西部证券股份有限公司2019年财务报告

西部证券股份有限公司2019年财务报告 2019年1月1日至2019年12月31日 (本财务报表附注除特别注明外,均以人民币元列示) 使公司经营方针、筹资、投资、利润分配等重大事项决议权。董事会对股东大会负责,依法 行使公司的经营决策权;经理层负责组织实施股东大会、董事会决议事项,主持企业的生产 经营管理工作, 截至2019年12月31日本公司下设证券事务部、总经理办公室、计划财务部、人力资 源部、战略管理部、稽核部、合规管理部、法律事务部、风险管理部、信息技术部、清算部 研究发展中心、安全保卫部、企业文化部、党群工作部、纪检监察部、财富与运营管理部 网络金融部、信用业务总部、托管业务部、3个投行业务区域管理总部、投资银行运营管理 部、投资银行业务质量控制部、资本市场部、资金管理部、固定收益部、做市业务管理部、 国际业务部共计28个业务及职能部门以及已开业的107家证券营业部、10个分公司、3 个全资子公司及1个控股公司。 二、合并财务报告范围 本集团合并财务报表范围包括西部期货有限公司(下称西部期货)、西部利得基金管理 有限公司(下称西部基金)、西部优势资本投资有限公司(下称西部资本)以及西部证券投 资(西安)有限公司(下称西部投资)共4家二级子公司,以及本集团管理的、以自有资金 参与并满足企业会计准则有关“控制”定义的5个结构化主体 详见本附注“七、合并范围的变化”及本附注“八、在其他主体中的权益”相关内容。 三、财务报表的编制基础 1.编制基础 本财务报表以持续经营为基础,根据实际发生的交易和事项,按照中国财政部 颁布的《企业会计准则》及相关规定,并基于本附注“四、重要会计政策及会计估计” 所述会计政策和会计估计编制 2.持续经营 本集团有近期获利经营的历史且有财务资源支持,认为以持续经营为基础编制 财务报表是合理的 四、重要会计政策、会计估计 遵循企业会计准则的声明 本集团编制的财务报表符合《企业会计准则》的要求,真实、完整地反映了本 集团2019年12月31日的合并及母公司财务状况、2019年度的合并及母公司经营成 果和现金流量信息 2.会计年度 会计年度为公历1月1日起至12月31日止 chin乡 www.chinfocom.cn

西部证券股份有限公司 2019 年财务报告 2019 年 1 月 1 日至 2019 年 12 月 31 日 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） 21 使公司经营方针、筹资、投资、利润分配等重大事项决议权。董事会对股东大会负责，依法 行使公司的经营决策权；经理层负责组织实施股东大会、董事会决议事项，主持企业的生产 经营管理工作。 截至 2019 年 12 月 31 日本公司下设证券事务部、总经理办公室、计划财务部、人力资 源部、战略管理部、稽核部、合规管理部、法律事务部、风险管理部、信息技术部、清算部、 研究发展中心、安全保卫部、企业文化部、党群工作部、纪检监察部、财富与运营管理部、 网络金融部、信用业务总部、托管业务部、3 个投行业务区域管理总部、投资银行运营管理 部、投资银行业务质量控制部、资本市场部、资金管理部、固定收益部、做市业务管理部、 国际业务部共计 28 个业务及职能部门以及已开业的 107 家证券营业部、10 个分公司、3 个全资子公司及 1 个控股公司。 二、合并财务报告范围 本集团合并财务报表范围包括西部期货有限公司（下称西部期货）、西部利得基金管理 有限公司（下称西部基金）、西部优势资本投资有限公司（下称西部资本）以及西部证券投 资（西安）有限公司（下称西部投资）共 4 家二级子公司，以及本集团管理的、以自有资金 参与并满足企业会计准则有关“控制”定义的 5 个结构化主体。 详见本附注“七、合并范围的变化”及本附注“八、在其他主体中的权益”相关内容。 三、财务报表的编制基础 1.编制基础 本财务报表以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照中国财政部 颁布的《企业会计准则》及相关规定，并基于本附注“四、重要会计政策及会计估计” 所述会计政策和会计估计编制。 2.持续经营 本集团有近期获利经营的历史且有财务资源支持，认为以持续经营为基础编制 财务报表是合理的。 四、重要会计政策、会计估计 1.遵循企业会计准则的声明 本集团编制的财务报表符合《企业会计准则》的要求，真实、完整地反映了本 集团 2019 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况、2019 年度的合并及母公司经营成 果和现金流量信息。 2.会计年度 会计年度为公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止

