《中国税制》自测题(2) 、单项选择题:(每题1分,共15分) 1、在中国税收体系中,采用超额累进税率征税的税种是() A、增值税B、营业税C、消费税D、个人所得税 2、下列税种中,()是采用单环节课征的征税方式 A、增值税B、消费税C、营业税D、以上均不是 3、下列行为属于混合销售行为的是() 、某酒店大厅附设商务中心销售文具、礼品B、某家电商场销售家电并同时提供送货服务 C、某建材商店销售建材并对外提供小型装修劳务D、某娱乐中心提供餐饮及卡拉OK服务 4、商业企业购进货物,其进项税额申报抵扣的时间是() A、收到增值税专用发票后 B、购进的货物入库后 C、购进的货物付款后 D、购进的货物已支付第一笔货款后 5、营业税中,采用幅度比例税率的是() A、交通运输业B、服务业C、娱乐业D、金融保险业 6、下列货物不征消费税的有() A、汽油B、柴油C、煤油D、润肤油 以下应征消费税的消费品中,()缴纳消费税的纳税环节在零售环节 A、白酒B、金银首饰C、珠宝玉石D、烟 8、委托加工的应税消费品在以下哪个环节征收消费税()。 A、加工环节B、销售环节C、交付原材料时D、完工提货时 9、下列实行独立经济核算的企业或组织中,不属于企业所得税的纳税人有() A、股份制企业 B、联营企业 C、中外合作经营企业D、有生产经营所得和其他所得的组织 10、某企业1998年度境内应纳税所得额为200万元,境外所得100万元,境外实纳税款20 万元,全年累计预缴税款56万元,该企业当年汇算清缴的应补(退)的税款外()。 10万元B、12万元C、23万元D、79万元 l1、纳税人计算应纳税所得额时,不允许从收入总额中扣除的流转税金时( A、增值税B、消费税C、资源税D、城建税 12、纳税人发生年度亏损,可以用下一纳税年度的所得弥补,下一纳税年度的所得不足弥补 的,可以逐年延续弥补,但弥补期限最长不得超过() A、3年B、5年C、7年D、10年 13、未在中国境内设立机构、场所的外国企业,而有取得来源于中国境内所得的,其预提所 得税税率为 A、15%B、20%C、30%D、33% 14、外商投资企业应纳税所得额中,准予据实扣除的项目有()。 A、向关联企业支付的管理费B、交际应酬费C、工资和福利费D、境外社会保险费 15、下列人员为个人所得税的非居民纳税义务人() A、在中国境内有住所的个人B、中国国内公民 C、在中国境内定居的外国侨民D、在中国境内居住不潢一年的外籍人员
《中国税制》自测题(2) 一、单项选择题：（每题 1 分，共 15 分） 1、在中国税收体系中，采用超额累进税率征税的税种是（ ） A、增值税 B、营业税 C、消费税 D、个人所得税 2、下列税种中，（ ）是采用单环节课征的征税方式。 A、增值税 B、消费税 C、营业税 D、以上均不是 3、下列行为属于混合销售行为的是（ ） A、某酒店大厅附设商务中心销售文具、礼品 B、某家电商场销售家电并同时提供送货服务 C、某建材商店销售建材并对外提供小型装修劳务 D、某娱乐中心提供餐饮及卡拉 OK 服务 4、商业企业购进货物，其进项税额申报抵扣的时间是（ ）。 A、收到增值税专用发票后 B、购进的货物入库后 C、购进的货物付款后 D、购进的货物已支付第一笔货款后 5、营业税中，采用幅度比例税率的是（ ） A、交通运输业 B、服务业 C、娱乐业 D、金融保险业 6、下列货物不征消费税的有（ ） A、汽油 B、柴油 C、煤油 D、润肤油 7、以下应征消费税的消费品中，（ ）缴纳消费税的纳税环节在零售环节。 A、白酒 B、金银首饰 C、珠宝玉石 D、烟 8、委托加工的应税消费品在以下哪个环节征收消费税（ ）。 A、加工环节 B、销售环节 C、交付原材料时 D、完工提货时 9、下列实行独立经济核算的企业或组织中，不属于企业所得税的纳税人有（ ） A、股份制企业 B、联营企业 C、中外合作经营企业 D、有生产经营所得和其他所得的组织 10、某企业 1998 年度境内应纳税所得额为 200 万元，境外所得 100 万元，境外实纳税款 20 万元，全年累计预缴税款 56 万元，该企业当年汇算清缴的应补（退）的税款外（ ）。 