银行存款日记账 5、根据银行末达账文件和对账单文件进行银行对账,编制输出银行存款余额调节表 四、电算化力式和手工力式下总账系统处理流程的区别 电算化方式和手工方式下的总账系统处理流程的区别有很多不同之处,主要表现在 下几个方面 1、数据处理的起点与终点不同。在手工方式下,会计业务的处理起点为原始会计凭证, 而电算化方式下总账系统可以以记账凭证、原始凭证、机制凭证作为处理起点:手工方式下 会计期间的会计业务以财会人员编制并上报会计报表为工作终点,而在电算化总账系统中 则以计算机自动输出账簿为终点,将各种格式变动的内部及外部报表的编制与输出工作,交 由单独的会计报表系统来完成 2、数据处理方式不同。在手工方式下,会计数据是通过将记账凭证由不同的财会人员 分别登记到不同的账簿中,完成数据处理;在电算化方式下,总账系统进行数据处理时,记 账只是一个数据处理的过程,不需要人工登记,数据间的运算与归集由计算机自动完成,大 大减轻了财会人员的记账工作量 3、数据存储方式不同。在手工方式下,会计数据存储在凭证、日记账、总账、明细账 等纸张中;在电算化方式下,总账系统中的数据存储在如凭证文件等数据库文件中,在需要 时,通过打印机输出 4、对账的方式不同。在手工方式下,按照复式记账的原则,总分类账、日记账、明细 分类账必须采用平行登记的方法,根据每张记账凭证登记明细账,而利用汇总数据登记总分 类账,然后财会人员定期将总分类账、日记账与明细账中的数据进行核对。当明细账和总账 的数据不相符时,说明必然有一方或双方有记账错误。从一定的意义上可以说,这是手工方 式下一种行之有效的査错方法。在电算化方式下,由于总账系统采用预先编制好的记账程序 自动、准确、高速地完成记账过程,明细与汇总数据同时产生。只要预先编制好的程序正确 计算错误完全可以避免,这样就没有必要进行总分类账、日记账、明细分类账的核对 5、会计资料的査询统计方式不同,在手工方式下财会人员为编制一张急需的数据统计 表,或査找急需的会计数据,要付出很多劳动:在电算化总账系统中,由于计算机具有高速 数据处理能力,财会人员只需通过选择各种查询功能,就可以以很快的速度完成数据的査询 统计工作 第三节总账系统的功能模块 根据总账系统的数据处理流程图,设计总账系统的功能模块如图4--4所示:
- 6 - 银行存款日记账。 5、根据银行末达账文件和对账单文件进行银行对账，编制输出银行存款余额调节表。 四、电算化方式和手工方式下总账系统处理流程的区别 电算化方式和手工方式下总账系统处理流程的区别 电算化方式和手工方式下的总账系统处理流程的区别有很多不同之处，主要表现在以 下几个方面： 1、数据处理的起点与终点不同。在手工方式下，会计业务的处理起点为原始会计凭证， 而电算化方式下总账系统可以以记账凭证、原始凭证、机制凭证作为处理起点；手工方式下 会计期间的会计业务以财会人员编制并上报会计报表为工作终点，而在电算化总账系统中， 则以计算机自动输出账簿为终点，将各种格式变动的内部及外部报表的编制与输出工作，交 由单独的会计报表系统来完成。 2、数据处理方式不同。在手工方式下，会计数据是通过将记账凭证由不同的财会人员 分别登记到不同的账簿中，完成数据处理；在电算化方式下，总账系统进行数据处理时，记 账只是一个数据处理的过程，不需要人工登记，数据间的运算与归集由计算机自动完成，大 大减轻了财会人员的记账工作量。 3、数据存储方式不同。在手工方式下，会计数据存储在凭证、日记账、总账、明细账 等纸张中；在电算化方式下，总账系统中的数据存储在如凭证文件等数据库文件中，在需要 时，通过打印机输出。 