练习 【单选】根据《企业所得税法》的规定，下列属于非居民企业的是()。 (A)在美国注册成立的企业设在北凉的办事处 (B)在工商行政管理部门注册登记的企业 (C)在某国注册但实际管理机构在哈尔滨的外商独资企业 (D)在河北省工商行政管理部门注册但在中东开展工程承包的企业 【答案】A 【单选】根据企业所得税法律制度规定，下列各项中属于非居民企业的是() A.依照外国法律成立，实际管理机构在境内的甲公司 B.依照中国法律成立，实际管理机构在境内的乙公司 C依照中国法律成立，在境外设立机构、场所的丙公司 D.依照外国法律成立且实际管理机构在境外，但在中国设立机构、场所的丁公司 【答案】D
【单选】根据《企业所得税法》的规定，下列属于非居民企业的是（ ）。 （A）在美国注册成立的企业设在北京的办事处 （B）在工商行政管理部门注册登记的企业 （C）在某国注册但实际管理机构在哈尔滨的外商独资企业 （D）在河北省工商行政管理部门注册但在中东开展工程承包的企业 【答案】A 【单选】根据企业所得税法律制度规定，下列各项中属于非居民企业的是（ ） A.依照外国法律成立，实际管理机构在境内的甲公司 B.依照中国法律成立，实际管理机构在境内的乙公司 C.依照中国法律成立，在境外设立机构、场所的丙公司 D.依照外国法律成立且实际管理机构在境外，但在中国设立机构、场所的丁公司 【答案】D 练 习
征税对象 根据所得来源地加以判断 居民企业：承担无限（全球)纳税义务。就其来源于中国境内境外的全部所得缴纳企业所得税 非居民企业：承担有限（国内）纳税义务。具体需要缴纳企业所得税的情况如下 企业类型 是否缴纳 所得类型 企业所得税 来源于 与所设机构场所有实际联系 √ 在中国境内设立 境内的所得 与所设机构场所没有实际联系 机构、场所 来源于 与所设机构场所有实际联系 境外的所得 与所设机构场所没有实际联系 来源于境内的所得 在中国境内设立 机构、场所 来源于境外的所得
征税对象 企业类型 所得类型 是否缴纳 企业所得税 在中国境内设立 机构、场所 来源于 境内的所得 与所设机构场所有实际联系 √ 与所设机构场所没有实际联系 √ 来源于 境外的所得 与所设机构场所有实际联系 √ 与所设机构场所没有实际联系 × 在中国境内未设立 机构、场所 来源于境内的所得 √ 来源于境外的所得 × 根据所得来源地加以判断 居民企业：承担无限（全球）纳税义务。就其来源于中国境内境外的全部所得缴纳企业所得税 非居民企业：承担有限（国内）纳税义务。具体需要缴纳企业所得税的情况如下
练习 【判断】居民企业无需就其来源于中国境外的所得缴纳企业 所得税（) 【答案】× 【判断】在中国境内设立机构、场所的非居民企业取得的发 生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，无 需缴纳企业所得税() 【答案】×
【判断】居民企业无需就其来源于中国境外的所得缴纳企业 所得税（ ） 【答案】× 【判断】在中国境内设立机构、场所的非居民企业取得的发 生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，无 需缴纳企业所得税（ ） 【答案】× 练 习
征税范围 确定所得来源地：即确定在哪里交税 所得类型 来源地的确定 销售货物所得 按照交易活动发生地确定 提供劳务所得 按照劳务发生地确定 转让 不动产转让所得 按照不动产所在地确定 财产 动产转让所得 按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定 所得 权益性投资资产转让所得 按照被投资企业所在地确定 股息、红利等权益性投资所得 按照分配所得的企业所在地确定 利息所得 租金所得 按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定， 或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定 特许权使用费所得
确定所得来源地：即确定在哪里交税 征税Part 2 范围
征税范围 结合应税所得来源地标准的确定 【单选】依据企业所得税法的规定，下列各项中按负担所得的所在地确定所得来源地的是。 ()。 A.销售货物所得 B.权益性投资所得 C.动产转让所得 D.特许权使用费所得 【答案】D 【多选】依据企业所得税法的规定，下列各项中有关确定所得来源地的表述，正确的有。()。 A.提供劳务所得，按照劳务发生地确定 B.销售货物所得，按照交易活动发生地确定 C.不动产转让所得，按照受让不动产的企业所在地确定 D.股息所得，按照分配股息的企业所在地确定 【答案】ABD
征税Part 2 范围 【单选】依据企业所得税法的规定，下列各项中按负担所得的所在地确定所得来源地的是。 （ ）。 A. 销售货物所得 B. 权益性投资所得 C. 动产转让所得 D. 特许权使用费所得 【答案】D 结合应税所得来源地标准的确定 【多选】依据企业所得税法的规定，下列各项中有关确定所得来源地的表述，正确的有。（ ）。 A. 提供劳务所得，按照劳务发生地确定 B. 销售货物所得，按照交易活动发生地确定 C. 不动产转让所得，按照受让不动产的企业所在地确定 D. 股息所得，按照分配股息的企业所在地确定 【答案】ABD