A、10 万元 B、12 万元 C、23 万元 D、79 万元 11、纳税人计算应纳税所得额时，不允许从收入总额中扣除的流转税金时（ ）。 A、增值税 B、消费税 C、资源税 D、城建税 12、纳税人发生年度亏损，可以用下一纳税年度的所得弥补，下一纳税年度的所得不足弥补 的，可以逐年延续弥补，但弥补期限最长不得超过（ ） A、3 年 B、5 年 C、7 年 D、10 年 13、未在中国境内设立机构、场所的外国企业，而有取得来源于中国境内所得的，其预提所 得税税率为（ ） A、15％ B、20％ C、30％ D、33％ 14、外商投资企业应纳税所得额中，准予据实扣除的项目有（ ）。 A、向关联企业支付的管理费 B、交际应酬费 C、工资和福利费 D、境外社会保险费 15、下列人员为个人所得税的非居民纳税义务人（ ） A、在中国境内有住所的个人 B、中国国内公民 C、在中国境内定居的外国侨民 D、在中国境内居住不潢一年的外籍人员
二、多项选择题:(每题2分,共30分) 1、消费税中,实行复合计税办法的应税产品有() A、卷烟B、白酒C、化妆品D、汽油 2、下列各税中,收入全部归属于中央所有的是() A、增值税B、消费税C、企业所得税D、关税 3、进口货物时,需要缴纳的税种有() A、关税B、企业所得税C、增值税D、消费税 4、下列企业或个人不能被认定为增值税一般纳税人的是( A、除个体经营者以外的个人B、不经常发生增值税应税行为的企业 C、非企业性单位 D、生产经营的货物全部为免税货物的企业 5、下列劳务,属于营业税应税劳务的是() A、修配劳务B、交通运输劳务C、建筑劳务D、保险劳务 6、下列行为中,应缴纳营业税的是() 、转让在境内使用的无形资产 B、在境内提供应税劳务 C、境内保险机构为出口货物提供保险D、在境内载运旅客或货物出境 7、纳税人自产的应税消费品用于下列项目时,应视同销售计征消费税 A、用于在建工程B、用于连续生产应税消费品 C、用于职工福利D、用于对外捐赠 8、委托加工应税消费品,受托方()。 A、只收取加工费B、提供原料C、代垫部分辅助材料D、提供主要材料 9、计算企业所得税的所得额时,下列项目属于应税所得额的有 、保险公司给予纳税人的无赔款优待B、纳税人购买国库券的利息收入 C、纳税人在债券市场上买卖国库券的收益D、特许权使用费收入 10、企业所得税中所称独立经济核算的企业或者组织,应当同时具备下列条件中的() A、独立计算盈亏B、独立编制财务会计报表 C、独立建立账薄D、在银行开设结算账户 ll、外商投资企业包括下列企业中的() A、中外合资经营企业B、中外合作经营企业C、外国企业D、外商独资企业 12、外商投资企业和外国企业在中国境内设立的从事生产、经营的机构、场所每一纳税年度 的收入总额,减除()后的余额为应纳税所得额 A、成本B、资本的利息C、费用D、损失 13、下列各项所得,应征个人所得税的有() A、保险赔款B、国家民政部门支付给个人的生活困难补助费 C、劳务报酬所得D、稿酬所得 14、下列各项所得中,适用超额累进税率计算个人所得税的有() A、劳务报酬所得B、工资、薪金所得 C、个体工商户的生产、经营所得D、财产转让所得 15、税法所说的临时离境,是指在一个纳税年度内,不超过下列期限的离境()。 次不超过15日B、一次不超过30日 C、多次累计不超过45日D、多次累计不超过90日
二、多项选择题：（每题 2 分，共 30 分） 1、消费税中，实行复合计税办法的应税产品有（ ） A、卷烟 B、白酒 C、化妆品 D、汽油 2、下列各税中，收入全部归属于中央所有的是（ ） A、增值税 B、消费税 C、企业所得税 D、关税 3、进口货物时，需要缴纳的税种有（ ） A、关税 B、企业所得税 C、增值税 D、消费税 4、下列企业或个人不能被认定为增值税一般纳税人的是（ ） A、除个体经营者以外的个人 B、不经常发生增值税应税行为的企业 C、非企业性单位 D、生产经营的货物全部为免税货物的企业 5、下列劳务，属于营业税应税劳务的是（ ） A、修配劳务 B、交通运输劳务 C、建筑劳务 D、保险劳务 6、下列行为中，应缴纳营业税的是（ ） A、转让在境内使用的无形资产 B、在境内提供应税劳务 C、境内保险机构为出口货物提供保险 D、在境内载运旅客或货物出境 7、纳税人自产的应税消费品用于下列项目时，应视同销售计征消费税（ ） A、用于在建工程 B、用于连续生产应税消费品 C、用于职工福利 D、用于对外捐赠 8、委托加工应税消费品，受托方（ ）。 