江苏阳光股份有限公司 审计报告及财务报表 (2018年01月01日至2018年12月31日止) 目录 页次 审计报告 财务报表 合并资产负债表和公司资产负债表 合并利润表和公司利润表 合并现金流量表和公司现金流量表 合并所有者权益变动表和公司所有者权益变动表 财务报表附注 1-101
江苏阳光股份有限公司 审计报告及财务报表 （2018 年 01 月 01 日至 2018 年 12 月 31 日止） 目录 页次 一、 审计报告 1-4 二、 财务报表 合并资产负债表和公司资产负债表 1-4 合并利润表和公司利润表 5-6 合并现金流量表和公司现金流量表 7-8 合并所有者权益变动表和公司所有者权益变动表 9-12 财务报表附注 1-101
审计报告 信会师报字[2019第ZH10138号 江苏阳光股份有限公司全体股东: 审计意见 我们审计了江苏阳光股份有限公司(以下简称江苏阳光)财务报 表,包括2018年12月31日的合并及母公司资产负债表,2018年度 的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股 东权益变动表以及相关财务报表附注。 我们认为,后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的 规定编制,公允反映了江苏阳光2018年12月31日的合并及母公司 财务状况以及2018年度的合并及母公司经营成果和现金流量。 二、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计 报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们 在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则,我们独立 于江苏阳光,并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信,我们获 取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础。 关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断,认为对本期财务报表审计最 为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审 计意见为背景,我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项 是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。 审计报告第1页
审计报告 第 1 页 审计报告 信会师报字[2019]第 ZH10138 号 江苏阳光股份有限公司全体股东： 一、 审计意见 我们审计了江苏阳光股份有限公司（以下简称江苏阳光）财务报 表，包括 2018 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2018 年度 的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股 东权益变动表以及相关财务报表附注。 我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的 规定编制，公允反映了江苏阳光 2018 年 12 月 31 日的合并及母公司 财务状况以及 2018 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。 二、 形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计 报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们 在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立 于江苏阳光，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获 取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 三、 关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最 为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审 计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项 是需要在审计报告中沟通的关键审计事项
关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的 关联方关系及其交易披露的完整性 请参阅财务报表附注“九、关联方「针对关联方关系及关联方 及关联交易”。 交易,我们在审计过程中实施了 截至2018年12月31日,江苏阳以下审计程序 光存在与关联方之间的涉及不同 了解被审计单位识别关 交易类别且金额重大的关联方交 联方的程序,评估并测试了江苏 易,包括向关联方销售商品及关 阳光识别和披露关联方关系及 其交易的内部控制: 联担保。 2、向管理层和治理层获取 由于江苏阳光关联方数量较多、信息以识别所有已知关联方的 涉及的关联方交易种类多样,存名称,并就该信息的完整性执行 在没有在财务报表附注中披露所以下的审计程序 有的关联方关系和关联方交易的 ●将其与从其他公开渠 风险,同时由于关联方交易金额道获取的信息进行核对 重大,因此我们将关联方关系及 ●复核重大的销售、采 其交易披露的完整性作为关键审 购和其他合同,以识别是否 计事项。 存在未披露的关联方关系; ●复核股东记录、股东 名册、股东或治理层会议纪 要等法定记录,识别是否存 在管理层未告知的关联方。 3、取得管理层提供的关联 方交易发生额及余额明细,实施 了以下程序 ●将其与财务记录进行 核对; ●抽样检査关联方交易 发生额及余额的对账结果 ●抽样函证关联方交易 发生额及余额。 4、检査关联方关系及交易 是否已按照企业会计准则的要 求进行了充分披露。 审计报告第2页
审计报告 第 2 页 关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的 关联方关系及其交易披露的完整性 请参阅财务报表附注“九、关联方 及关联交易”。 截至 2018 年 12 月 31 日，江苏阳 光存在与关联方之间的涉及不同 交易类别且金额重大的关联方交 易，包括向关联方销售商品及关 联担保。 由于江苏阳光关联方数量较多、 涉及的关联方交易种类多样，存 在没有在财务报表附注中披露所 有的关联方关系和关联方交易的 风险，同时由于关联方交易金额 重大，因此我们将关联方关系及 其交易披露的完整性作为关键审 计事项。 针对关联方关系及关联方 交易，我们在审计过程中实施了 以下审计程序： 1、了解被审计单位识别关 联方的程序，评估并测试了江苏 阳光识别和披露关联方关系及 其交易的内部控制； 2、向管理层和治理层获取 信息以识别所有已知关联方的 名称，并就该信息的完整性执行 以下的审计程序： 将其与从其他公开渠 道获取的信息进行核对； 复核重大的销售、采 购和其他合同，以识别是否 存在未披露的关联方关系； 复核股东记录、股东 名册、股东或治理层会议纪 要等法定记录，识别是否存 在管理层未告知的关联方。 3、取得管理层提供的关联 方交易发生额及余额明细，实施 了以下程序： 将其与财务记录进行 核对； 抽样检查关联方交易 发生额及余额的对账结果； 抽样函证关联方交易 发生额及余额。 4、检查关联方关系及交易 是否已按照企业会计准则的要 求进行了充分披露
四、其他信息 江苏阳光管理层(以下简称管理层)对其他信息负责。其他信息 包括江苏阳光2018年年度报告中涵盖的信息,但不包括财务报表和 我们的审计报告 我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息,我们也不对其 他信息发表任何形式的鉴证结论 结合我们对财务报表的审计,我们的责任是阅读其他信息,在此 过程中,考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的 情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。 基于我们已执行的工作,如果我们确定其他信息存在重大错报, 我们应当报告该事实。在这方面,我们无任何事项需要报告。 五、管理层和治理层对财务报表的责任 管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表,使其实现公 允反映,并设计、执行和维护必要的内部控制,以使财务报表不存在 由于舞弊或错误导致的重大错报 在编制财务报表时,管理层负责评估江苏阳光的持续经营能力, 披露与持续经营相关的事项(如适用),并运用持续经营假设,除非 计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。 治理层负责监督江苏阳光的财务报告过程。 六、注册会计师对财务报表审计的责任 我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致 的重大错报获取合理保证,并出具包含审计意见的审计报告。合理保 证是高水平的保证,但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重 大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致,如果合理预 期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出 的经济决策,则通常认为错报是重大的。 审计报告第3页
