第十三章资金管理系统 第一节资金管理系統概迷 资金管理系统的目标 资金管理系统实现各类企事业单位对资金的管理需求,对资金统一规划与运作,处理各 类存贷款业务,以合理安排资金使用,加速资金周转 随着企事业单位经济规模扩大与市场竞争的日趋激烈化,资金管理越来越受到人们重 视,如何有效控制资金的使用、加速资金周转,充分发挥资金资源的潜力,获得最大的经济 效益,是财务管理者日益关注的问题,并由此产生一个共识:资金管理必须信息化 资金管理系统的宗旨正是实现资金管理信息化,目标是实现企事业单位对资金管理包括 结算中心、内部银行的需求,具体记录资金以及涉及资金管理方面的业务,处理对内对外的 收款、付款和转账业务,实现对每笔资金的计息以及往来存贷的资金的管理,并为用户提供 各类统计分析报表 、资金管理系统的需求分析 资金管理系统主要面向工业企业、商业企业以及事业单位尤其是大型企业对资金的管 理,对系统的具体需求是 (1)适用于结算中心或内部银行的资金管理模式,处理对内、对外的收款、付款、转 账业务 (2)以银行提供的单据、企业内部的单据、记账凭证为主要数据源,记录资金业务以 及其他涉及资金管理方面的业务 (3)提供对资金的逐笔计息处理,实现对每一笔资金的管理;提供积数计息处理,实 现对往来存贷资金的管理 (4)提供对各种单据的査询输出以及各种统计分析报表 、资金管理系统与其他系统的关系 资金管理系统主要与总账系统发生关系,一方面根据各种单据生成记账凭证,并提供给 总账系统;另一方面也可以根据总账系统的凭证进行管理与计息。此外,资金管理系统也应 该向决策支持系统提供资金来源、占用、收支等运作信息。 第二节資佥管理系统流程分析 、资金管理的业务流程 资金管理的业务流程如图13-1所
第十三章 资金管理系统 第一节资金管理系统概述 资金管理系统概述 一、资金管理系统的目标 资金管理系统的目标 资金管理系统实现各类企事业单位对资金的管理需求，对资金统一规划与运作，处理各 类存贷款业务，以合理安排资金使用，加速资金周转。 随着企事业单位经济规模扩大与市场竞争的日趋激烈化，资金管理越来越受到人们重 视，如何有效控制资金的使用、加速资金周转，充分发挥资金资源的潜力，获得最大的经济 效益，是财务管理者日益关注的问题，并由此产生一个共识：资金管理必须信息化。 资金管理系统的宗旨正是实现资金管理信息化，目标是实现企事业单位对资金管理包括 结算中心、内部银行的需求，具体记录资金以及涉及资金管理方面的业务，处理对内对外的 收款、付款和转账业务，实现对每笔资金的计息以及往来存贷的资金的管理，并为用户提供 各类统计分析报表。 二、资金管理系统的需求分析 资金管理系统的需求分析 资金管理系统主要面向工业企业、商业企业以及事业单位尤其是大型企业对资金的管 理，对系统的具体需求是： （1）适用于结算中心或内部银行的资金管理模式，处理对内、对外的收款、付款、转 账业务。 （2）以银行提供的单据、企业内部的单据、记账凭证为主要数据源，记录资金业务以 及其他涉及资金管理方面的业务。 （3）提供对资金的逐笔计息处理，实现对每一笔资金的管理；提供积数计息处理，实 现对往来存贷资金的管理。 （4）提供对各种单据的查询输出以及各种统计分析报表。 三、资金管理系统与其他系统的关系 资金管理系统与其他系统的关系 资金管理系统主要与总账系统发生关系，一方面根据各种单据生成记账凭证，并提供给 总账系统；另一方面也可以根据总账系统的凭证进行管理与计息。此外，资金管理系统也应 该向决策支持系统提供资金来源、占用、收支等运作信息。 第二节资金管理系统流程分析 资金管理系统流程分析 一、资金管理的业务流程 资金管理的业务流程 资金管理的业务流程如图 13—1 所示
