险进行套期的套期工具的汇兑差额按套期会计方法处理；(3)分类为以公允价值计量且 其变动计入其他综合收益的货币性项目除摊余成本之外的其他账面余额变动产生的汇兑差 额计入其他综合收益外，均计入当期损益
创智信息科技股份有限公司 财务报表附注 2019年12月31旦止年度 重要会计政策和会计估计-续 8、外币业务和外币报表折算-续 81外币业务-续 以历史成本计量的外币非货币性项目仍以交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额计 量。以公允价值计量的外币非货币性项目,采用公允价值确定日的即期汇率折算,折算后的 记账本位币金额与原记账本位币金额的差额,作为公允价值变动(含汇率变动)处理,计入当 期损益或确认为其他综合收益。 82外币财务报表折算 为编制合并财务报表,境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表:资产负债表 中的所有资产、负债类项目按资产负债表日的即期汇率折算;股东权益项目按发生时的即期 汇率折算:利润表中的所有项目及反映利润分配发生额的项目按与交易发生日即期汇率近 似的汇率折算;年初未分配利润为上一年折算后的年末未分配利润;年末未分配利润按折算 后的利润分配各项目计算列示;折算后资产类项目与负债类项目和股东权益类项目合计数 的差额确认为其他综合收益并计入股东权益。 外币现金流量以及境外子公司的现金流量,采用与现金流量发生日即期汇率近似的汇率折 算,汇率变动对现金及现金等价物的影响额,作为调节项目,在现金流量表中以“汇率变动 对现金及现金等价物的影响”单独列示 上年年末数和上年实际数按照上年财务报表折算后的数额列示。 9、金融工具 本集团在成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。 对于以常规方式购买或出售金融资产的,在交易日确认将收到的资产和为此将承担的负债 或者在交易日终止确认已出售的资产。 金融资产和金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当 期损益的金融资产和金融负债,相关的交易费用直接计入当期损益:对于其他类别的金融资 产和金融负债,相关交易费用计入初始确认金额 实际利率法是指按照金融资产或金融负债(含一组金融资产或金融负债)的摊余成本以及将 利息收入或利息费用分摊计入各会计期间的方法
创智信息科技股份有限公司 财务报表附注 2019 年 12 月 31 日止年度 - 22 - 三、 重要会计政策和会计估计 - 续 8、外币业务和外币报表折算 - 续 8.1 外币业务 - 续 以历史成本计量的外币非货币性项目仍以交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额计 量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的 记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动(含汇率变动)处理，计入当 期损益或确认为其他综合收益。 8.2 外币财务报表折算 为编制合并财务报表，境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表：资产负债表 中的所有资产、负债类项目按资产负债表日的即期汇率折算；股东权益项目按发生时的即期 汇率折算；利润表中的所有项目及反映利润分配发生额的项目按与交易发生日即期汇率近 似的汇率折算；年初未分配利润为上一年折算后的年末未分配利润；年末未分配利润按折算 后的利润分配各项目计算列示；折算后资产类项目与负债类项目和股东权益类项目合计数 的差额确认为其他综合收益并计入股东权益。 外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用与现金流量发生日即期汇率近似的汇率折 算，汇率变动对现金及现金等价物的影响额，作为调节项目，在现金流量表中以“汇率变动 对现金及现金等价物的影响”单独列示。 上年年末数和上年实际数按照上年财务报表折算后的数额列示。 9、金融工具 本集团在成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。 对于以常规方式购买或出售金融资产的，在交易日确认将收到的资产和为此将承担的负债， 或者在交易日终止确认已出售的资产。 金融资产和金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当 期损益的金融资产和金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资 产和金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。 实际利率法是指按照金融资产或金融负债(含一组金融资产或金融负债)的摊余成本以及将 利息收入或利息费用分摊计入各会计期间的方法
