江西正邦科技股份有限公司 审计报告 大华审字[2019]006569号 大华会计师事务所(特殊普通合伙) Da Hua Certified Public Accountants( Special General Partnership chin乡 www.cninfocom.cn
江西正邦科技股份有限公司 审计报告 大华审字[2019]006569号 大 华 会 计 师 事 务 所 ( 特 殊 普 通 合 伙 ) Da Hua Certified Public Accountants（Special General Partnership）
江西正邦科技股份有限公司 审计报告及财务报表 (2018年1月1日至2018年12月31日止) 目录 页次 审计报告 1-7 二、已审财务报表 合并资产负债表 合并利润表 合并现金流量表 合并股东权益变动表 母公司资产负债表 7-8 母公司利润表 9 母公司现金流量表 母公司股东权益变动表 11-12 财务报表附注 chin乡 www.cninfocom.cn
江西正邦科技股份有限公司 审计报告及财务报表 （2018年1月1日至2018年12月31日止） 目 录 页 次 一、 审计报告 1-7 二、 已审财务报表 合并资产负债表 1-2 合并利润表 3 合并现金流量表 4 合并股东权益变动表 5-6 母公司资产负债表 7-8 母公司利润表 9 母公司现金流量表 10 母公司股东权益变动表 11-12 财务报表附注 1-95
审计报告 大华审字[2019]006569号 江西正邦科技股份有限公司全体股东 审计意见 我们审计了江西正邦科技股份有限公司(以下简称正邦科技公司) 财务报表,包括2018年12月31日的合并及母公司资产负债表,2018年 度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司 股东权益变动表以及相关财务报表附注 我们认为,后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的 规定编制,公允反映了正邦科技公司2018年12月31日的合并及母公司 财务状况以及2018年度的合并及母公司经营成果和现金流量。 二、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计 报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们 在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则,我们独立 于正邦科技公司,并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信,我 们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础。 三、关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断,认为对本期财务报表审计最 第1页 chin乡 www.cninfocom.cn
审 计 报 告 大华审字[2019]006569号 江西正邦科技股份有限公司全体股东： 一、审计意见 我们审计了江西正邦科技股份有限公司(以下简称正邦科技公司) 财务报表，包括2018年12月31日的合并及母公司资产负债表，2018年 度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司 股东权益变动表以及相关财务报表附注。 我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的 规定编制，公允反映了正邦科技公司2018年12月31日的合并及母公司 财务状况以及2018年度的合并及母公司经营成果和现金流量。 二、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计 报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们 在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立 于正邦科技公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我 们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 三、关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最 第1页