设置开户单位 设置利率 设置结息日 设置单据类型 设置账户 设置账户科目 凭证生成 录入单据或引入 单据查询 凭证查询 讨算计息日谜账+报表查询设置报表项目 图13-1资金管理的业务流程 其主要过程是 (1)设置开户单位。即先将各部门、个人、客户、供应商、项目设立为内部开户单位, 把企业各开户银行设成外部开户单位 (2)设置账户。即根据需要在各开户单位下设置账户,如各部门专户、基建户、工资 户、资金户、费用户、活期存款户、定期存款户等。资金通过开户单位来具体管理,包括银 行存贷资金、内部存贷资金、内外部结算资金、内部借贷资金等 (3)存贷业务处理。即录入单据或根据所设置的账户科目直接从总账系统引入数据 每日业务终了记日记账 (4)资金利息计算。即通过设置利率,对资金进行利息计算。具体在每日做日记账时 核对计息日,对需要计息大的账户及业务计算利息 、资金管理系统的数据流程 资金管理系统涉及的文件多、处理关系复杂,用一个简图很难说清楚它们之间的逻辑关 系,所以图13—2只能给出资金管理系统主要部分的数据流图,但它也基本反映了资金管理 系统的逻辑模型
图 13-1 资金管理的业务流程 其主要过程是： （1）设置开户单位。即先将各部门、个人、客户、供应商、项目设立为内部开户单位， 把企业各开户银行设成外部开户单位。 （2）设置账户。即根据需要在各开户单位下设置账户，如各部门专户、基建户、工资 户、资金户、费用户、活期存款户、定期存款户等。资金通过开户单位来具体管理，包括银 行存贷资金、内部存贷资金、内外部结算资金、内部借贷资金等。 （3）存贷业务处理。即录入单据或根据所设置的账户科目直接从总账系统引入数据， 每日业务终了记日记账。 （4）资金利息计算。即通过设置利率，对资金进行利息计算。具体在每日做日记账时 核对计息日，对需要计息大的账户及业务计算利息。 二、资金管理系统的数据流程 资金管理系统的数据流程 资金管理系统涉及的文件多、处理关系复杂，用一个简图很难说清楚它们之间的逻辑关 系，所以图 13—2 只能给出资金管理系统主要部分的数据流图，但它也基本反映了资金管理 系统的逻辑模型
系统 资金状况表 设置 行存款余额表 利息 单据 处理 账户资金余额表 开户单位 报表 存款单据 理 长户资金汇总表 单据 账户科 录入 贷款单据 账户余额日报表 结息日期 利息单据 单据 单位利息汇总表 引|入 单据类型 单据文件 总账 凭证 贷款利息表 系统 生成 图13-2资金管理系统的数据流图 第三节资佥管理系統的初始设置 根据资金管理系统的数据流程,可将资金管理系统分解为图13--3所示的功能结构。 资金管理系统 初始设置 日常处理 报表管理 系统维护 开户单位 存款业务 资金状况表 数据备份 利率设置日贷款业务 银行存款余额表 数据恢复 结息日期 结算业务 账户资金余额表 授权管理 账户设置 其他业务 账户余额日报表 密码维护 账户科目 记账业务 单位利息汇总表 环境设置 单据类型 利息业务 账户资金汇总表 帮助信息 初始数据 凭证业务 图13-3资金管理系统的功能模块
图 13-2 资金管理系统的数据流图 第三节资金管理系统的初始设置 资金管理系统的初始设置 根据资金管理系统的数据流程，可将资金管理系统分解为图 13—3 所示的功能结构。 图 13—3 资金管理系统的功能模块
系统初始设置主要包括开户单位设置、利率设置、结息日设置、账户设计、账户科目设 置、常用单位设置、选项设置以及初始数据的录入。 1.开户单位设置 定义在资金管理系统中要管理的单位,包括个人、部门、银行、客户、供应商、项目等 类型 2.利率设置 设置企业可能使用的各种利率或不同时间段的利率,内容包括利率代码、利率调整日期、 年利率、提前年利率、逾期年利率、定额金额、超定额利率等。 3.结息日设置 设置企业各类业务的利息结算周期与日期,内容包括结息周期、结息日期、付息延期天 数、备注等。