苏州罗普斯金铝业股份有限公司 审计报告 天职业字[2020]16756号 目录 审计报 2019年度财务报表 2019年度财务报表附注 chin乡 www.cninfocom.cn
目 录 审计报告 1 2019 年度财务报表 8 2019 年度财务报表附注 20 苏州罗普斯金铝业股份有限公司 审计报告 天职业字[2020]16756 号
审计报告 天职业字[2020]16756号 苏州罗普斯金铝业股份有限公司全体股东: 审计意见 我们审计了苏州罗普斯金铝业股份有限公司(以下简称“罗普斯金”)财务报表,包括2019 年12月31日的合并及母公司资产负债表,2019年度的合并及母公司利润表、合并及母公司 现金流量表、合并及母公司股东权益变动表,以及财务报表附注 我们认为,后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制,公允反映了 罗普斯金2019年12月31日的合并及母公司财务状况以及2019年度的合并及母公司经营成 果和现金流 二、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对 财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职 业道德守则,我们独立于罗普斯金,并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信,我们获 取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础。 三、关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断,认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事 项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景,我们不对这些事项单独发表意 chin乡 www.cninfocom.cn
1 审计报告 天职业字[2020]16756 号 苏州罗普斯金铝业股份有限公司全体股东： 一、审计意见 我们审计了苏州罗普斯金铝业股份有限公司（以下简称“罗普斯金”）财务报表，包括 2019 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2019 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司 现金流量表、合并及母公司股东权益变动表，以及财务报表附注。 我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了 罗普斯金 2019 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2019 年度的合并及母公司经营成 果和现金流量。 二、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对 财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职 业道德守则，我们独立于罗普斯金，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获 取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 三、关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事 项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意 见