西部证券股份有限公司2019年财务报告 2019年1月1日至2019年12月31日 (本财务报表附注除特别注明外,均以人民币元列示) 3.记账本位币 本集团以人民币为记账本位币。 4.同一控制和非同一控制下企业合并的会计处理方法 本集团作为合并方,在同一控制下企业合并中取得的资产和负债,在合并日按被合并方 在最终控制方合并报表中的账面价值计量。取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价 值的差额,调整资本公积;资本公积不足冲减的,调整留存收益 在非同一控制下企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债及或有负债在收购日以公 允价值计量。合并成本为本集团在购买日为取得对被购买方的控制权而支付的现金或非现金 资产、发行或承担的负债、发行的权益性证券等的公允价值以及在企业合并中发生的各项直 接相关费用之和(通过多次交易分步实现的企业合并,其合并成本为每一单项交易的成本之 和)。合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额,确认为商誉: 合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的,首先对合并中取得的各 项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值、以及合并对价的非现金资产或发行的权益性证 券等的公允价值进行复核,经复核后,合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产 公允价值份额的,将其差额计入合并当期营业外收入。 5.合并财务报表的编制方法 本集团将所有控制的子公司纳入合并财务报表范围,子公司是指被母公司控制的主体, 含企业、被投资单位中可分割的部分,以及企业所控制的结构化主体等。 在编制合并财务报表时,子公司与本集团采用的会计政策或会计期间不一致的,按照本 集团的会计政策或会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。 合并范围内的所有重大内部交易、往来余额及未实现利润在合并报表编制时予以抵销。 子公司的所有者权益中不属于母公司的份额以及当期净损益、其他综合收益及综合收益总额 中属于少数股东权益的份额,分别在合并财务报表“少数股东权益、少数股东损益、归属于 少数股东的其他综合收益及归属于少数股东的综合收益总额”项目列示 对于购买子公司少数股权或因处置部分股权投资但没有丧失对该子公司控制权的交易 作为权益性交易核算,调整归属于母公司所有者权益和少数股东权益的账面价值以反映其在 子公司中相关权益的变化。少数股东权益的调整额与支付/收到对价的公允价值之间的差额 调整资本公积,资本公积不足冲减的,调整留存收益。 因处置部分股权或其他原因丧失了对原有子公司控制权的,剩余股权按照其在丧失控制 权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和,减去按原持 股比例计算应享有自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额,计入丧失控制权当期 的投资收益,同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益,在丧失控制权时 chin乡 www.chinfocom.cn

西部证券股份有限公司 2019 年财务报告 2019 年 1 月 1 日至 2019 年 12 月 31 日 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） 22 3.记账本位币 本集团以人民币为记账本位币。 4.同一控制和非同一控制下企业合并的会计处理方法 本集团作为合并方，在同一控制下企业合并中取得的资产和负债，在合并日按被合并方 在最终控制方合并报表中的账面价值计量。取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价 值的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。 在非同一控制下企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债及或有负债在收购日以公 允价值计量。合并成本为本集团在购买日为取得对被购买方的控制权而支付的现金或非现金 资产、发行或承担的负债、发行的权益性证券等的公允价值以及在企业合并中发生的各项直 接相关费用之和（通过多次交易分步实现的企业合并，其合并成本为每一单项交易的成本之 和）。合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉； 合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对合并中取得的各 项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值、以及合并对价的非现金资产或发行的权益性证 券等的公允价值进行复核，经复核后，合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产 公允价值份额的，将其差额计入合并当期营业外收入。 5.合并财务报表的编制方法 本集团将所有控制的子公司纳入合并财务报表范围，子公司是指被母公司控制的主体， 含企业、被投资单位中可分割的部分，以及企业所控制的结构化主体等。 在编制合并财务报表时，子公司与本集团采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本 集团的会计政策或会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。 合并范围内的所有重大内部交易、往来余额及未实现利润在合并报表编制时予以抵销。 子公司的所有者权益中不属于母公司的份额以及当期净损益、其他综合收益及综合收益总额 中属于少数股东权益的份额，分别在合并财务报表“少数股东权益、少数股东损益、归属于 少数股东的其他综合收益及归属于少数股东的综合收益总额”项目列示。 对于购买子公司少数股权或因处置部分股权投资但没有丧失对该子公司控制权的交易， 作为权益性交易核算，调整归属于母公司所有者权益和少数股东权益的账面价值以反映其在 子公司中相关权益的变化。少数股东权益的调整额与支付/收到对价的公允价值之间的差额 调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。 因处置部分股权或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，剩余股权按照其在丧失控制 权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持 股比例计算应享有自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期 的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时