其中,结息周期指间隔多长时间进行利息结算:付息延期天数指利息计算出来 后,允许拖延还息而不被罚款的最大天数 账户设置 设置各开户单位下的不同账户,如部门专户、基建户、工资户、资金户、活期存款户 期初余额、期初积数、数据来源、存款种类、账户类别、账户币别。利率代码、结息日、 5.账户科目设置 如果上述账户设置的数据来源定义为从账务处理中取数,则必须在此设置取数的具体科 目。一个账户的数据来源可以是多个科目,其中既可以是任一级明细科目,也可以是核算项 目。系统将根据设置科目的发生额与余额合计数作为账户的发生额与余额 6.单据类型设置 设置企业将要使用的各类单据的代码与名称,可能包括银行存款、银行取款、内部有款、 内部取款、银行贷款、内部贷款、内部拆借、银行还款、内部还款、银行还息、内部还 拆借还息、对外结算、内部结算、利息等单据 7.初始数据的录入 整理系统启用之前尚未结清的业务单据并将其输入系统,包括所有未到期及到期后未支 取的存款单、未到期及到期后未还清的贷款单、未到期及到期后未还清的拆借单、未支付和 未收到的利息单、未结清的贷款单及拆借单相应的本金还款单、未结清的贷款单相应的利息 还款单等。以上单据必须在系统正在启用前录入完毕。 第四节资金管理系统的日常业务处理 资金管理系统的日常业务主要包括:选择相应的单据类型输入资金业务数据,并同时生 成记账凭证,每日业务终了时作记账处理,以及在需要计算利息的日期对相应账户及业务计 算利息。若账户数据来源指定来自总账系统,则只需直接导入单据。日常处理主要是单据处 理,系统必须提供单据的增加、修改、删除、保存、审核、制单、定位、査询以及打印输出 等功能。 、单据的录入 及时录入资金业务所涉及的各类单据是资金管理的基础。由于资金业务单据种类较多 系统必须提供不同的录入界面,但各种录入界面大同小异,只是个别项目有所区别而已 、存款业务单据 存款业务单据包括银行存款单、银行取款单、内部存款单与内部取款单。其中,银行存 款单与取款单分别用于记录非借贷及非结算情况的银行存款増加或减少业务,如有取现金等 单据;内部存款与取款单分别用于内部开户单位在内部银行账户非借贷及非结算的资金增加 与减少业务,如个人存款、个人集资、公积金管理等业务
系统初始设置主要包括开户单位设置、利率设置、结息日设置、账户设计、账户科目设 置、常用单位设置、选项设置以及初始数据的录入。 1．开户单位设置 定义在资金管理系统中要管理的单位，包括个人、部门、银行、客户、供应商、项目等 类型。 2．利率设置 设置企业可能使用的各种利率或不同时间段的利率，内容包括利率代码、利率调整日期、 年利率、提前年利率、逾期年利率、定额金额、超定额利率等。 3．结息日设置 设置企业各类业务的利息结算周期与日期，内容包括结息周期、结息日期、付息延期天 数、备注等。其中，结息周期指间隔多长时间进行利息结算；付息延期天数指利息计算出来 后，允许拖延还息而不被罚款的最大天数。 4．账户设置 设置各开户单位下的不同账户，如部门专户、基建户、工资户、资金户、活期存款户、 定期存款户等。设置内容包括单位名称、账户号、账户名称、开户日期、利率代码、结息日、 期初余额、期初积数、数据来源、存款种类、账户类别、账户币别等。 5．账户科目设置 如果上述账户设置的数据来源定义为从账务处理中取数，则必须在此设置取数的具体科 目。一个账户的数据来源可以是多个科目，其中既可以是任一级明细科目，也可以是核算项 目。系统将根据设置科目的发生额与余额合计数作为账户的发生额与余额。 6．单据类型设置 设置企业将要使用的各类单据的代码与名称，可能包括银行存款、银行取款、内部存款、 内部取款、银行贷款、内部贷款、内部拆借、银行还款、内部还款、银行还息、内部还息、 拆借还息、对外结算、内部结算、利息等单据。 7．