审计报告(续) 天职业字[2020]16756号 关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的 1、本期处置子公司 苏州罗普斯金铝业股份有限公司于2018年 针对本期处置子公司,我们实施的审计程序 12月10日与关联方苏州特罗普企业管理有限公包括但不限于 司(以下简称“特罗普”)签订了总价人民币 1、阅读了相关股权转让协议、董事会决议、 52,75920万元对价的股权转让协议,转让所持临时股东大会决议公告和铭德铝业、铭镌精密和 有的苏州铭德铝业有限公司(以下简称“铭德铝铭固模具更新后的公司章程: 业”)和苏州铭镌精密金属制品有限公司(以下简2、在企业信用信息公示系统上查询股东变更 称“铭镌精密”)100股权。本期股权转让款已全记录 部收到。铭德铝业和铭镌精密于2019年1月4 3、检查股权转让款的银行回单,罗普斯金承 退出公司合并范围 兑人民币30,000万元商业承兑汇票的银行入账 苏州罗普斯金铝业股份有限公司于2019年7单;复核股权转让投资收益计算的准确性、会计 月11日与特罗普签订了总价人民币3,264.37万!处理的规范性以及披露的充分性 元对价的股权转让协议,转让所持有的苏州铭固 4、利用专家工作,获取管理层聘请沃克森(北 模具科技有限公司(以下简称“铭固模具”)100%!京)国际资产评估有限公司对原中通诚资产评估 股权。本期股权转让款已收到。铭固模具于2019|有限公司出具的《资产评估报告书》进行复核所 年7月29日退出公司合并范围 出具的《复核咨询报告》,复核《资产评估报告书 罗普斯金本期处置三家子公司属于关联方交和《复核咨询报告》 易且金额重大,对本期净利润有重大影响,因此5、复核评估机构的资质及专业胜任能力 我们在审计中予以重点关注 6、访谈特罗普管理层,了解特罗普受让子公 罗普斯金处置子公司的披露,详见财务报表!司股权的意愿和资产来源,阅读了特罗普向银行 附注七、(四)处置子公司和十二、(六)8.其他借款的贷款合同,阅读了公司控股股东罗普斯金 关联交易 控股有限公司为特罗普银行贷款提供股权质押担 保的合同,以评价特罗普的支付能力。 chin乡 www.cninfocom.cn
2 审计报告（续） 天职业字[2020]16756 号 关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的 1、本期处置子公司 苏州罗普斯金铝业股份有限公司于 2018 年 12 月 10 日与关联方苏州特罗普企业管理有限公 司（以下简称“特罗普”）签订了总价人民币 52,759.20 万元对价的股权转让协议，转让所持 有的苏州铭德铝业有限公司（以下简称“铭德铝 业”）和苏州铭镌精密金属制品有限公司（以下简 称“铭镌精密”）100%股权。本期股权转让款已全 部收到。铭德铝业和铭镌精密于 2019 年 1 月 4 日 退出公司合并范围。 苏州罗普斯金铝业股份有限公司于 2019 年 7 月 11 日与特罗普签订了总价人民币 3,264.37 万 元对价的股权转让协议，转让所持有的苏州铭固 模具科技有限公司（以下简称“铭固模具”）100% 股权。本期股权转让款已收到。铭固模具于 2019 年 7 月 29 日退出公司合并范围。 罗普斯金本期处置三家子公司属于关联方交 易且金额重大，对本期净利润有重大影响，因此 我们在审计中予以重点关注。 罗普斯金处置子公司的披露，详见财务报表 附注七、（四）处置子公司和十二、（六）8.其他 关联交易。 针对本期处置子公司，我们实施的审计程序 包括但不限于： 1、阅读了相关股权转让协议、董事会决议、 临时股东大会决议公告和铭德铝业、铭镌精密和 铭固模具更新后的公司章程； 2、在企业信用信息公示系统上查询股东变更 记录； 3、检查股权转让款的银行回单，罗普斯金承 兑人民币 30,000 万元商业承兑汇票的银行入账 单；复核股权转让投资收益计算的准确性、会计 处理的规范性以及披露的充分性； 4、利用专家工作，获取管理层聘请沃克森（北 京）国际资产评估有限公司对原中通诚资产评估 有限公司出具的《资产评估报告书》进行复核所 出具的《复核咨询报告》，复核《资产评估报告书》 和《复核咨询报告》； 5、复核评估机构的资质及专业胜任能力； 6、访谈特罗普管理层，了解特罗普受让子公 司股权的意愿和资产来源，阅读了特罗普向银行 借款的贷款合同，阅读了公司控股股东罗普斯金 控股有限公司为特罗普银行贷款提供股权质押担 保的合同，以评价特罗普的支付能力
