审计报告(续) 德师报(审)字(20)第P05136号 (第4页,共7页) 关键审计事项-续 (三)递延所得税资产确认 1事项描述 如财务报表附注三、25及五、19所述,于2019年12月31日,创智科技公司管理层基于 预计未来期间应纳税所得额确认未经抵销的递延所得税资产人民币270,634.,743.86元,其中 针对可抵扣亏损确认的递延所得税资产人民币170,514,04243元。针对可抵扣亏损确认的递延 所得税资产金额重大,管理层评估后认为这些可抵扣亏损很可能通过集团内相关企业未来取得 足够的应纳税所得额在未来期间转回时使用。由于针对可抵扣亏损确认的递延所得税资产的确 认对合并财务报表的重要性,以及在预测未来期间应纳税所得额时涉及管理层运用重大判断和 估计,因此我们将针对可抵扣亏损确认的递延所得税资产确认识别为关键审计事项。 2审计应对 我们针对上述关键审计事项执行的主要审计程序包括: (1)对创智科技公司与针对可抵扣亏损确认的递延税资产相关的内部控制设计与执行进行评 估 (2)复核创智科技公司税务专家确定可抵扣亏损金额的基准及计算结果,并利用我们的税务 专家对该计算结果进行复核 3)获取经管理层批准的创智科技公司未来期间的财务预测,评估其编制是否符合行业及自 身情况,并考虑相关特殊事项对未来财务预测可靠性的影响,复核管理层评估针对可抵 扣亏损确认的递延所得税资产可实现性所依据的未来财务预测是否与经批准的财务预算 相一致 (4)执行检査、重新计算等审计程序,复核针对可抵扣亏损确认的递延所得税资产确认金额 的准确性; (5)复核财务报表中与针对可抵扣亏损确认的递延税资产相关披露的充分性 4
- 4 - 审计报告(续) 德师报(审)字(20)第 P05136 号 (第 4 页，共 7 页) 三、关键审计事项 - 续 (三)递延所得税资产确认 1.事项描述 如财务报表附注三、25 及五、19 所述，于 2019 年 12 月 31 日，创智科技公司管理层基于 预计未来期间应纳税所得额确认未经抵销的递延所得税资产人民币 270,634,743.86 元，其中， 针对可抵扣亏损确认的递延所得税资产人民币 170,514,042.43 元。针对可抵扣亏损确认的递延 所得税资产金额重大，管理层评估后认为这些可抵扣亏损很可能通过集团内相关企业未来取得 足够的应纳税所得额在未来期间转回时使用。由于针对可抵扣亏损确认的递延所得税资产的确 认对合并财务报表的重要性，以及在预测未来期间应纳税所得额时涉及管理层运用重大判断和 估计，因此我们将针对可抵扣亏损确认的递延所得税资产确认识别为关键审计事项。 2.审计应对 我们针对上述关键审计事项执行的主要审计程序包括： (1) 对创智科技公司与针对可抵扣亏损确认的递延税资产相关的内部控制设计与执行进行评 估； (2) 复核创智科技公司税务专家确定可抵扣亏损金额的基准及计算结果，并利用我们的税务 专家对该计算结果进行复核； (3) 获取经管理层批准的创智科技公司未来期间的财务预测，评估其编制是否符合行业及自 身情况，并考虑相关特殊事项对未来财务预测可靠性的影响，复核管理层评估针对可抵 扣亏损确认的递延所得税资产可实现性所依据的未来财务预测是否与经批准的财务预算 相一致； (4) 执行检查、重新计算等审计程序，复核针对可抵扣亏损确认的递延所得税资产确认金额 的准确性； (5) 复核财务报表中与针对可抵扣亏损确认的递延税资产相关披露的充分性
审计报告(续) 德师报(审)字(20)第P05136号 (第5页,共7页) 四、其他信息 创智科技公司管理层对其他信息负责。其他信息包括创智科技公司2019年度报告中涵盖 的信息,但不包括财务报表和我们的审计报告。 我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息,我们也不对其他信息发表任何形式的鉴 证结论。 结合我们对财务报表的审计,我们的责任是阅读其他信息,在此过程中,考虑其他信息是 否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。 基于我们已执行的工作,如果我们确定其他信息存在重大错报,我们应当报告该事实。在 这方面,我们无任何事项需要报告 五、管理层和治理层对财务报表的责任 创智科技公司管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表,使其实现公允反映,并 设计、执行和维护必要的内部控制,以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 在编制财务报表时,管理层负责评估创智科技公司的持续经营能力,披露与持续经营相关 的事项(如适用),并运用持续经营假设,除非管理层计划清算创智科技公司、终止运营或别无 其他现实的选择。 治理层负责监督创智科技公司的财务报告过程。 5
- 5 - 审计报告(续) 德师报(审)字(20)第 P05136 号 (第 5 页，共 7 页) 四、其他信息 创智科技公司管理层对其他信息负责。其他信息包括创智科技公司 2019 年度报告中涵盖 的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。 我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴 证结论。 结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是 否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。 基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在 这方面，我们无任何事项需要报告。 五、管理层和治理层对财务报表的责任 创智科技公司管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并 设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 在编制财务报表时，管理层负责评估创智科技公司的持续经营能力，披露与持续经营相关 的事项(如适用)，并运用持续经营假设，除非管理层计划清算创智科技公司、终止运营或别无 其他现实的选择。 治理层负责监督创智科技公司的财务报告过程