初始数据的录入 整理系统启用之前尚未结清的业务单据并将其输入系统，包括所有未到期及到期后未支 取的存款单、未到期及到期后未还清的贷款单、未到期及到期后未还清的拆借单、未支付和 未收到的利息单、未结清的贷款单及拆借单相应的本金还款单、未结清的贷款单相应的利息 还款单等。以上单据必须在系统正在启用前录入完毕。 第四节资金管理系统的日常业务处理 资金管理系统的日常业务处理 资金管理系统的日常业务主要包括：选择相应的单据类型输入资金业务数据，并同时生 成记账凭证，每日业务终了时作记账处理，以及在需要计算利息的日期对相应账户及业务计 算利息。若账户数据来源指定来自总账系统，则只需直接导入单据。日常处理主要是单据处 理，系统必须提供单据的增加、修改、删除、保存、审核、制单、定位、查询以及打印输出 等功能。 一、单据的录入 及时录入资金业务所涉及的各类单据是资金管理的基础。由于资金业务单据种类较多， 系统必须提供不同的录入界面，但各种录入界面大同小异，只是个别项目有所区别而已。 1、存款业务单据 存款业务单据包括银行存款单、银行取款单、内部存款单与内部取款单。其中，银行存 款单与取款单分别用于记录非借贷及非结算情况的银行存款增加或减少业务，如存取现金等 单据；内部存款与取款单分别用于内部开户单位在内部银行账户非借贷及非结算的资金增加 与减少业务，如个人存款、个人集资、公积金管理等业务
上。四种存款业务单据的输入界面基本日同,只是是目提示略有分别务已 银行存款单的输入是目包括:定期/活期、业务编号、日期、银行名称、银行账户、存款 金需、币别、关率、利息企码、存期、经办人、摘要等。其中币别、利率企码两项在账户设 置时已经指定,在这里只显示务不能修人,摘要内容将在制单时自动填入凭证摘要是。 2、贷款业务单据 贷款业务单据分贷款与款款两大类,其中贷款单据包括银行贷款单、内部贷款单和内部 拆借单个种;款款单据包括银行本金与利息款款单、内部贷款本金与利息款款单、内部拆借 本金与利息款款单六种 上。九种单据的输入界面与输入是目不:日同,内部贷款单的输入是目包括:业务编号、 日期、单位名称、账户号、借款金需、币别、关率、款款日期、利率企码、已款金需、担保 金需、担保单位、结息日企码、经办人、摘要、计算方式等。其中,已款金需根据日应的款 款单自动填入;结息日企码指在结息日设置中设定的计算利息的固定日期;摘要的内容将在 制单时自动成为凭证的摘要内容。另外,计息方式一般有以下息种: (1)到期内结欠利息挂账不计复利,的期时对本金及结欠利息计复利。 (2)到期内利息计复利,的期时对本金及结欠利息计复利。 (3)到期内结欠利息挂账不计复利,的期时只对本金计的期利息 (4)利随本清 3、结算单据 结算业务主要通过结算单进行处理,结算单分内部结算单与对外结算单两种,其中: (1)内部结算单。内部结算单主要用于内部开户单位之间的结算业务,如内部开户单 位之间的应收应付款结算,内部单位之间的资金划拨等。内部结算单的输入界面包括存多是 目,内容涉及结算业务编号、日期、收款单位、收款账户、付款单位、付款账号、结算金 币别、本位币金需、关率、摘要、收款经办人、付款经办人、中心经办人等。 (2)对外结算单。对外结算单用于内部开户单位与外部单位之间的结算业务,如内外 单位之间应收应付款结算,企业支付银行目续费等。是目内容涉及收款/付款、结算业务编 号、日期、银行名称、银行账户、内部单位、账户号、结算金需、币别、本位币金需、往来 单位、往来银行、往来账号、摘要、内部经办人、中心经办人等。 4、其他业务单据 除上。单据之外,日管业务处理款包括利息单的录入以及利息通包单、括款通包单、内 部对账单的生成。 (1)利息单。利息单记录利息计算的结果,反映账户及结笔业务的应收或应付利息 能产生利息单的业务有银行贷款、内部贷款、内部拆借等。 (2)利息通包单。