江西富祥药业股份有限公司 审计报告及财务报表 二O一九年度 chin乡 www.cninfocom.cn
江西富祥药业股份有限公司 审计报告及财务报表 二○一九年度
江西富祥药业股份有限公司 审计报告及财务报表 (2019年01月01日至2019年12月31日止) 目录 页次 审计报告 财务报表 合并资产负债表和母公司资产负债表 合并利润表和母公司利润表 5-6 合并现金流量表和母公司现金流量表 78 合并所有者权益变动表和母公司所有者权益变动表 9-12 财务报表附注 1-10 chin乡 www.cninfocom.cn
江西富祥药业股份有限公司 审计报告及财务报表 （2019 年 01 月 01 日至 2019 年 12 月 31 日止） 目录 页次 一、 审计报告 1-5 二、 财务报表 合并资产负债表和母公司资产负债表 1-4 合并利润表和母公司利润表 5-6 合并现金流量表和母公司现金流量表 7-8 合并所有者权益变动表和母公司所有者权益变动表 9-12 财务报表附注 1-101
审计报告 信会师报字[2020第ZF10134号 江西富祥药业股份有限公司全体股东: 审计意见 我们审计了江西富祥药业股份有限公司(以下简称富祥股份或贵 公司)财务报表,包括2019年12月31日的合并及母公司资产负债 表,2019年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、 合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。 我们认为,后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的 规定编制,公允反映了富祥股份2019年12月31日的合并及母公司 财务状况以及2019年度的合并及母公司经营成果和现金流量。 二、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计 报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们 在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则,我们独立 于富祥股份,并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信,我们获 取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础 关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断,认为对本期财务报表审计最 为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审 计意见为背景,我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项 是需要在审计报告中沟通的关键审计事项 审计报告第1页 chin乡 www.cninfocom.cn
审计报告 第 1 页 审 计 报 告 信会师报字[2020]第 ZF10134 号 江西富祥药业股份有限公司全体股东： 一、 审计意见 我们审计了江西富祥药业股份有限公司（以下简称富祥股份或贵 公司）财务报表，包括 2019 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债 表，2019 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、 合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。 我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的 规定编制，公允反映了富祥股份 2019 年 12 月 31 日的合并及母公司 财务状况以及 2019 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。 二、 形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计 报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们 在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立 于富祥股份，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获 取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 三、 关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最 为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审 计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项 是需要在审计报告中沟通的关键审计事项
关键审计事项 审计应对 (一)收入确认 收入确认的会计政策详情及收入的分我们针对富祥股份销售产品收入确认执行的主要审计程序包括 析请参阅合并财务报表附注“三、重要(1)了解和评价管理层与收入确认相关的关键内部控制的设计和 会计政策和会计估计注释二十二所述运行有效性 的会计政策及“五、合并财务报表项目(2)选取样本检查销售合同,识别与商品所有权上的风险和报酬 附注”注释四十 转移相关的合同条款与条件,评价公司的收入确认时点是否符 富样股份主营业务为抗生素原料药产企业会计准则的要求 品的研发、生产和销售,主要产品为他(3)结合应收账款函证程序,函证2019年度销售额以及截止2019 唑巴坦等。富祥股份已确认2019年度年12月31日的应收账款余额,检查确认收入的真实性 的营业收入为13540468万元,由于收(4)获取本年销售清单,对本年记录的收入选取样本,检查与收 入是富祥股份的关键业绩指标之一,从入确认相关的支持性文件,包括销售合同、发票、出库单、验收 而存在管理层为了达到特定目标或期单、报关单等,评价相关收入确认是否符合贵公司收入确认的会 望而操纵收入确认时点的固有风险,我计政策 们将富祥股份的收入确认识别为关键(5)针对资产负债表日前后确认的销售收入核对验收单、报关单 审计事项 等支持性文件,以评价销售收入是否在恰当的期间确认 (二)货币资金的存在性和完整性 我们针对富祥股份货币资金执行的主要审计程序包括 富祥股份期末货币资金余额79,136.30 (1)了解、测试并评价了与货币资金管理相关的内控制度 (2)获取已开立银行账户清单,并与公司账面银行账户信息进行 万元,占资产总额30%以上,系富祥 股份的主要资产,由于货币资金金额 核对,检查银行账户的完整性; (3)取得银行对账单及银行存款余额调节表,对银行账户实施函 大,其存管是否安全、余额的准确性和 证,并对函证过程实施控制 完整性对财务报表产生重大影响,因此 (4)获取企业信用报告,检查货币资金是否存在抵押、质押或冻 我们将货币资金的存在性和完整性识 结等情 别为关键审计事项。 (5)对重要账户实施资金流水双向测试,并检查大额收付交易 (6)期后对重要账户进行划转测试,验证期末资金余额是否受限 审计报告第2页 chin乡 www.cninfocom.cn