西部证券股份有限公司2019年财务报告 2019年1月1日至2019年12月31日 (本财务报表附注除特别注明外,均以人民币元列示) 转为当期投资收益。 对于同一控制下企业合并取得的子公司,其经营成果和现金流量自合并当期期初纳入合 并财务报表。编制比较合并财务报表时,对上年财务报表的相关项目进行调整,视同合并后 形成的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在 对于非同一控制下企业合并取得子公司,经营成果和现金流量自本集团取得控制权之日 起纳入合并财务报表。在编制合并财务报表时,以购买日确定的各项可辨认资产、负债及或 有负债的公允价值为基础对子公司的财务报表进行调整。 6.现金及现金等价物 本集团现金流量表之现金是指库存现金以及可随时用于支付的存款,现金流量表之及现 金等价物指持有期限不超过3个月、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很 小的投资。 7.外币业务和外币财务报表折算 (1)外币交易 本集团外币交易按上月月末汇率将外币金额折算为人民币金额。于资产负债表日,外币 货币性项目采用资产负债表日的即期汇率折算为人民币,所产生的折算差额除了为购建或生 产符合资本化条件的资产而借入的外币专门借款产生的汇兑差额按资本化的原则处理外,直 接计入当期损益。以公允价值计量的外币非货币性项目,采用公允价值确定日的即期汇率折 算为人民币,所产生的折算差额,作为公允价值变动直接计入当期损益。以历史成本计量的 外币非货币性项目,仍采用交易发生日的即期汇率折算,不改变其人民币金额 (2)外币财务报表的折算 外币资产负债表中资产、负债类项目采用资产负债表日的即期汇率折算;所有者权益类 项目除未分配利润外,均按业务发生时的即期汇率折算;利润表中的收入与费用项目,采用 交易发生日的即期汇率折算。上述折算产生的外币报表折算差额,在其他综合收益项目中列 示。外币现金流量采用现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金及现金等价物的影 响额,在现金流量表中单独列示。 8.客户交易结算资金 本集团收到的客户交易结算资金存放在存管银行的专门账户上,与自有资金分开管理 为代理客户证券交易而进行资金清算与交收的款项存入交易所指定的清算代理机构,在结算 备付金中进行核算。本集团在收到代理客户买卖证券款的同时确认为资产及负债。 9.金融资产和金融负债 金融工具是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同 chin乡 www.chinfocom.cn

西部证券股份有限公司 2019 年财务报告 2019 年 1 月 1 日至 2019 年 12 月 31 日 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） 23 转为当期投资收益。 对于同一控制下企业合并取得的子公司，其经营成果和现金流量自合并当期期初纳入合 并财务报表。编制比较合并财务报表时，对上年财务报表的相关项目进行调整，视同合并后 形成的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。 对于非同一控制下企业合并取得子公司，经营成果和现金流量自本集团取得控制权之日 起纳入合并财务报表。在编制合并财务报表时，以购买日确定的各项可辨认资产、负债及或 有负债的公允价值为基础对子公司的财务报表进行调整。 6.现金及现金等价物 本集团现金流量表之现金是指库存现金以及可随时用于支付的存款，现金流量表之及现 金等价物指持有期限不超过 3 个月、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很 小的投资。 7.外币业务和外币财务报表折算 （1）外币交易 本集团外币交易按上月月末汇率将外币金额折算为人民币金额。于资产负债表日，外币 货币性项目采用资产负债表日的即期汇率折算为人民币，所产生的折算差额除了为购建或生 产符合资本化条件的资产而借入的外币专门借款产生的汇兑差额按资本化的原则处理外，直 接计入当期损益。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折 算为人民币，所产生的折算差额，作为公允价值变动直接计入当期损益。以历史成本计量的 外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其人民币金额。 （2）外币财务报表的折算 外币资产负债表中资产、负债类项目采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益类 项目除未分配利润外，均按业务发生时的即期汇率折算；利润表中的收入与费用项目，采用 交易发生日的即期汇率折算。上述折算产生的外币报表折算差额，在其他综合收益项目中列 示。外币现金流量采用现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金及现金等价物的影 响额，在现金流量表中单独列示。 8.客户交易结算资金 本集团收到的客户交易结算资金存放在存管银行的专门账户上，与自有资金分开管理， 为代理客户证券交易而进行资金清算与交收的款项存入交易所指定的清算代理机构，在结算 备付金中进行核算。本集团在收到代理客户买卖证券款的同时确认为资产及负债。 9.金融资产和金融负债 金融工具是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同