它是记录结开户单位在结时期内的利息金需,用于通包开户单位并 作为利息的记账算据。 (3)括款通包单。它是用于通包对方归款贷款的书面通包 (4)内部对账单。它是企业结算中心或内部银行给开户单位打印输出的对账单 二、单据的审核 上。单据除利息等通包单与对账单外,录入后必须经过如核内能成为正式的部计银行。 可以为系统设计两种如核方式:一是单具单据如核,即对体对记录上的单据通过及涉进行如 核;二是成批单据如核,即对所有未如核的单据进行一外性如核。在控制上款应该实现一具 单据的录入人不能同为如核人,以及单据一经如核则不能修人。如果要修人已如核过的单据 则应先由如核人取消如核,然后由录入人账作修人
上述四种存款业务单据的输入界面基本相同，只是栏目提示略有区别而已。 银行存款单的输入栏目包括：定期/活期、业务编号、日期、银行名称、银行账户、存款 金额、币别、汇率、利息代码、存期、经办人、摘要等。其中币别、利率代码两项在账户设 置时已经指定，在这里只显示而不能修改，摘要内容将在制单时自动填入凭证摘要栏。 2、贷款业务单据 贷款业务单据分贷款与还款两大类，其中贷款单据包括银行贷款单、内部贷款单和内部 拆借单三种；还款单据包括银行本金与利息还款单、内部贷款本金与利息还款单、内部拆借 本金与利息还款单六种。 上述九种单据的输入界面与输入栏目不尽相同，内部贷款单的输入栏目包括：业务编号、 日期、单位名称、账户号、借款金额、币别、汇率、还款日期、利率代码、已还金额、担保 金额、担保单位、结息日代码、经办人、摘要、计算方式等。其中，已还金额根据相应的还 款单自动填入；结息日代码指在结息日设置中设定的计算利息的固定日期；摘要的内容将在 制单时自动成为凭证的摘要内容。另外，计息方式一般有以下几种： （1）到期内结欠利息挂账不计复利，逾期时对本金及结欠利息计复利。 （2）到期内利息计复利，逾期时对本金及结欠利息计复利。 （3）到期内结欠利息挂账不计复利，逾期时只对本金计逾期利息。 （4）利随本清。 3、结算单据 结算业务主要通过结算单进行处理，结算单分内部结算单与对外结算单两种，其中： （1）内部结算单。内部结算单主要用于内部开户单位之间的结算业务，如内部开户单 位之间的应收应付款结算，内部单位之间的资金划拨等。内部结算单的输入界面包括许多栏 目，内容涉及结算业务编号、日期、收款单位、收款账户、付款单位、付款账号、结算金额、 币别、本位币金额、汇率、摘要、收款经办人、付款经办人、中心经办人等。 （2）对外结算单。对外结算单用于内部开户单位与外部单位之间的结算业务，如内外 单位之间应收应付款结算，企业支付银行手续费等。栏目内容涉及收款/付款、结算业务编 号、日期、银行名称、银行账户、内部单位、账户号、结算金额、币别、本位币金额、往来 单位、往来银行、往来账号、摘要、内部经办人、中心经办人等。 4、其他业务单据 除上述单据之外，日常业务处理还包括利息单的录入以及利息通知单、催款通知单、内 部对账单的生成。 （1）利息单。利息单记录利息计算的结果，反映账户及某笔业务的应收或应付利息。 能产生利息单的业务有银行贷款、内部贷款、内部拆借等。 （2）利息通知单。它是记录某开户单位在某时期内的利息金额，用于通知开户单位并 作为利息的记账依据。 （3）催款通知单。它是用于通知对方归还贷款的书面通知。 （4）内部对账单。它是企业结算中心或内部银行给开户单位打印输出的对账单。 二、单据的审核 上述单据除利息等通知单与对账单外，录入后必须经过审核才能成为正式的会计档案。 可以为系统设计两种审核方式：一是单张单据审核，即对当前屏幕上的单据通过按钮进行审 核；二是成批单据审核，即对所有未审核的单据进行一次性审核。在控制上还应该实现一张 单据的录入人不能同为审核人，以及单据一经审核则不能修改。如果要修改已审核过的单据， 则应先由审核人取消审核，然后由录入人员作修改