审计报告(续) 德师报(审)字(20)第P05136号 (第6页,共7页) 六、注册会计师对财务报表审计的责任 我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证, 并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证,但并不能保证按照审计准则执行 的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由舞弊或错误导致,如果合理预期错报单独 或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作岀的经济决策,则通常认为错报是重大的 在按照审计准则执行审计的过程中,我们运用职业判断,并保持职业怀疑。同时,我们也 执行以下工作: 1.识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险,设计和实施审计程序以应对 这些风险,并获取充分、适当的审计证据,作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、 伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上,未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险 高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。 2.了解与审计相关的内部控制,以设计恰当的审计程序,但目的并非对内部控制的有效性 发表意见。 3.评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性 4.对管理层使用持续经营假设的恰当性得岀结论。冋时,根据获取的审计证据,就可能导 致对创智科技公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。 如果我们得出结论认为存在重大不确定性,审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注 意财务报表中的相关披露;如果披露不充分,我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截 至审计报告日可获得的信息。然而,未来的事项或情况可能导致创智科技公司不能持续经营。 5.评价财务报表的总体列报(包括披露)、结构和内容,并评价财务报表是否公允反映相关 交易和事项。 6.就创智科技公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据,以对财务报 表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计。我们对审计意见承担全部责任。 6
- 6 - 审计报告(续) 德师报(审)字(20)第 P05136 号 (第 6 页，共 7 页) 六、注册会计师对财务报表审计的责任 我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证， 并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行 的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独 或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。 在按照审计准则执行审计的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也 执行以下工作： 1．识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对 这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、 伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险 高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。 2．了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性 发表意见。 3．评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。 4．对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导 致对创智科技公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。 如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注 意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截 至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致创智科技公司不能持续经营。 5．评价财务报表的总体列报(包括披露)、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关 交易和事项。 6．就创智科技公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报 表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计。我们对审计意见承担全部责任
审计报告(续) 德师报(审)字(20)第P05136号 (第7页,共7页) 六、注册会计师对财务报表审计的责任-续 我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通,包括沟通我 们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。 我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明,并与治理层沟通可能被 合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项,以及相关的防范措施(如适用)。 从与治理层沟通的事项中,我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要,因而构成关 键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项,除非法律法规禁止公开披露这些事项,或在极 少数情形下,如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生 的益处,我们确定不应在审计报告中沟通该事项。 德勤华永会计师事务所(特殊普通合伙) 中国注册会计师:葛明 中国·上海 (项目合伙人) 中国注册会计师:唐洁 2020年7月27日 7
