西部证券股份有限公司2019年财务报告

西部证券股份有限公司2019年财务报告 2019年1月1日至2019年12月31日 (本财务报表附注除特别注明外,均以人民币元列示) 西部证券股份有限公司 2019年度 审计报告 索引 页码 审计报告 公司财务报告 合并资产负债表 母公司资产负债表 合并利润表 母公司利润表 合并现金流量表 母公司现金流量表 8 合并所有者权益变动表 9-10 母公司所有者权益变动表 11-12 财务报表附注 13-134 chin乡 www.chinfocom.cn

西部证券股份有限公司 2019 年财务报告 2019 年 1 月 1 日至 2019 年 12 月 31 日 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） 1

西部证券股份有限公司2019年财务报告 2019年1月1日至2019年12月31日 (本财务报表附注除特别注明外,均以人民币元列示) 信永中和 信永中和舍计师事夸所北京市东城区朝阻门北大街图最电话 8号富华大厦A座9层 97F. B Shingling shineWin District, Beijing certified public accountants 100027, P R China me.+86(0106554715 审计报告 XYZH/2020XAA30064 西部证券股份有限公司全体股东 审计意见 我们审计了后附的西部证券股份有限公司(以下简称西部证券)财务报表,包括201 年12月31日的合并及母公司资产负债表,2019年度的合并及母公司利润表、合并及母 公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及财务报表附注。 我们认为,后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制,公允反映 了西部证券2019年12月31日的合并及母公司财务状况以及2019年度的合并及母公司经 营成果和现金流量。 二、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师 对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计 师职业道德守则,我们独立于西部证券,并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信 我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础。 三、关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断,认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些 事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景,我们不对这些事项单独发 chin乡 www.chinfocom.cn

西部证券股份有限公司 2019 年财务报告 2019 年 1 月 1 日至 2019 年 12 月 31 日 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） 2

西部证券股份有限公司2019年财务报告 2019年1月1日至2019年12月31日 (本财务报表附注除特别注明外,均以人民币元列示) 1.融出资金、买入返售金融资产减值准备 事项描述 审计中的应对 截至2019年12月31日,西部证券融出资金余我们就管理层减值评估执行的审计程序包 额46.04亿元、买入返售金融资产余额24.0亿括 元,合计70.01亿元,累计计提减值准备14.14 元,账面价值590亿元,该类金融资产占西了解和评价了上述金融资产在减值准备计 部证券资产总额的11.50% 提方面的内部控制的设计和运行有效性 管理层运用预期损失模型计量预期信用损失,对取得管理层做出的上述金融资产的风险三 于第一阶段和第二阶段的上述金融资产,管理层阶段划分结果、按照“三阶段”减值模型 运用包含违约概率(PD)、违约损失率(LGD)及计提的减值准备报告以及决策审批记录 违约风险暴露(EAD)等关键参数的计量模型评 估减值准备,对于第三阶段己发生信用减值的上检查管理层作出的上述金融资产信用风险 述金融资产,管理层通过预估未来金融资产的现自初始确认后是否显著增加的判断以及是 金流量,计量减值准备 否己发生信用减值的判断的合理性 预期信用损失计量模型所包含的重大管理层判评价管理层评估减值准备时所采用的预期 断和假设主要包括:判断信用风险显著增加的标信用损失模型和参数的可靠性,包括违约 准:选择计量预期信用损失的适当模型和假设:概率、违约损失率、违约风险暴露、折现 在计量预期信用损失时确定要使用的前瞻性信率、前瞻性调整等:检查模型计量所使用 息和权重。 的关键数据及参数,以评估其准确性和完 整性:针对涉及主观判断的输入参数,进 西部证券就预期信用损失计量建立了相关的治行审慎评价,包括从外部寻求支持证据, 理流程和控制机制 比对内部记录: 由于西部证券的预期信用损失计量模型使用了在选取样本的基础上,评价己发生信用减 复杂的模型,运用了大量的参数和数据,并涉及值的金融资产违约损失率的合理性:检查 重大管理层判断和假设,且上述金融资产以及计抵押物数量以及基于债务人和担保人的财 提的减值准备金额重大,因此将其确定为关键审务信息、抵押物的市场价值而计算的损失 计事项 准备的合理性 有关融出资金、买入返售金融资产的详情请参阅检查西部证券是否己按照企业会计准则的 财务报表附注六、3及六、7 要求予以充分披露 2.金融资产公允价值的评估 事项描述 审计中的应对 截至2019年12月31日,西部证券以公允价值我们就管理层对金融资产估值执行的程序 计量金融资产为215.30亿元,其中第二层次和第包括 三层次公允价值计量的金融资产分别为148.65 亿元和2.52亿元。 测试管理层对金融资产估值的控制政策 分析估值控制政策的合理性及有效性: 西部证券金融资产的估值以市场数据和估值模 型相结合为基础,其中估值模型通常需要大量可选取样本,通过比较西部证券采用的公允 观察的或不可观察的输入值,输入值的确定会使价值与公开可获取的市场数据,评价属于 用管理层估计。此外估值方法及估值模型的选择第一层次公允价值计量的金融工具的估 也涉及管理层判断 3 chin乡 www.chinfocom.cn