审计报告(续) 关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的 2、子公司铭恒金属处置不动产并售后回租 「于2019年10月24日,罗普斯金子公司苏州针对子公司铭恒金属处置不动产并售后回 铭恒金属科技有限公司(以下简称“铭恒金属”)租,我们实施的审计程序包括但不限于 与苏州铭德铝业有限公司签署《不动产权转让合 、阅读了不动产权转让合同、董事会决议、 同》,铭恒金属将位于苏州市相城区黄埭镇春申路临时股东大会决议公告 1000号的土地使用权及地上房屋构筑物以2、检查了不动产转让款的银行回单、转让税 9,631.37万元处置给铭德铝业。本期铭恒金属收费缴纳单据、变更后的不动产权证:复核资产处 到7,706.00万元不动产转让款,并于2019年11置收益计算的准确性、会计处理的规范性以及披 月18日办理完毕不动产产权变更登记手续。截至露的充分性 2019年12月31日铭恒金属尚余1,925.37万元 3、利用专家工作,获取管理层聘请沃克森(北 不动产转让尾款未收回。 京)国际资产评估有限公司对原中通诚资产评估 同时,铭恒金属与铭德铝业签订《工厂厂房」有限公司出具的《资产评估报告书》进行复核所 租赁合同》,铭恒金属回租约三分之二的转让厂出具的《复核咨询报告》,复核《资产评估报告书》 房。租赁期限自2019年12月1日起至200年和《复核咨询报告》 12月31日止 4、复核评估机构的资质及专业胜任能力。 子公司铭恒金属处置不动产属于关联方交易5、阅读了铭恒金属售后回租的房产租赁合 且金额重大,对本期净利润有重大影响,因此我|同,比较了与厂区内其他租户的租赁价格,并与 们在审计中予以重点关注。 管理层讨论租赁费定价规则,判断售后回租价格 子公司铭恒金属处置不动产并售后回租的披是否公允 露,详见财务报表附注十二、(六)6.和十五、(八)6、访谈了管理层对于铭恒金属后期发展的规 5. 划 7、访谈铭德铝业管理层,了解铭德铝业受让 不动产的意愿和资产来源,阅读了铭德铝业向银 行借款的贷款合同,阅读了公司控股股东罗普斯 金控股有限公司为铭德铝业银行贷款提供股权质 押担保的合同,以评价铭德铝业的支付能力 3 chin乡 www.cninfocom.cn
3 审计报告（续） 天职业字[2020]16756 号 关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的 2、子公司铭恒金属处置不动产并售后回租 于 2019 年 10 月 24 日，罗普斯金子公司苏州 铭恒金属科技有限公司（以下简称“铭恒金属”） 与苏州铭德铝业有限公司签署《不动产权转让合 同》，铭恒金属将位于苏州市相城区黄埭镇春申路 1000 号的 土地使 用权 及地上 房屋 构筑物以 9,631.37 万元处置给铭德铝业。本期铭恒金属收 到 7,706.00 万元不动产转让款，并于 2019 年 11 月 18 日办理完毕不动产产权变更登记手续。截至 2019 年 12 月 31 日铭恒金属尚余 1,925.37 万元 不动产转让尾款未收回。 同时，铭恒金属与铭德铝业签订《工厂厂房 租赁合同》，铭恒金属回租约三分之二的转让厂 房。租赁期限自 2019 年 12 月 1 日起至 2020 年 12 月 31 日止。 子公司铭恒金属处置不动产属于关联方交易 且金额重大，对本期净利润有重大影响，因此我 们在审计中予以重点关注。 子公司铭恒金属处置不动产并售后回租的披 露，详见财务报表附注十二、（六）6.和十五、（八） 5.。 针对子公司铭恒金属处置不动产并售后回 租，我们实施的审计程序包括但不限于： 1、阅读了不动产权转让合同、董事会决议、 临时股东大会决议公告； 2、检查了不动产转让款的银行回单、转让税 费缴纳单据、变更后的不动产权证；复核资产处 置收益计算的准确性、会计处理的规范性以及披 露的充分性； 3、利用专家工作，获取管理层聘请沃克森（北 京）国际资产评估有限公司对原中通诚资产评估 有限公司出具的《资产评估报告书》进行复核所 出具的《复核咨询报告》，复核《资产评估报告书》 和《复核咨询报告》； 4、复核评估机构的资质及专业胜任能力。 5、阅读了铭恒金属售后回租的房产租赁合 同，比较了与厂区内其他租户的租赁价格，并与 管理层讨论租赁费定价规则，判断售后回租价格 是否公允； 6、访谈了管理层对于铭恒金属后期发展的规 划； 7、访谈铭德铝业管理层，了解铭德铝业受让 不动产的意愿和资产来源，阅读了铭德铝业向银 行借款的贷款合同，阅读了公司控股股东罗普斯 金控股有限公司为铭德铝业银行贷款提供股权质 押担保的合同，以评价铭德铝业的支付能力
