Ⅱ分配结果的透明度比较高 具体地描述,以便 Ⅲ纳税人名义税率相等,形式上比较公平 于实际操作 Ⅳ纳税人的所得增减时,税负的增减比较平缓 缺:Ⅰ缺乏弹性,适应性不强 Ⅱ税负纵向不公平 (2)累进税率 A、概念:是指对同一征税对象的数额或相对量如利润率等,分别规 定从低到高分级递增的税率。 B、类型 全额累进税率 超额累进税率 超率累进税率 超倍累进税率 C、计算方法(简介,具体计算放在个人所得税一章中讲解) 分段计算 (3)定额税率 亦称固定税额,是指按征税对象的一定计量单位直接规定一个固定 的应纳税额,而不是按比例征收 缺点:不能保证国家财政收入随国民收入的增加而增加 (4)与税率相关的几个概念: 名义税率实际负担率加成加倍附加 四、纳税环节 教学提示栏: 纳税环节是指在税法规定的整个纳税环节中应当缴纳税款的的环 简要解释自然 节。按照纳税环节的多少,可分为 和法人的概念 (1)一次课征制,如关税,消费税。 (2)两次课征制,如改革之前的营业税。 (3)多次课征制,如增值税
Ⅱ分配结果的透明度比较高 Ⅲ纳税人名义税率相等，形式上比较公平 Ⅳ纳税人的所得增减时，税负的增减比较平缓 缺：Ⅰ缺乏弹性，适应性不强 Ⅱ税负纵向不公平 （2）累进税率 A、概念：是指对同一征税对象的数额或相对量如利润率等，分别规 定从低到高分级递增的税率。 B、类型 全额累进税率 超额累进税率 超率累进税率 超倍累进税率 C、计算方法（简介，具体计算放在个人所得税一章中讲解） 分段计算 （3）定额税率 亦称固定税额，是指按征税对象的一定计量单位直接规定一个固定 的应纳税额，而不是按比例征收。 缺点：不能保证国家财政收入随国民收入的增加而增加 （4）与税率相关的几个概念： 名义税率 实际负担率 加成 加倍 附加 四、纳税环节 纳税环节是指在税法规定的整个纳税环节中应当缴纳税款的的环 节。按照纳税环节的多少，可分为； （1）一次课征制，如关税，消费税。 （2）两次课征制，如改革之前的营业税。 （3）多次课征制，如增值税。 具体地描述，以便 于实际操作。 教学提示栏： 简 要 解释 自 然 人和法人的概念
五、纳税期限 1、概念:税法规定的纳税人向国家缴纳税款的期限,目的是促使纳税 人及时纳税,保证国家财政支出的需要。 2、确定纳税期限应考虑的因素 纳税人的生产经营特点、课征对象的性质、应纳税额的多少。 形式:按天、按月、按年、按次等四种形式 提示 六、纳税地点: 学校收取的学费 1、概念:是指根据各个税种纳税对象的纳税环节和有利于对税款的源是向学生收取的, 泉控制而规定的纳税人(包括代征、代扣、代缴义务人)的具体纳税地 学生是”纳税 2、包括就地缴纳、营业行为所在地纳税、外出营业纳税、汇总缴库和 口岸纳税 人”,而其实际负 七、减免税 担者则是学生的父 概念:是指国家为实现一定的政治经济政策,给某些纳税人或征 税对象的一种鼓励或照顾。包括 母,即为”负税 (1)减税:从应征税额中减征部分税额。 (2)免税:免去全部税额。 1、目的 A、国家实现一定的经济政策或政治政策 使税收制度按照因地制宜、因事制宜的原则,更好地贯彻国家的 税收政策 2、特征:具有政策目的性和较强的针对性,是税制严肃性和灵活性 相结合的具体表现 3、形式:(了解) (1)税基式减免 起征点、免征额、项目扣除、跨期结转。 (2) 弋减免 说明:税率是税制 重新确定新税率、归入低税率、规定零税率 设计的核心内容。 (3)税额式减免
五、纳税期限 1、概念：税法规定的纳税人向国家缴纳税款的期限，目的是促使纳税 人及时纳税，保证国家财政支出的需要。 2、确定纳税期限应考虑的因素： 纳税人的生产经营特点、课征对象的性质、应纳税额的多少。 3、形式：按天、按月、按年、按次等四种形式。 六、纳税地点： 1、概念：是指根据各个税种纳税对象的纳税环节和有利于对税款的源 泉控制而规定的纳税人（包括代征、代扣、代缴义务人）的具体纳税地 点。 2、包括就地缴纳、营业行为所在地纳税、外出营业纳税、汇总缴库和 口岸纳税。 七、减免税 概念：是指国家为实现一定的政治经济政策，给某些纳税人或征 税对象的一种鼓励或照顾。包括 （1）减税：从应征税额中减征部分税额。 （2）免税：免去全部税额。 1、目的 A、国家实现一定的经济政策或政治政策； B、使税收制度按照因地制宜、因事制宜的原则，更好地贯彻国家的 税收政策。 2、特征：具有政策目的性和较强的针对性，是税制严肃性和灵活性 相结合的具体表现。 3、形式：（了解） （1） 税基式减免 起征点、免征额、项目扣除、 跨期结转。 （2）税率式减免 重新确定新税率、归入低税率、规定零税率。 （3）税额式减免 提示： 学校收取的学费 是向学生收取的， 学生是 ” 纳 税 人”，而其实际负 担者则是学生的父 母，即为 ” 负 税 人”。 说明：税率是税制 设计的核心内容