大會計師事猕呼 大华审字[2019]006569号审计报告 为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审 计意见为背景,我们不对这些事项单独发表意见 我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项: 1.应收账款的减值 2.收入确认 (一)应收账款的减值 1.事项描述 请参阅财务报表附注四、(十一)与附注六、注释2。截至2018 年12月31日,正邦科技公司应收账款账面余额为人民币56,301.93 万元,应收账款坏账准备余额为人民币6,336.60万元 管理层定期对重大客户进行单独的信用风险评估。对该等评估重 点关注客户的历史结算记录及当前支付能力,并考虑客户自身及其所 处行业的经济环境的特定信息。对于无须进行单独评估或单独评估未 发生减值的应收款项,管理层在考虑该等客户组账龄分析及发生减值 损失的历史记录基础上实施了组合减值评估 由于应收账款可收回性的确定需要管理层识别已发生减值的项目 和客观证据、评估预期未来可获取的现金流量并确定其现值,涉及管 理层运用重大会计估计和判断,且应收账款的可收回性对于财务报表 具有重要性,因此我们将应收账款的减值确定为关键审计事项。 2.审计应对 我们对应收账款减值实施的重要审计程序包括: (1)了解应收账款日常管理及可收回性评估的内部控制并测试其 运行有效性。 第2页 chin乡 www.cninfocom.cn
大华审字[2019]006569号审计报告 为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审 计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。 我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项： 1. 应收账款的减值; 2. 收入确认。 （一）应收账款的减值 1. 事项描述 请参阅财务报表附注四、（十一）与附注六、注释2。截至2018 年12 月31 日，正邦科技公司应收账款账面余额为人民币56,301.93 万元，应收账款坏账准备余额为人民币6,336.60万元。 管理层定期对重大客户进行单独的信用风险评估。对该等评估重 点关注客户的历史结算记录及当前支付能力，并考虑客户自身及其所 处行业的经济环境的特定信息。对于无须进行单独评估或单独评估未 发生减值的应收款项，管理层在考虑该等客户组账龄分析及发生减值 损失的历史记录基础上实施了组合减值评估。 由于应收账款可收回性的确定需要管理层识别已发生减值的项目 和客观证据、评估预期未来可获取的现金流量并确定其现值，涉及管 理层运用重大会计估计和判断，且应收账款的可收回性对于财务报表 具有重要性，因此我们将应收账款的减值确定为关键审计事项。 2. 审计应对 我们对应收账款减值实施的重要审计程序包括： （1）了解应收账款日常管理及可收回性评估的内部控制并测试其 运行有效性。 第2页
大會計師事猕呼 大华审字[2019]006569号审计报告 (2)复核管理层在评估应收账款的可收回性方面的判断及估计, 关注管理层是否充分识别已发生减值的款项。考虑过往的回款模式、 实际信用条款的遵守情况,以及我们对经营环境及行业基准的认知 (特别是账龄及逾期应收账款)等。 (3)选取应收账款余额重大的应收账款实施函证程序,将回函结 果与账面记录的金额进行核对。 (4)复核公司计提的应收账款坏账准备,评价管理层应收账款坏 账准备计提的合理性。实施主要程序包括:编制应收账款账龄分析 表,分析检査账龄是否异常、是否存在账龄较长的应收账款等。结合 历史收款记录、历史损失率、行业平均坏账准备计提比例评估管理层 所采用的坏账准备计提比例是否适当 (5)检查期后回款情况,进一步验证应收款项的可收回性。 基于已执行的审计程序,我们认为,正邦科技公司管理层对应收 账款减值的列报与披露是适当的 (二)收入确认 1.事项描述 请参阅财务报表附注四、(二十六)与附注六、注释34。正邦科 技公司2018年度营业收入2,211,298.39万元。公司为农业企业,主 要主营业务为生猪养殖、饲料生产销售,客户比较分散,大部分客户 均为个体商户,且营业收入是正邦科技公司关键业绩指标之一,存在 可能操纵收入时点以达到特定目标或预期的固有风险,因此我们将收 入确认确定为关键审计事项 2.审计应对 第3页 chin乡 www.cninfocom.cn
大华审字[2019]006569号审计报告 （2）复核管理层在评估应收账款的可收回性方面的判断及估计， 关注管理层是否充分识别已发生减值的款项。考虑过往的回款模式、 实际信用条款的遵守情况，以及我们对经营环境及行业基准的认知 （特别是账龄及逾期应收账款）等。 （3）选取应收账款余额重大的应收账款实施函证程序，将回函结 果与账面记录的金额进行核对。 （4）复核公司计提的应收账款坏账准备，评价管理层应收账款坏 账准备计提的合理性。实施主要程序包括：编制应收账款账龄分析 表，分析检查账龄是否异常、是否存在账龄较长的应收账款等。结合 历史收款记录、历史损失率、行业平均坏账准备计提比例评估管理层 所采用的坏账准备计提比例是否适当。 （5）检查期后回款情况，进一步验证应收款项的可收回性。 基于已执行的审计程序，我们认为，正邦科技公司管理层对应收 账款减值的列报与披露是适当的。 （二）收入确认 1. 事项描述 请参阅财务报表附注四、（二十六）与附注六、注释34。正邦科 技公司2018年度营业收入2,211,298.39 万元。公司为农业企业，主 要主营业务为生猪养殖、饲料生产销售，客户比较分散，大部分客户 均为个体商户，且营业收入是正邦科技公司关键业绩指标之一，存在 可能操纵收入时点以达到特定目标或预期的固有风险，因此我们将收 入确认确定为关键审计事项。 2. 审计应对 第3页