审计报告 第 3 页 四、 其他信息 江苏阳光管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息 包括江苏阳光 2018 年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和 我们的审计报告。 我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其 他信息发表任何形式的鉴证结论。 结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此 过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的 情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。 基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报， 我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。 五、 管理层和治理层对财务报表的责任 管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公 允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在 由于舞弊或错误导致的重大错报。 在编制财务报表时，管理层负责评估江苏阳光的持续经营能力， 披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非 计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。 治理层负责监督江苏阳光的财务报告过程。 六、 注册会计师对财务报表审计的责任 我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致 的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保 证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重 大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预 期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出 的经济决策，则通常认为错报是重大的
在按照审计准则执行审计工作的过程中,我们运用职业判断,并 保持职业怀疑。同时,我们也执行以下工作: (1)识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险, 设计和实施审计程序以应对这些风险,并获取充分、适当的审计证据, 作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、 虚假陈述或凌驾于内部控制之上,未能发现由于舞弊导致的重大错报 的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。 (2)了解与审计相关的内部控制,以设计恰当的审计程序 (3)评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关 披露的合理性。 (4)对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时,根 据获取的审计证据,就可能导致对江苏阳光持续经营能力产生重大疑 虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论 认为存在重大不确定性,审计准则要求我们在审计报告中提请报表使 用者注意财务报表中的相关披露;如果披露不充分,我们应当发表非 无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而, 未来的事项或情况可能导致江苏阳光不能持续经营。 (5)评价财务报表的总体列报、结构和内容(包括披露),并评 价财务报表是否公允反映相关交易和事项。 (6)就江苏阳光中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当 的审计证据,以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执 行集团审计,并对审计意见承担全部责任。 我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事 项进行沟通,包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺 陷。 我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声 明,并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其 他事项,以及相关的防范措施(如适用) 审计报告第4页
审计报告 第 4 页 在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并 保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作： （1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险， 设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据， 作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、 虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报 的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。 （2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。 （3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关 披露的合理性。 （4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根 据获取的审计证据，就可能导致对江苏阳光持续经营能力产生重大疑 虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论 认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使 用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非 无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而， 未来的事项或情况可能导致江苏阳光不能持续经营。 （5）评价财务报表的总体列报、结构和内容（包括披露），并评 价财务报表是否公允反映相关交易和事项。 （6）就江苏阳光中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当 的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执 行集团审计，并对审计意见承担全部责任。 我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事 项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺 陷。 我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声 明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其 他事项，以及相关的防范措施（如适用）