西部证券股份有限公司2019年财务报告

西部证券股份有限公司2019年财务报告 2019年1月1日至2019年12月31日 (本财务报表附注除特别注明外,均以人民币元列示) 金融负债的衍生工具)以及初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入损益的金融 负债 2)由于金融资产转让不符合终止确认条件或应用继续涉入法进行核算而确认的金 融负债。当该转让不符合终止确认条件时,本集团根据该转让收取的对价确认金融负债, 并在后续期间确认因该负债产生的所有费用。 3)财务担保合同和贷款承诺。 (4)金融工具的后续计量 1)以摊余成本计量的金融资产或负债 金融资产或负债的摊余成本以该金融资产或金融负债的初始确认金额经下列调整 确定:a.扣除已偿还的本金;b.加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日 金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额;c.扣除计提的累计信用减值准备(仅适于 金融资产) 实际利率是指将金融资产或金融负债在预计存续期的估计未来现金流量,折现为该 金融资产账面余额或该金融负债摊余成本所使用的利率。在确定实际利率时,本集团将 在考虑金融资产或金融负债所有合同条款(如提前还款、展期、看涨期权或其他类似期 权等)的基础上估计预期现金流量,但不应当考虑预期信用损失。 本集团根据金融资产账面余额乘以实际利率计算确定利息收入,但下列情况除外: ①对于购入或源生的已发生信用减值的金融资产,自初始确认起,按照该金融资产的摊 余成本和经信用调整的实际利率计算确定其利息收入;②对于购入或源生的未发生信用 减值、但在后续期间成为已发生信用减值的金融资产,按照该金融资产的摊余成本和实 际利率计算确定其利息收入。若该金融工具在后续期间因其信用风险有所改善而不再存 在信用减值,并且这一改善在客观上可与应用上述规定之后发生的某一事件相联系,应 转按实际利率乘以该金融资产账面余额来计算确定利息收入。 2)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产 债务工具:分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产所产生的 利得或损失,除减值损失或利得和汇兑损益外,均计入其他综合收益,直至该金融资产 终止确认或被重分类。但是采用实际利率法计算的该金融资产利息计入当期损益。该类 金融资产终止确认时,之前计入其他综合收益的累计利得或损失应当从其他综合收益中 转出,计入当期损益 权益工具:将非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合 收益的金融资产的,该金融资产的公允价值变动均计入其他综合收益。当该金融资产终 止确认时,之前计入其他综合收益的累计利得或损失应当从其他综合收益中转出,计入 chin乡 www.chinfocom.cn

西部证券股份有限公司 2019 年财务报告 2019 年 1 月 1 日至 2019 年 12 月 31 日 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） 26 金融负债的衍生工具）以及初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入损益的金融 负债。 2）由于金融资产转让不符合终止确认条件或应用继续涉入法进行核算而确认的金 融负债。当该转让不符合终止确认条件时，本集团根据该转让收取的对价确认金融负债， 并在后续期间确认因该负债产生的所有费用。 3）财务担保合同和贷款承诺。 （4）金融工具的后续计量 1）以摊余成本计量的金融资产或负债 金融资产或负债的摊余成本以该金融资产或金融负债的初始确认金额经下列调整 确定：a.扣除已偿还的本金；b.加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日 金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额；c.扣除计提的累计信用减值准备（仅适于 金融资产）。 实际利率是指将金融资产或金融负债在预计存续期的估计未来现金流量，折现为该 金融资产账面余额或该金融负债摊余成本所使用的利率。在确定实际利率时，本集团将 在考虑金融资产或金融负债所有合同条款（如提前还款、展期、看涨期权或其他类似期 权等）的基础上估计预期现金流量，但不应当考虑预期信用损失。 本集团根据金融资产账面余额乘以实际利率计算确定利息收入，但下列情况除外： ①对于购入或源生的已发生信用减值的金融资产，自初始确认起，按照该金融资产的摊 余成本和经信用调整的实际利率计算确定其利息收入；②对于购入或源生的未发生信用 减值、但在后续期间成为已发生信用减值的金融资产，按照该金融资产的摊余成本和实 际利率计算确定其利息收入。若该金融工具在后续期间因其信用风险有所改善而不再存 在信用减值，并且这一改善在客观上可与应用上述规定之后发生的某一事件相联系，应 转按实际利率乘以该金融资产账面余额来计算确定利息收入。 2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产 债务工具：分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产所产生的 利得或损失，除减值损失或利得和汇兑损益外，均计入其他综合收益，直至该金融资产 终止确认或被重分类。但是采用实际利率法计算的该金融资产利息计入当期损益。该类 金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失应当从其他综合收益中 转出，计入当期损益。 权益工具：将非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合 收益的金融资产的，该金融资产的公允价值变动均计入其他综合收益。当该金融资产终 止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失应当从其他综合收益中转出，计入