4、对账的方式不同。在手工方式下，按照复式记账的原则，总分类账、日记账、明细 分类账必须采用平行登记的方法，根据每张记账凭证登记明细账，而利用汇总数据登记总分 类账，然后财会人员定期将总分类账、日记账与明细账中的数据进行核对。当明细账和总账 的数据不相符时，说明必然有一方或双方有记账错误。从一定的意义上可以说，这是手工方 式下一种行之有效的查错方法。在电算化方式下，由于总账系统采用预先编制好的记账程序 自动、准确、高速地完成记账过程，明细与汇总数据同时产生。只要预先编制好的程序正确， 计算错误完全可以避免，这样就没有必要进行总分类账、日记账、明细分类账的核对。 5、会计资料的查询统计方式不同，在手工方式下财会人员为编制—张急需的数据统计 表，或查找急需的会计数据，要付出很多劳动；在电算化总账系统中，由于计算机具有高速 数据处理能力，财会人员只需通过选择各种查询功能，就可以以很快的速度完成数据的查询 统计工作。 第三节 总账系统的功能模块 总账系统的功能模块 根据总账系统的数据处理流程图，设计总账系统的功能模块如图 4—4 所示：
总账系统 系统初始化 凭证处理 怅簿处理 期末处理 系统维护 建账套 凭证录入 日记账 自动转账 备份 设置会计科目 凭证审核 明细账 结账 恢复 凭证记账 录入期初余颚 总账 上机日志 设置凭证类别 综合查询 设置外币 银行对账 财务分工 图4-4总账系统功能模块图 图中划分出的模块顺序与总账系统的处理流程很接近:系统初始化→凭证处理→账簿 处理→银行对账→期末处理→系统维护。该流程从左到右,明确地反映出会计数据从输入开 始,经过处理,得到会计信息输出的过程。 1、系统初始化模块主要完成账套、会计科目代码、期初余额、凭证类别等必要的系统 初始数据和运行参数的定义和输入,为使用总账系统作好准备。该模块是整个总账系统的基 础,一般由系统管理员或会计主管负责。 2、凭证处理包括凭证的输入、修改、审核、査询、记账等,它对会计信息输出的质量 起决定性作用。 3、账簿处理包括各类账簿信息的査询与输出。电算化方式下的输出包括屏幕显示输出 打印输出和文件输出。 4、银行对账主要完成企业银行账和银行对账单的核对。有些系统单独设计一个出纳管 理模块,把银行对账放在此模块中 5、期末处理包括自动转账、月末结账以及到年底时的年末结账。 6、系统维护是为了保护数据的安全、帮助用户更好地使用系统而采取的一些手段。 不同类型、不同规模的企业对电算化会计信息系统的需求不同,总账系统的系统分析 结果不同导致总账系统功能模块设置有所不同,但其核心的内容是基本一致的
- 7 - 图 4—4 总账系统功能模块图 图中划分出的模块顺序与总账系统的处理流程很接近：系统初始化→凭证处理→账簿 处理→银行对账→期末处理→系统维护。该流程从左到右，明确地反映出会计数据从输入开 始，经过处理，得到会计信息输出的过程。 1、系统初始化模块主要完成账套、会计科目代码、期初余额、凭证类别等必要的系统 初始数据和运行参数的定义和输入，为使用总账系统作好准备。该模块是整个总账系统的基 础，一般由系统管理员或会计主管负责。 2、凭证处理包括凭证的输入、修改、审核、查询、记账等，它对会计信息输出的质量 起决定性作用。 3、账簿处理包括各类账簿信息的查询与输出。电算化方式下的输出包括屏幕显示输出、 打印输出和文件输出。 4、银行对账主要完成企业银行账和银行对账单的核对。有些系统单独设计一个出纳管 理模块，把银行对账放在此模块中。 5、期末处理包括自动转账、月末结账以及到年底时的年末结账。 6、系统维护是为了保护数据的安全、帮助用户更好地使用系统而采取的一些手段。 不同类型、不同规模的企业对电算化会计信息系统的需求不同，总账系统的系统分析 结果不同导致总账系统功能模块设置有所不同，但其核心的内容是基本一致的