西部证券股份有限公司2019年财务报告 2019年1月1日至2019年12月31日 (本财务报表附注除特别注明外,均以人民币元列示) (1)金融工具的初始确认和计量 本集团成为金融工具的合同一方时确认一项金融资产或金融负债。金融资产及金融 负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融 资产或金融负债,相关交易费用直接计入当期损益;对于其他类别的金融资产或金融负 债,相关交易费用计入初始确认金额 (2)金融资产的分类 本集团根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征,将金融资产划分 为以下三类 1)以摊余成本计量的金融资产 2)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产 3)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。 金融资产的分类取决于本集团管理该金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量 特征。 业务模式反映了本公司如何管理金融资产以产生现金流量。业务模式决定本公司所管理 金融资产现金流量的来源是收取合同现金流量、出售金融资产还是两者兼有。本公司在确定 一组金融资产业务模式时考虑的因素包括:以往如何收取该组资产的现金流、该组资产的业 绩如何评估并上报给关键管理人员、风险如何评估和管理以及业务管理人员获得报酬的方式 金融资产的合同现金流量特征,是指金融工具合同约定的、反映相关金融资产经济特征 的现金流量属性。本公司分类为以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入 其他综合收益的金融资产(债务工具),其合同现金流量特征与基本借贷安排相一致。即相 关金融工具在特定日期产生的合同现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息 的支付,其中,本金是指金融资产在初始确认时的公允价值,本金金额可能因提前偿付等原 因在金融资产的存续期内发生变动;利息包括对货币时间价值、与特定时期未偿付本金金额 相关的信用风险、以及其他基本借贷风险、成本和利润的对价。。 本集团改变其管理金融资产的业务模式时,将对所有受影响的相关金融资产进行重分类 且自重分类日起采用未来适用法进行相关会计处理,不得对以前已经确认的利得、损失(包 括减值损失或利得)或利息进行追溯调整。重分类日,是指导致本集团对金融资产进行重分 类的业务模式发生变更后的首个报告期间的第一天。 chin乡 www.chinfocom.cn

西部证券股份有限公司 2019 年财务报告 2019 年 1 月 1 日至 2019 年 12 月 31 日 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） 24 （1）金融工具的初始确认和计量 本集团成为金融工具的合同一方时确认一项金融资产或金融负债。金融资产及金融 负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融 资产或金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负 债，相关交易费用计入初始确认金额。 （2）金融资产的分类 本集团根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分 为以下三类： 1）以摊余成本计量的金融资产； 2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产； 3）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。 金融资产的分类取决于本集团管理该金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量 特征。 业务模式反映了本公司如何管理金融资产以产生现金流量。业务模式决定本公司所管理 金融资产现金流量的来源是收取合同现金流量、出售金融资产还是两者兼有。本公司在确定 一组金融资产业务模式时考虑的因素包括：以往如何收取该组资产的现金流、该组资产的业 绩如何评估并上报给关键管理人员、风险如何评估和管理以及业务管理人员获得报酬的方式 等。 金融资产的合同现金流量特征，是指金融工具合同约定的、反映相关金融资产经济特征 的现金流量属性。本公司分类为以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入 其他综合收益的金融资产（债务工具），其合同现金流量特征与基本借贷安排相一致。即相 关金融工具在特定日期产生的合同现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息 的支付，其中，本金是指金融资产在初始确认时的公允价值，本金金额可能因提前偿付等原 因在金融资产的存续期内发生变动；利息包括对货币时间价值、与特定时期未偿付本金金额 相关的信用风险、以及其他基本借贷风险、成本和利润的对价。。 本集团改变其管理金融资产的业务模式时，将对所有受影响的相关金融资产进行重分类， 且自重分类日起采用未来适用法进行相关会计处理，不得对以前已经确认的利得、损失(包 括减值损失或利得)或利息进行追溯调整。重分类日，是指导致本集团对金融资产进行重分 类的业务模式发生变更后的首个报告期间的第一天