西部证券股份有限公司2019年财务报告 2019年1月1日至2019年12月31日 (本财务报表附注除特别注明外,均以人民币元列示) 留存收益。作为投资回报的股利收入在本集团确定对其收取的权利成立时进行确认并计 入当期损益。企业只有在同时符合下列条件时,才能确认股利收入并计入当期损益:① 企业收取股利的权利已经确立;②与股利相关的经济利益很可能流入企业;③股利的金 额能够可靠计量。 3)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 本集团将以公允价值计量且其变动入当期损益的金融资产或金融负债的利得或损 失计入当期损益,除非该金融资产或金融负债属于下列情形之 ①属于《企业会计准则第24号—一套期会计》规定的套期关系的一部分 ②是一项被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债,且按照《企 业会计准则第22号一一金融工具确认和计量》第六十八条规定,该负债由本集团自身 信用风险变动引起的其公允价值变动应当计入其他综合收益。该金融负债的其他公允价 值变动计入当期损益。该金融负债终止确认时,之前计入其他综合收益的累计利得或损 失从其他综合收益中转出,计入留存收益 (5)金融资产的减值 公司以预期信用损失为基础,对分类为以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量 且其变动计入其他综合收益的金融资产进行减值会计处理并确认损失准备 ①预期信用损失的计算 预期信用损失,是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。 信用损失,是指本集团按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预 期收取的所有现金流量之间的差额,即全部现金短缺的现值,其中,对于本集团购买或 源生的已发生信用减值的金融资产,应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现 对于纳入预期信用损失计量的金融工具,本集团评估相关金融工具的信用风险自初始确 认后是否已显著增加,运用“三阶段”减值模型分别计量其损失准备、确认预期信用损失: 第一阶段: 资产负债表日信用风险较低的金融工具,或初始确认后信用风险未显著增加的金融工 具,公司按照相当于该金融工具未来12个月内(若预期存续期少于12个月,则为预期存 续期内)预期信用损失的金额计量其损失准备 第二阶段 自初始确认后信用风险已显著增加的金融工具,但未发生信用减值,即不存在表明 金融工具发生信用损失事件的客观证据,公司按照相当于该金融工具整个存续期内预期 信用损失的金额计量其损失准备 chin乡 www.chinfocom.cn

西部证券股份有限公司 2019 年财务报告 2019 年 1 月 1 日至 2019 年 12 月 31 日 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） 27 留存收益。作为投资回报的股利收入在本集团确定对其收取的权利成立时进行确认并计 入当期损益。企业只有在同时符合下列条件时，才能确认股利收入并计入当期损益：① 企业收取股利的权利已经确立；②与股利相关的经济利益很可能流入企业；③股利的金 额能够可靠计量。 3）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 本集团将以公允价值计量且其变动入当期损益的金融资产或金融负债的利得或损 失计入当期损益，除非该金融资产或金融负债属于下列情形之一： ① 属于《企业会计准则第 24 号——套期会计》规定的套期关系的一部分。 ② 是一项被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，且按照《企 业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》第六十八条规定，该负债由本集团自身 信用风险变动引起的其公允价值变动应当计入其他综合收益。该金融负债的其他公允价 值变动计入当期损益。该金融负债终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损 失从其他综合收益中转出，计入留存收益。 （5） 金融资产的减值 公司以预期信用损失为基础，对分类为以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量 且其变动计入其他综合收益的金融资产进行减值会计处理并确认损失准备。 ①预期信用损失的计算 预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。 信用损失，是指本集团按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预 期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值，其中，对于本集团购买或 源生的已发生信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。 对于纳入预期信用损失计量的金融工具，本集团评估相关金融工具的信用风险自初始确 认后是否已显著增加，运用“三阶段”减值模型分别计量其损失准备、确认预期信用损失： 第一阶段： 资产负债表日信用风险较低的金融工具，或初始确认后信用风险未显著增加的金融工 具，公司按照相当于该金融工具未来 12 个月内（若预期存续期少于 12 个月，则为预期存 续期内）预期信用损失的金额计量其损失准备； 第二阶段： 自初始确认后信用风险已显著增加的金融工具，但未发生信用减值，即不存在表明 金融工具发生信用损失事件的客观证据，公司按照相当于该金融工具整个存续期内预期 信用损失的金额计量其损失准备；