创智信息科技股份有限公司 财务报表附注 2019年12月31旦止年度 重要会计政策和会计估计-续 9、金融工具-续 实际利率是指将金融资产或金融负债在预计存续期的估计未来现金流量,折现为该金融资 产账面余额或该金融负债摊余成本所使用的利率。在确定实际利率时,在考虑金融资产或 金融负债所有合同条款(如提前还款、展期、看涨期权或其他类似期权等)的基础上估计预 期现金流量,但不考虑预期信用损失。 金融资产或金融负债的摊余成本是以该金融资产或金融负债的初始确认金额扣除已偿还的 本金,加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形 成的累计摊销额,再扣除累计计提的损失准备(仅适用于金融资产) 9.1金融资产的分类、确认与计量 初始确认后,本集团对不同类别的金融资产,分别以摊余成本、以公允价值计量且其变动计 入其他综合收益或以公允价值计量且其变动计入当期损益进行后续计量。 金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基 础的利息的支付,且本集团管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标,则本 集团将该金融资产分类为以摊余成本计量的金融资产。此类金融资产主要包括货币资金、应 收票据、应收账款和其他应收款。 初始确认时,本集团可以单项金融资产为基础,不可撤销地将非同一控制下的企业合并中确 认的或有对价以外的非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合 收益的金融资产。此类金融资产作为其他权益工具投资列示 金融资产满足下列条件之一的,表明本集团持有该金融资产的目的是交易性的: 取得相关金融资产的目的,主要是为了近期出售 相关金融资产在初始确认时属于集中管理的可辨认金融工具组合的一部分,且有客 观证据表明近期实际存在短期获利模式 相关金融资产属于衍生工具。但符合财务担保合同定义的衍生工具以及被指定为有 效套期工具的衍生工具除外 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括分类为以公允价值计量且其变动计 入当期损益的金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产: 不符合分类为以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的 金融资产条件的金融资产均分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产列示于交易性金融资产。自资产负债表 日起超过一年到期(或无固定期限)且预期持有超过一年的,列示于其他非流动金融资产。 23
创智信息科技股份有限公司 财务报表附注 2019 年 12 月 31 日止年度 - 23 - 三、 重要会计政策和会计估计 - 续 9、金融工具 - 续 实际利率是指将金融资产或金融负债在预计存续期的估计未来现金流量，折现为该金融资 产账面余额或该金融负债摊余成本所使用的利率。在确定实际利率时，在考虑金融资产或 金融负债所有合同条款(如提前还款、展期、看涨期权或其他类似期权等)的基础上估计预 期现金流量，但不考虑预期信用损失。 金融资产或金融负债的摊余成本是以该金融资产或金融负债的初始确认金额扣除已偿还的 本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形 成的累计摊销额，再扣除累计计提的损失准备(仅适用于金融资产)。 9.1 金融资产的分类、确认与计量 初始确认后，本集团对不同类别的金融资产，分别以摊余成本、以公允价值计量且其变动计 入其他综合收益或以公允价值计量且其变动计入当期损益进行后续计量。 金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基 础的利息的支付，且本集团管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标，则本 集团将该金融资产分类为以摊余成本计量的金融资产。此类金融资产主要包括货币资金、应 收票据、应收账款和其他应收款。 初始确认时，本集团可以单项金融资产为基础，不可撤销地将非同一控制下的企业合并中确 认的或有对价以外的非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合 收益的金融资产。此类金融资产作为其他权益工具投资列示。 金融资产满足下列条件之一的，表明本集团持有该金融资产的目的是交易性的： 取得相关金融资产的目的，主要是为了近期出售。 相关金融资产在初始确认时属于集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客 观证据表明近期实际存在短期获利模式。 相关金融资产属于衍生工具。但符合财务担保合同定义的衍生工具以及被指定为有 效套期工具的衍生工具除外。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括分类为以公允价值计量且其变动计 入当期损益的金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产： 不符合分类为以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的 金融资产条件的金融资产均分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产列示于交易性金融资产。自资产负债表 日起超过一年到期(或无固定期限)且预期持有超过一年的，列示于其他非流动金融资产