A、只收取加工费 B、提供原料 C、代垫部分辅助材料 D、提供主要材料 9、计算企业所得税的所得额时，下列项目属于应税所得额的有（ ） A、保险公司给予纳税人的无赔款优待 B、纳税人购买国库券的利息收入 C、纳税人在债券市场上买卖国库券的收益 D、特许权使用费收入 10、企业所得税中所称独立经济核算的企业或者组织，应当同时具备下列条件中的（ ） A、独立计算盈亏 B、独立编制财务会计报表 C、独立建立账薄 D、在银行开设结算账户 11、外商投资企业包括下列企业中的（ ） A、中外合资经营企业 B、中外合作经营企业 C、外国企业 D、外商独资企业 12、外商投资企业和外国企业在中国境内设立的从事生产、经营的机构、场所每一纳税年度 的收入总额，减除（ ）后的余额为应纳税所得额。 A、成本 B、资本的利息 C、费用 D、损失 13、下列各项所得，应征个人所得税的有（ ） A、保险赔款 B、国家民政部门支付给个人的生活困难补助费 C、劳务报酬所得 D、稿酬所得 14、下列各项所得中，适用超额累进税率计算个人所得税的有（ ） A、劳务报酬所得 B、工资、薪金所得 C、个体工商户的生产、经营所得 D、财产转让所得 15、税法所说的临时离境，是指在一个纳税年度内，不超过下列期限的离境（ ）。 A、一次不超过 15 日 B、一次不超过 30 日 C、多次累计不超过 45 日 D、多次累计不超过 90 日
三、判断题:(每题1分,共10分) 1、减免税一般具有一定的政策目的性和较强的针对性,是税制严肃性和灵活性生活幸福的 具体表现。() 2、为体现增值税就増值额征税的特点,我国増值税法允许增值税一般纳税人将外购过程中 取得的增值税专用发票上记载的所有进项税额从当期销项税额抵扣。() 3、营业税计算时,允许纳税人将其在取得收入时发生的一些特殊成本或费用扣除,这背离 了营业税应就营业收入全额计税的基本原则。() 4、金融业和保险业的营业税纳税期限均为一个季度。( 5、应税消费品的销售额,是指纳税人销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用, 其中也包括向购买方收取的增值税税额。() 6、企业以融资租赁方式租入固定资产而发生的租赁费可直接从收入总额中扣除。() 7、会计利润是确定应纳税所得额的基础,因此,可以等同于应纳税所得。() 8、企业所得税应当按分国不分项的原则计算企业来源于境外的所得在我国的扣除限额。 9、外商投资企业接受的货币捐赠,应一次性计入企业当年应税收益,计算缴纳企业所得税 10、外商投资企业向其关联企业支付的管理费可以在计算应纳税所得额时,从收入总额中扣 四、计算题:(本题共45分) 1、某进出口公司某月进口办公设备500台,每台进口完税价格为1万元,当月以每台 万元的不含税价格售出400台,本公司及下属分公司自用20台,为全国运动会捐赠2 请计算该企业当月应纳的关税和增值税。(关税税率为15%) 2、某商场(增值税一般纳税人)2002年5月份发生如下经济业务: (1)购进一批货物,价值20万元,取得的增值税专用发票上注明的增值税税金为34万 (2)向消费者个人零售一批空调,取得零售收入17.55万元; (3)批发一批货物,不含增值税销售额20万元,因对方提前10天付款,所以按合同规定 给予5%的折扣。实收19万元; (4)从果农手中购进鲜果一批,支付价款0.7万元 (5)购进卖场专用保鲜设备一台,取得的专用发票上注明价款10000元,税款1700元 要求:根据以上业务计算商场5月份应缴纳的增值税税额 3、某建筑公司某月承包一项建材厂厂房扩建项目,收取工程款120万元,收取临时设施费 5万元。又将自建的一座住宅楼出售,其建筑安装成本为1000万元,取得售楼收入1450万 元,计算该建筑公司本月就此两项业务应缴纳的营业税。(当地建筑业的成本利润率为10%) 4、某贸易公司当年取得货物销售收入3800万元,货物进价成本2400万元,货物销售税金 及附加23万元;在有关费用支出上,支付职工工资总额150万元(该公司职工总数50人 计税工资标准人均每月800元),按规定比例提取职工工会、教育、福利三项经费2625万 元:向其它企业拆借资金200万元使用一年,支付借款利息40万元(银行贷款年利率为 10%);支付业务招待费20万元,另支付有关销售费用600万元,请计算该公司当年应缴纳 的企业所得税税额