西部证券股份有限公司2019年财务报告 2019年1月1日至2019年12月31日 (本财务报表附注除特别注明外,均以人民币元列示) 第三阶段 初始确认后已发生信用减值的金融工具,公司按照相当于该金融工具整个存续期内 预期信用损失的金额计量其损失准备。 对预期信用损失的计量应当反映以下各种要素:①通过评价一系列可能的结果而确定的 无偏概率加权平均金额;②货币时间价值;③在资产负债表日无需付出不必要的额外成本或 努力即可获得的有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。本 集团在计算预期信用损失时,通过估计单笔资产或资产组合的违约风险暴露(EAD)、违 约概率(PD)、违约损失率(LGD)等参数,以信用评级或基于历史数据推导出的迁徙率 或滚动率、历史违约损失率等风险参数为基础,经前瞻性调整得到各风险参数之后计算得 到预期信用损失。 ②对信用风险显著增加的评估 公司在每个资产负债表日,评估信用风险自初始确认后是否显著增加。公司通过比较金 融工具在初始确认时所确定的预计存续期间内的违约概率和该工具在资产负债表日所 确定的预计存续期内的违约概率,来判定金融工具信用风险是否显著增加。在评估信用 风险是否显著增加时,考虑以下事项,包括但不限于: A、可获得有关过去事项、当前状况及未来经济状况预测的合理且有依据的信息 B、宏观经济状况、债务人经营和财务情况、内部实际违约率和预期违约概率、外部信 用评级和内部信用评级、逾期情况、外部市场定价等信息 C、金融工具预计存续期内违约风险的相对变化,而非违约风险变动的绝对值 ③金融工具减值的账务处理 对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产,公司在资产负债表日仅将自初始确 认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。在每个资产负债表日,公 司将整个存续期内预期信用损失的变动金额作为减值损失或利得计入当期损益。即使该 资产负债表日确定的整个存续期内预期信用损失小于初始确认时估计现金流量所反映 的预期信用损失的金额,公司也将预期信用损失的有利变动确认为减值利得。 公司在前一会计期间已经按照相当于金融工具整个存续期内预期信用损失的金额 计量了损失准备,但在当期资产负债表日,该金融工具已不再属于自初始确认后信用风 险显著增加的情形的,公司在当期资产负债表日按照相当于未来12个月内预期信用损 失的金额计量该金融工具的损失准备,由此形成的损失准备的转回金额作为减值利得计 入当期损益 对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权类资产,公司在其他综合收 益中确认其损失准备,并将减值损失或利得计入当期损益,且不减少该金融资产在资产 28 chin乡 www.chinfocom.cn