西部证券股份有限公司2019年财务报告 2019年1月1日至2019年12月31日 (本财务报表附注除特别注明外,均以人民币元列示) 本集团对债务工具资产和权益工具资产的分类具体如下 1)债务工具 债务工具是指从发行方角度分析符合金融负债定义的工具。本集团基于管理金融资产的 业务模式及金融资产的合同现金流量特征,将债务工具划分为以下三种计量类别: 以摊余成本计量:如果本集团管理该金融资产是以收取合同现金流量为目标,且该金融 资产的合同现金流量仅为对本金和利息的支付,同时并未指定该资产为以公允价值计量且其 变动计入损益,那么该金融资产按照摊余成本计量。 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益:如果本集团管理该金融资产的业务模式既 以收取合同现金流为目标又以出售该金融资产为目标,该金融资产的合同现金流量仅为对本 金和利息的支付,同时并未指定该资产为以公允价值计量且其变动计入损益,那么该金融资 产按照公允价值计量且其变动计入其他综合收益核算。 以公允价值计量且其变动计入损益:对于不满足以摊余成本计量或以公允价值计量且其 变动计入其他综合收益条件的资产,本集团将其计入以公允价值计量且其变动计入损益的金 融资产 此外,在初始确认时如果能够消除或显著减少会计错配,本集团可以将金融资产指定为 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。该指定一经作出,不得撤销。 2)权益工具 权益工具是指从发行方角度分析符合权益定义的工具。在同时满足下列条件的情况下 本集团持有的金融资产属于权益工具 ①该金融工具应当不包括交付现金或其他金融资产给其他方,或在潜在不利条件下与其 他方交换金融资产或金融负债的合同义务 ②将来须用或可用发行人自身权益工具结算该金融工具。如为非衍生工具,该金融工具 应当不包括交付可变数量的自身权益工具进行结算的合同义务;如为衍生工具,发行人只能 通过以固定数量的自身权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产结算该金融工具。 本集团的权益工具投资全部分类为以公允价值计量且其变动计入损益的金融资产,但管 理层已做出不可撤销指定为公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产除外。本集 团对上述指定的政策为,将不以取得投资收益为目的的权益工具投资指定为以公允价值计量 且其变动计入其他综合收益。 (3)金融负债的分类 本集团将金融负债分类为以摊余成本计量的负债,但以下情况除外 1)以公允价值计量且其变动计入损益的金融负债:包括交易性金融负债(含属于 chin乡 www.chinfocom.cn

西部证券股份有限公司 2019 年财务报告 2019 年 1 月 1 日至 2019 年 12 月 31 日 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） 25 本集团对债务工具资产和权益工具资产的分类具体如下： 1）债务工具 债务工具是指从发行方角度分析符合金融负债定义的工具。本集团基于管理金融资产的 业务模式及金融资产的合同现金流量特征，将债务工具划分为以下三种计量类别： 以摊余成本计量：如果本集团管理该金融资产是以收取合同现金流量为目标，且该金融 资产的合同现金流量仅为对本金和利息的支付，同时并未指定该资产为以公允价值计量且其 变动计入损益，那么该金融资产按照摊余成本计量。 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益：如果本集团管理该金融资产的业务模式既 以收取合同现金流为目标又以出售该金融资产为目标，该金融资产的合同现金流量仅为对本 金和利息的支付，同时并未指定该资产为以公允价值计量且其变动计入损益，那么该金融资 产按照公允价值计量且其变动计入其他综合收益核算。 以公允价值计量且其变动计入损益：对于不满足以摊余成本计量或以公允价值计量且其 变动计入其他综合收益条件的资产，本集团将其计入以公允价值计量且其变动计入损益的金 融资产。 此外，在初始确认时如果能够消除或显著减少会计错配，本集团可以将金融资产指定为 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。该指定一经作出，不得撤销。 2）权益工具 权益工具是指从发行方角度分析符合权益定义的工具。在同时满足下列条件的情况下， 本集团持有的金融资产属于权益工具： ①该金融工具应当不包括交付现金或其他金融资产给其他方，或在潜在不利条件下与其 他方交换金融资产或金融负债的合同义务； ②将来须用或可用发行人自身权益工具结算该金融工具。如为非衍生工具，该金融工具 应当不包括交付可变数量的自身权益工具进行结算的合同义务；如为衍生工具，发行人只能 通过以固定数量的自身权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产结算该金融工具。 本集团的权益工具投资全部分类为以公允价值计量且其变动计入损益的金融资产，但管 理层已做出不可撤销指定为公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产除外。本集 团对上述指定的政策为，将不以取得投资收益为目的的权益工具投资指定为以公允价值计量 且其变动计入其他综合收益。 （3）金融负债的分类 本集团将金融负债分类为以摊余成本计量的负债，但以下情况除外： 1）以公允价值计量且其变动计入损益的金融负债：包括交易性金融负债（含属于