三、判断题：（每题 1 分，共 10 分） 1、减免税一般具有一定的政策目的性和较强的针对性，是税制严肃性和灵活性生活幸福的 具体表现。（ ） 2、为体现增值税就增值额征税的特点，我国增值税法允许增值税一般纳税人将外购过程中 取得的增值税专用发票上记载的所有进项税额从当期销项税额抵扣。（ ） 3、营业税计算时，允许纳税人将其在取得收入时发生的一些特殊成本或费用扣除，这背离 了营业税应就营业收入全额计税的基本原则。（ ） 4、金融业和保险业的营业税纳税期限均为一个季度。（ ） 5、应税消费品的销售额，是指纳税人销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用， 其中也包括向购买方收取的增值税税额。（ ） 6、企业以融资租赁方式租入固定资产而发生的租赁费可直接从收入总额中扣除。（ ） 7、会计利润是确定应纳税所得额的基础，因此，可以等同于应纳税所得。（ ） 8、企业所得税应当按分国不分项的原则计算企业来源于境外的所得在我国的扣除限额。 （ ） 9、外商投资企业接受的货币捐赠，应一次性计入企业当年应税收益，计算缴纳企业所得税。 （ ） 10、外商投资企业向其关联企业支付的管理费可以在计算应纳税所得额时，从收入总额中扣 除。（ ） 四、计算题：（本题共 45 分） 1、某进出口公司某月进口办公设备 500 台，每台进口完税价格为 1 万元，当月以每台 1.8 万元的不含税价格售出 400 台，本公司及下属分公司自用 20 台，为全国运动会捐赠 2 台。 请计算该企业当月应纳的关税和增值税。（关税税率为 15％） 2、某商场（增值税一般纳税人）2002 年 5 月份发生如下经济业务： （1）购进一批货物，价值 20 万元，取得的增值税专用发票上注明的增值税税金为 3.4 万元； （2）向消费者个人零售一批空调，取得零售收入 17.55 万元； （3）批发一批货物，不含增值税销售额 20 万元，因对方提前 10 天付款，所以按合同规定 给予 5％的折扣。实收 19 万元； （4）从果农手中购进鲜果一批，支付价款 0.7 万元； （5）购进卖场专用保鲜设备一台，取得的专用发票上注明价款 10000 元，税款 1700 元。 要求：根据以上业务计算商场 5 月份应缴纳的增值税税额。 3、某建筑公司某月承包一项建材厂厂房扩建项目，收取工程款 120 万元，收取临时设施费 5 万元。又将自建的一座住宅楼出售，其建筑安装成本为 1000 万元，取得售楼收入 1450 万 元，计算该建筑公司本月就此两项业务应缴纳的营业税。（当地建筑业的成本利润率为 10％） 4、某贸易公司当年取得货物销售收入 3800 万元，货物进价成本 2400 万元，货物销售税金 及附加 23 万元；在有关费用支出上，支付职工工资总额 150 万元（该公司职工总数 50 人， 计税工资标准人均每月 800 元），按规定比例提取职工工会、教育、福利三项经费 26.25 万 元；向其它企业拆借资金 200 万元使用一年，支付借款利息 40 万元（银行贷款年利率为 10％）；支付业务招待费 20 万元，另支付有关销售费用 600 万元，请计算该公司当年应缴纳 的企业所得税税额
5、王某为自由职业者,主要从事绘画创作,并自己开一工艺品商店,卖字画和工艺品,2000 年取得如下收入: (1)为某公司设计产品外包装取得收入25000元 (2)受托为某儿童读物创作插图,取得收入8000元; (3)出版个人书画专集,取得收入20000元 (4)为少年宫绘画班上课课酬每月800元; (5)商店全年销售额90000元,扣除进货成本、税金、费用后,纯收入3万元。 请计算王某当年应纳的各种税金分别是多少?