审计报告 第 2 页 关键审计事项 审计应对 （一）收入确认 收入确认的会计政策详情及收入的分 析请参阅合并财务报表附注“三、重要 会计政策和会计估计”注释二十二所述 的会计政策及“五、合并财务报表项目 附注”注释四十二。 富祥股份主营业务为抗生素原料药产 品的研发、生产和销售，主要产品为他 唑巴坦等。富祥股份已确认 2019 年度 的营业收入为 135,404.68 万元，由于收 入是富祥股份的关键业绩指标之一，从 而存在管理层为了达到特定目标或期 望而操纵收入确认时点的固有风险，我 们将富祥股份的收入确认识别为关键 审计事项。 我们针对富祥股份销售产品收入确认执行的主要审计程序包括： （1）了解和评价管理层与收入确认相关的关键内部控制的设计和 运行有效性； （2）选取样本检查销售合同，识别与商品所有权上的风险和报酬 转移相关的合同条款与条件，评价公司的收入确认时点是否符合 企业会计准则的要求； （3）结合应收账款函证程序，函证 2019 年度销售额以及截止 2019 年 12 月 31 日的应收账款余额，检查确认收入的真实性； （4）获取本年销售清单，对本年记录的收入选取样本，检查与收 入确认相关的支持性文件，包括销售合同、发票、出库单、验收 单、报关单等，评价相关收入确认是否符合贵公司收入确认的会 计政策； （5）针对资产负债表日前后确认的销售收入核对验收单、报关单 等支持性文件，以评价销售收入是否在恰当的期间确认。 （二）货币资金的存在性和完整性 富祥股份期末货币资金余额 79,136.30 万元，占资产总额 30%以上，系富祥 股份的主要资产, 由于货币资金金额 大，其存管是否安全、余额的准确性和 完整性对财务报表产生重大影响，因此 我们将货币资金的存在性和完整性识 别为关键审计事项。 我们针对富祥股份货币资金执行的主要审计程序包括： （1）了解、测试并评价了与货币资金管理相关的内控制度； （2）获取已开立银行账户清单，并与公司账面银行账户信息进行 核对，检查银行账户的完整性； （3）取得银行对账单及银行存款余额调节表，对银行账户实施函 证，并对函证过程实施控制； （4）获取企业信用报告，检查货币资金是否存在抵押、质押或冻 结等情况； （5）对重要账户实施资金流水双向测试，并检查大额收付交易； （6）期后对重要账户进行划转测试，验证期末资金余额是否受限
四、其他信息 富祥股份管理层(以下简称管理层)对其他信息负责。其他信息 包括富祥股份2019年年度报告中涵盖的信息,但不包括财务报表和 我们的审计报告。 我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息,我们也不对其 他信息发表任何形式的鉴证结论 结合我们对财务报表的审计,我们的责任是阅读其他信息,在此 过程中,考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的 情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。 基于我们已执行的工作,如果我们确定其他信息存在重大错报, 我们应当报告该事实。在这方面,我们无任何事项需要报告 五、管理层和治理层对财务报表的责任 管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表,使其实现公 允反映,并设计、执行和维护必要的内部控制,以使财务报表不存在 由于舞弊或错误导致的重大错报。 在编制财务报表时,管理层负责评估富祥股份的持续经营能力 披露与持续经营相关的事项(如适用),并运用持续经营假设,除非 计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。 治理层负责监督富祥股份的财务报告过程 六、注册会计师对财务报表审计的责任 我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致 的重大错报获取合理保证,并出具包含审计意见的审计报告。合理保 证是高水平的保证,但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重 大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致,如果合理预 期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出 的经济决策,则通常认为错报是重大的 审计报告第3页 chin乡 www.cninfocom.cn
审计报告 第 3 页 四、 其他信息 富祥股份管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息 包括富祥股份 2019 年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和 我们的审计报告。 我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其 他信息发表任何形式的鉴证结论。 结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此 过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的 情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。 基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报， 我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。 五、 管理层和治理层对财务报表的责任 管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公 允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在 由于舞弊或错误导致的重大错报。 在编制财务报表时，管理层负责评估富祥股份的持续经营能力， 披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非 计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。 治理层负责监督富祥股份的财务报告过程。 六、 注册会计师对财务报表审计的责任 我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致 的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保 证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重 大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预 期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出 的经济决策，则通常认为错报是重大的