第四节总账系统的日常业务处理 凭证处理 )凭证输入 凭证输入作为总账系统的数据入口,是会计信息系统中重要的日常工作。会计电算化 后,凭证输入的重要性更加突出,因为凭证输入后,其他许多工作如记账、报表编制以及银 行对账等工作儿乎全部由计算机自动完成。因而,凭证输入对整个系统起着至关重要的作用 凭证输入模块的功能是将记账凭证的格式显示在屏幕上,财会人员通过键盘输入一张 凭证。在输入过程中允许修改凭证(如插入、删除一条分录),凭证输入的数据存放在临时 凭证库中。当凭证输入后存盘时进行正确性检査,如果凭证正确无误,则保存在凭证文件中, 否则,拒绝保存,提示财会人员修改。在凭证输入设计时要考虑以下内容 1、记账凭证的格式 手工条件下,各单位的记账凭证有不同的分类,如收款、付款、转账等,每类凭证具 有不同的格式。在电算化条件下,不可能考虑所有凭证类型的凭证格式。目前,总账系统中 通常采用的方法是:允许财会人员根据需要设置凭证类型,但所有凭证类型均采用统一的凭 证格式。常用的凭证输入格式的如图4-5所示: 文件)制单E)查着Q)工具①)帮助0 鼎副l蠱幽蝨翻□勐 制单日期 附单据数 科目名称 借方金额贷方金额 业务员 图4-5记账凭证格式 (1)凭证号:可由计算机自动生成,按月分类别编号,每月从1号开始。 (2)制单日期:系统应自动给出,可以修改 (3)凭证类别:凭证类别输入时,根据已经设定的凭证类别,从中选择一个凭证类别 如果在初始化设置中选定了凭证不分类选项,则此处不用输入 (4)摘要栏:在摘要栏中输入凭证摘要。系统可设计摘要库,在输入凭证过程中,当 总标定位于摘要栏时,账可调出凭证摘要库,选择所需的摘要。选定了要录入的摘要,账可
- 8 - 第四节 总账系统的日常业务处理 总账系统的日常业务处理 —、凭证处理 （—）凭证输入 凭证输入作为总账系统的数据入口，是会计信息系统中重要的日常工作。会计电算化 后，凭证输入的重要性更加突出，因为凭证输入后，其他许多工作如记账、报表编制以及银 行对账等工作几乎全部由计算机自动完成。因而，凭证输入对整个系统起着至关重要的作用。 凭证输入模块的功能是将记账凭证的格式显示在屏幕上，财会人员通过键盘输入一张 凭证。在输入过程中允许修改凭证（如插入、删除一条分录），凭证输入的数据存放在临时 凭证库中。当凭证输入后存盘时进行正确性检查，如果凭证正确无误，则保存在凭证文件中， 否则，拒绝保存，提示财会人员修改。在凭证输入设计时要考虑以下内容。 1、记账凭证的格式 手工条件下，各单位的记账凭证有不同的分类，如收款、付款、转账等，每类凭证具 有不同的格式。在电算化条件下，不可能考虑所有凭证类型的凭证格式。目前，总账系统中 通常采用的方法是：允许财会人员根据需要设置凭证类型，但所有凭证类型均采用统一的凭 证格式。常用的凭证输入格式的如图 4—5 所示： 图 4-5 记账凭证格式 （1）凭证号：可由计算机自动生成，按月分类别编号，每月从 1 号开始。 （2）制单日期：系统应自动给出，可以修改。 （3）凭证类别：凭证类别输入时，根据已经设定的凭证类别，从中选择一个凭证类别， 如果在初始化设置中选定了凭证不分类选项，则此处不用输入。 （4）摘要栏：在摘要栏中输入凭证摘要。系统可设计摘要库，在输入凭证过程中，当 光标定位于摘要栏时，即可调出凭证摘要库，选择所需的摘要。选定了要录入的摘要，即可