5、王某为自由职业者，主要从事绘画创作，并自己开一工艺品商店，卖字画和工艺品，2000 年取得如下收入： （1）为某公司设计产品外包装取得收入 25000 元； （2）受托为某儿童读物创作插图，取得收入 8000 元； （3）出版个人书画专集，取得收入 20000 元； （4）为少年宫绘画班上课课酬每月 800 元； （5）商店全年销售额 90000 元，扣除进货成本、税金、费用后，纯收入 3 万元。 请计算王某当年应纳的各种税金分别是多少？
A卷答案 单项选择题: DBBCC CBDCC ABBCD 二、多项选择题: l、AB2、BD3、ACD4、ABCD5、BCD6、ABD7、ACD8、AC9、ACD 10、ABCD11、ABCD12、ACD13、CD14、BC15、BD 三、判断题 1、8、9、正确,其余错误 四、计算题: 1、本题共7分: (1)应纳关税=500*1*15%=75万元………1分 (2)进项税额=(500-20)★1*(1+15%)*17%=93.84万元………2分 (3)销项税额=(400+2)大1.8*17%=123.012万元 (4)应纳增值税额=123,012-93.84=29.172万元 2、本题共10分: (1)销项税额=17.55/(1+17%)★17%+2017%=5.95万元…………4分 (2)进项税额=3.4+0.7*10%=347万元 分 (3)应纳增值税额=5.95-3.47=2.48万元…………2分 3、本题共8分: (1)扩建项目应纳营业税=(120+5)*3%=3.75万元……2分 (2)自建行为应纳营业税=1000*(1+10%)/(1-3%)★3%=34021万元…3分 (3)转让行为应纳营业税=1450*5%=72.5万元 (4)应纳营业税合计=3.75+34021+725=110.271万元 4、本题共11分 (1)计税工资标准=50★800*12=48万元 准予列支的“三项经费”标准=48÷17.5%=84万元 因为:实列数>列支限额 所以允许列支的工资和“三项经费”合计为48+84-564万 3分 (2)利息列支限额=200÷10%=20万元 因为:实列数>列支限额 所以允许列支的利息为20万元………3分 (3)业务招待费列支限额=1500*5‰+2300÷3‰=144万元 因为:实列数>限额 所以允许列支的业务招待费为144万元……3分 (4)应纳税所得额=3800-2400-23-600-564-20-144=6862万元… 分 (5)应纳所得税额=6862*33%=226446万元…… 1分 5、本题共9分: (1)25000*(1-20%)*20%=4000元 2分 (2)8000大(1-20%)大20%=1280元 分 (3)20000*(1-20%)*20%★(1-30%)=2240元… (4)课酬无须纳税 (5)30000*20%-1250=4750元… 2分
A 卷答案 一、单项选择题： DBBCC CBDCC ABBCD 二、多项选择题： 1、AB 2、BD 3、ACD 4、ABCD 5、BCD 6、ABD 7、ACD 8、AC 9、ACD 10、ABCD 11、ABCD 12、ACD 13、CD 14、BC 15、BD 三、判断题： 1、8、9、正确，其余错误 四、计算题： 1、本题共 7 分： （1）应纳关税=500＊1＊15％=75 万元……………1 分 （2）进项税额=（500-20）＊1＊（1+15％）＊17％=93.84 万元…………2 分 （3）销项税额=（400+2）＊1.8＊17％=123.012 万元……………2 分 （4）应纳增值税额=123.012-93.84=29.172 万元 …………2 分 2、本题共 10 分： （1）销项税额=17.55/（1+17％）＊17％+20＊17％=5.95 万元…………4 分 （2）进项税额=3.4+0.7＊10％=3.47 万元…………3 分 （3）应纳增值税额=5.95-3.47=2.48 万元…………2 分 3、本题共 8 分： （1）扩建项目应纳营业税=（120+5）＊3％=3.75 万元……2 分 （2）自建行为应纳营业税=1000＊（1+10％）/（1-3％）＊3％=34.021 万元……3 分 （3）转让行为应纳营业税=1450＊5％=72.5 万元 （4）应纳营业税合计=3.75+34.021+72.5=110.271 万元 4、本题共 11 分： （1）计税工资标准=50＊800＊12=48 万元 准予列支的“三项经费”标准=48＊17.5％=8.4 万元 因为：实列数>列支限额 所以允许列支的工资和“三项经费”合计为 48+8.4=56.4 万元………3 分 （2）利息列支限额=200＊10％=20 万元 因为：实列数>列支限额 所以允许列支的利息为 20 万元…………3 分 （3）业务招待费列支限额=1500＊5‰+2300＊3‰=14.4 万元 因为：实列数>限额 所以允许列支的业务招待费为 14.4 万元…………3 分 （4）应纳税所得额=3800-2400-23-600-56.4-20-14.4=686.2 万元…………1 分 （5）应纳所得税额=686.2＊33％=226.446 万元……………1 分 5、本题共 9 分： （1）25000＊（1-20％）＊20％=4000 元…………2 分 （2）8000＊（1-20％）＊20％=1280 元…………2 分 （3）20000＊（1-20％）＊20％＊（1-30％）=2240 元…………2 分 （4）课酬无须纳税…………1 分 （5）30000＊20％-1250=4750 元……………2 分