- 7 - 审计报告(续) 德师报(审)字(20)第 P05136 号 (第 7 页，共 7 页) 六、注册会计师对财务报表审计的责任 - 续 我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我 们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。 我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被 合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施(如适用)。 从与治理层沟通的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关 键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极 少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生 的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。 德勤华永会计师事务所(特殊普通合伙) 中国注册会计师：葛明 中国上海 (项目合伙人) 中国注册会计师：唐洁 2020 年 7 月 27 日
创智信息科技股份有限公司 2019年12月31日 合并资产负债表 人民币元 流动项 附注 末余额 年初余额 货币资金 五 1,091,006,79432 738363.143.14 交易性金融资产 五、2 43,066,523.73 以公允价值计量且其变动计入 当期损益的金融资产 五、3 308,813,173.30 衍生金融资产 五、3 6.57193729 可供出售金融资产 65.000.00000 应收票据 15,000,000.00 应收账款 五、5 2,158,937,753.10 ,205881,26911 预付款项 五、6 410,592,644.13 424,920,648.03 其他应收款 五、7 821,451,028.20 1,602,660,107.65 存货 五、8 1,302,617,778.12 1,022,678,995.79 其他流动资产 315.643.07148 237034.604.96 流动资产合计 6,149887,530.37 5,620,351,941.98 非流动资产 长期股权投资 五、10 2.000.000.00 可供出售金融资产 其他权益工具投资 五、11 1,000,000.00 投资性房地产 五、12 221,424,820.34 2814880591 固定资产 五、13 465,118,350.49 510.48187743 在建工程 五、14 246,829,78636 3965721133 无形资产 五、15 436,528,502.56 444,596,54968 开发支出 五、16 64,133,554 7948966588 商誉 五、17 835885169 8,358,85169 长期待摊费用 五、18 46,940,05682 54,919,897.25 递延所得税资产 五、19 243,78,361.57 281,157,652.87 其他非流动资产 五、20 143.251781.23 47,730,138.77 非流动资产合计 187736406595 1,749,879,90401 资产总计 8027,251,59632 7,370,231,845.99 附注为财务报表的组成部分 第8页至第111页的财务报表由下列负责人签署: 法定代表人主管会计工作负责人 会计机构负责人 8
创智信息科技股份有限公司 - 8 - 2019 年 12 月 31 日 合并资产负债表 人民币元 项目 附注 年末余额 年初余额 流动资产： 货币资金 五、1 1,091,006,794.32 738,363,143.14 交易性金融资产 五、2 43,066,523.73 以公允价值计量且其变动计入 当期损益的金融资产 五、3 308,813,173.30 衍生金融资产 五、3 6,571,937.29 - 可供出售金融资产 65,000,000.00 应收票据 五、4 - 15,000,000.00 应收账款 五、5 2,158,937,753.10 1,205,881,269.11 预付款项 五、6 410,592,644.13 424,920,648.03 其他应收款 五、7 821,451,028.20 1,602,660,107.65 存货 五、8 1,302,617,778.12 1,022,678,995.79 其他流动资产 五、9 315,643,071.48 237,034,604.96 流动资产合计 6,149,887,530.37 5,620,351,941.98 非流动资产： 长期股权投资 五、10 - 2,000,000.00 可供出售金融资产 - 其他权益工具投资 五、11 1,000,000.00 投资性房地产 五、12 221,424,820.34 281,488,059.11 固定资产 五、13 465,118,350.49 510,481,877.43 在建工程 五、14 246,829,786.36 39,657,211.33 无形资产 五、15 436,528,502.56 444,596,549.68 开发支出 五、16 64,133,554.89 79,489,665.88 商誉 五、17 8,358,851.69 8,358,851.69 长期待摊费用 五、18 46,940,056.82 54,919,897.25 递延所得税资产 五、19 243,778,361.57 281,157,652.87 其他非流动资产 五、20 143,251,781.23 47,730,138.77 非流动资产合计 1,877,364,065.95 1,749,879,904.01 资产总计 8,027,251,596.32 7,370,231,845.99 附注为财务报表的组成部分 第 8 页至第 111 页的财务报表由下列负责人签署： 法定代表人 主管会计工作负责人 会计机构负责人