审计报告(续) 天职业字[2020]16756号 关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的 3、非流动资产减值测试 于2019年12月31日,苏州罗普斯金铝业股针对固定资产减值测试,我们实施的审计程 份有限公司产能利用率偏低而处于经营性亏损状序包括但不限于: 态,合并及公司财务报表中非流动资产(固定资1、评价资产组的认定 产、在建工程)账面余额重大,管理层对这些固 2、与管理层讨论,获取罗普斯金管理层关于 定资产、在建工程是否存在减值迹象进行了评估,固定资产是否存在减值迹象判断依据,分析评估 对于识别出减值迹象的,管理层通过计算固定资其合理性 产及在建工程或其所在的资产组对应现金产出单3、对于存在减值迹象的相关资产组,复核管 元的可收回金额进行减值测试。预测可收回金额理层编制的折现现金流计算模型,分析评估测算 涉及对未来现金流量现值的预测,管理层在预测该类资产可收回金额的过程的合理性,复核计提 中需要做出重大判断和假设,涉及的关键假设包资产减值准备金额的正确性、会计处理的规范性 括未来的收入增长率、毛利率、费用率和折现率。以及披露的充分性 由于上述固定资产和在建工程的减值测试中使用4、利用专业评估师的工作,聘请沃克森(北 的关键假设涉及复杂及重大的判断,我们在审计京)国际资产评估有限公司复核罗普斯金对减值 中予以重点关注。 资产组的减值测算金额,并出具资产减值预测复 固定资产和在建工程减值测试的披露,详见核意见报告 财务报表附注六、(十一)和(十二) 针对在建工程减值测试,我们实施的审计程 序包括但不限于 与管理层讨论,获取罗普斯金管理层关于 在建工程是否存在减值迹象判断依据,分析评估 其合理性; 2、对于存在减值迹象的在建工程,复核管理 层对相关在建工程减值的测算 3、复核管理层对于工程建设的规划方案、变 更原规划方案的说明、新规划方案的实施计划和 进度。 四、其他信息 罗普斯金管理层(以下简称“管理层”)对其他信息负责。其他信息包括罗普斯金2019 年度财务报告中涵盖的信息,但不包括财务报表和我们的审计报告。 我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息,我们也不对其他信息发表任何形式的 鉴证结论。 chin乡 www.cninfocom.cn
4 审计报告（续） 天职业字[2020]16756 号 关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的 3、非流动资产减值测试 于 2019 年 12 月 31 日，苏州罗普斯金铝业股 份有限公司产能利用率偏低而处于经营性亏损状 态，合并及公司财务报表中非流动资产（固定资 产、在建工程）账面余额重大，管理层对这些固 定资产、在建工程是否存在减值迹象进行了评估， 对于识别出减值迹象的，管理层通过计算固定资 产及在建工程或其所在的资产组对应现金产出单 元的可收回金额进行减值测试。预测可收回金额 涉及对未来现金流量现值的预测，管理层在预测 中需要做出重大判断和假设，涉及的关键假设包 括未来的收入增长率、毛利率、费用率和折现率。 由于上述固定资产和在建工程的减值测试中使用 的关键假设涉及复杂及重大的判断，我们在审计 中予以重点关注。 固定资产和在建工程减值测试的披露，详见 财务报表附注六、（十一）和（十二）。 针对固定资产减值测试，我们实施的审计程 序包括但不限于： 1、评价资产组的认定； 2、与管理层讨论，获取罗普斯金管理层关于 固定资产是否存在减值迹象判断依据，分析评估 其合理性； 3、对于存在减值迹象的相关资产组，复核管 理层编制的折现现金流计算模型，分析评估测算 该类资产可收回金额的过程的合理性，复核计提 资产减值准备金额的正确性、会计处理的规范性 以及披露的充分性； 4、利用专业评估师的工作，聘请沃克森（北 京）国际资产评估有限公司复核罗普斯金对减值 资产组的减值测算金额，并出具资产减值预测复 核意见报告。 针对在建工程减值测试，我们实施的审计程 序包括但不限于： 1、与管理层讨论，获取罗普斯金管理层关于 在建工程是否存在减值迹象判断依据，分析评估 其合理性； 2、对于存在减值迹象的在建工程，复核管理 层对相关在建工程减值的测算； 3、复核管理层对于工程建设的规划方案、变 更原规划方案的说明、新规划方案的实施计划和 进度。 四、其他信息 罗普斯金管理层（以下简称“管理层”）对其他信息负责。其他信息包括罗普斯金 2019 年度财务报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。 我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的 鉴证结论