西部证券股份有限公司 2019 年财务报告 2019 年 1 月 1 日至 2019 年 12 月 31 日 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） 3

西部证券股份有限公司2019年财务报告 2019年1月1日至2019年12月31日 (本财务报表附注除特别注明外,均以人民币元列示) 由于以公允价值计量的金融资产金额重大且部对不同类别金融资产估值技术进行检查 分金融资产公允价值的评估较为复杂,在确定估评估所用估值方法及估值模型的合理性 值方法或估值模型以及估值模型使用的输入值同时,基于相关市场数据,对计量分类为 涉及管理层判断的程度重大,因此将金融资产第二层次和第三层次金融资产的公允价值 公允价值的评估确定为关键审计事项 采用的可观察输入值或不可观察输入值的 合理性和适当性进行抽样评估 有关金融资产公允价值的详情请参阅财务报表 附注十四、1 采用抽样方式重新复核金融资产的年终估 值,验证年终估值的准确性; 评价财务报表的相关披露是否符合企业会 计准则的披露要求,适当反映了金融资产 估值风险 3.结构化主体是否纳入合并范围的评估 事项描述 审计中的应对 我们就管理层对结构化主体是否纳入合并 范围的评估,执行的审计程序包括: 西部证券发起设立若干集合资产管理计划、有限了解管理层确定结构化主体合并范围的评 合伙企业等结构化主体,并在其中担任投资管理估过程及合并财务报表的编制过程,并对 人或者持有权益。 相关内部控制进行测试 截至2019年12月31日,纳入合并范围的结构获取相关资产管理业务、有限合伙企业的 化主体的总资产为11亿元,管理层综合评估合同文档,了解结构化主体的设立目的和 持有的权益以及作为结构化主体管理人的报酬西部证券对结构化主体的参与程度,评价 是否使西部证券面临可变回报的影响重大,以判管理层在结构化主体决策中拥有的权利和 断西部证券是否作为主要责任人合并这些结构义务; 化主体。 检查结构化主体对风险和报酬的结构设 由于西部证券管理层在评估并确定西部证券作计,评价管理层做出的因参与结构化主体 为投资者是否控制结构化主体时做出了重要判的相关活动而拥有的对结构化主体的风险 因此将结构化主体是否纳入合并范围的评估敞口及可变回报所作的判断,利用定性分 确定为关键审计事项 析和对享有结构化主体的经济利益的比重 及可变动性的计算结果,分析管理层做出 有关结构化主体合并范围的详情请参阅财务报的判断的合理性 表附注八、1。 检查西部证券是否已按照企业会计准则的 要求对己合并的结构化主体及未合并的结 构化主体予以充分披露 chin乡 www.chinfocom.cn

西部证券股份有限公司 2019 年财务报告 2019 年 1 月 1 日至 2019 年 12 月 31 日 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） 4

西部证券股份有限公司2019年财务报告 2019年1月1日至2019年12月31日 (本财务报表附注除特别注明外,均以人民币元列示) 四、其他信息 西部证券管理层对其他信息负责。其他信息包括西部证券2019年年度报告中涵盖的 信息,但不包括财务报表和我们的审计报告。 我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息,我们也不对其他信息发表任何形式 的鍪证结论 结合我们对财务报表的审计,我们的责任是阅读其他信息,在此过程中,考虑其他信 息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大 错报 基于我们已执行的工作,如果我们确定其他信息存在重大错报,我们应当报告该事实 在这方面,我们无任何事项需要报告 五、管理层和治理层对财务报表的责任 管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表,使其实现公允反映,并设计、执 行和维护必要的内部控制,以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报 在编制财务报表时,管理层负责评估西部证券的持续经营能力,披露与持续经营相关 的事项(如适用),并运用持续经营假设,除非管理层计划清算西部证券、终止运营或别 无其他现实的选择。 治理层负责监督西部证券的财务报告过程 六、注册会计师对财务报表审计的责任 我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理 保证,并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证,但并不能保证按照审 计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致,如果 合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据財务报表作出的经济决策,则 通常认为错报是重大的 在按照审计准则执行审计工作的过程中,我们运用职业判断,并保持职业怀疑。同时, 我们也执行以下工作: (1)识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险,设计和实施审计程 序以应对这些风险,并获取充分、适当的审计证据,作为发表审计意见的基础。由于舞弊 可能涉及串、伪造、故意遗漏、盧假陈述或凌驾于内部控制之上,未能发现由于舞弊导 chin乡 www.chinfocom.cn

西部证券股份有限公司 2019 年财务报告 2019 年 1 月 1 日至 2019 年 12 月 31 日 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） 5