西部证券股份有限公司 2019 年财务报告 2019 年 1 月 1 日至 2019 年 12 月 31 日 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） 28 第三阶段： 初始确认后已发生信用减值的金融工具，公司按照相当于该金融工具整个存续期内 预期信用损失的金额计量其损失准备。 对预期信用损失的计量应当反映以下各种要素：①通过评价一系列可能的结果而确定的 无偏概率加权平均金额；②货币时间价值；③在资产负债表日无需付出不必要的额外成本或 努力即可获得的有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。本 集团在计算预期信用损失时，通过估计单笔资产或资产组合的违约风险暴露（EAD）、违 约概率（PD）、违约损失率（LGD）等参数，以信用评级或基于历史数据推导出的迁徙率 或滚动率、历史违约损失率等风险参数为基础，经前瞻性调整得到各风险参数之后计算得 到预期信用损失。 ②对信用风险显著增加的评估 公司在每个资产负债表日，评估信用风险自初始确认后是否显著增加。公司通过比较金 融工具在初始确认时所确定的预计存续期间内的违约概率和该工具在资产负债表日所 确定的预计存续期内的违约概率，来判定金融工具信用风险是否显著增加。在评估信用 风险是否显著增加时，考虑以下事项，包括但不限于： A、可获得有关过去事项、当前状况及未来经济状况预测的合理且有依据的信息； B、宏观经济状况、债务人经营和财务情况、内部实际违约率和预期违约概率、外部信 用评级和内部信用评级、逾期情况、外部市场定价等信息； C、金融工具预计存续期内违约风险的相对变化，而非违约风险变动的绝对值。 ③金融工具减值的账务处理 对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，公司在资产负债表日仅将自初始确 认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。在每个资产负债表日，公 司将整个存续期内预期信用损失的变动金额作为减值损失或利得计入当期损益。即使该 资产负债表日确定的整个存续期内预期信用损失小于初始确认时估计现金流量所反映 的预期信用损失的金额，公司也将预期信用损失的有利变动确认为减值利得。 公司在前一会计期间已经按照相当于金融工具整个存续期内预期信用损失的金额 计量了损失准备，但在当期资产负债表日，该金融工具已不再属于自初始确认后信用风 险显著增加的情形的，公司在当期资产负债表日按照相当于未来 12 个月内预期信用损 失的金额计量该金融工具的损失准备，由此形成的损失准备的转回金额作为减值利得计 入当期损益。 对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权类资产，公司在其他综合收 益中确认其损失准备，并将减值损失或利得计入当期损益，且不减少该金融资产在资产

西部证券股份有限公司2019年财务报告 2019年1月1日至2019年12月31日 (本财务报表附注除特别注明外,均以人民币元列示) 负债表中列示的账面价值 ④预期信用风险三阶段的具体划分标准: 分类为以摊余成本计量的金融资产(债权投资)、分类为以公允价值计量且其变动 计入其他综合收益的金融资产(其他债权投资)信用风险三阶段划分如下 第一阶段:债券投资的信用风险较低。情况如下 1)投资境外债券的评级在国际外部评级BBB-以上(含),投资境内债券的评级在国内 外部评级AA以上(含); 2)初始确认时评级在BBB-以下的境外债券和初始确认时评级在AA以下的境内债券在持 有期间未发生评级下调(不包括已发生信用减值的债券) 此外,国债、中央银行票据、政策性金融债三类债券由于信用风险极低,预期信用损失 可视为零。 第二阶段:债券投资的信用风险显著增加。以下情况表明持有债券信用风险显著増加: 1)初始确认时评级在BBB-以上(含)的境外债券的评级发生下调,且下调后等级在BBB 以下(不含);初始确认时评级在AA以上(含)的境内债券的评级发生下调,且下调后等 级在A以下(不含); 2)初始确认时评级在BB-以下的境外债券的评级发生下调;初始确认时评级在AA以下 的境内债券的评级发生下调 3)宏观经济环境的重大不利变化 4)发行人所处行业环境或政策、地域环境的重大不利变化; 5)发行人合并报表口径主要经营或财务指标发生重大不利变化 6)发行人控股股东、实际控制人发生重大不利变化; 7)发行人未按规定或约定履行信息披露义务或募集说明书相关承诺,对发行人偿债能 力产生重大不利影响 8)发行人、增信机构或实际控制人受到刑事处罚、行政处罚、被采取行政监管措施或 涉嫌违法犯罪的情况,对发行人偿债能力产生重大不利影响 9)其他可以认定债券信用风险显著增加的情况。 第三阶段:已发生信用减值的债券。债券已发生信用减值的证据包括下列可观察信息 1)发行人发生重大财务困难; 2)发行人不能按期偿付本金或利息; chin乡 www.chinfocom.cn

西部证券股份有限公司 2019 年财务报告 2019 年 1 月 1 日至 2019 年 12 月 31 日 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） 29 负债表中列示的账面价值。 ④预期信用风险三阶段的具体划分标准： A、分类为以摊余成本计量的金融资产（债权投资）、分类为以公允价值计量且其变动 计入其他综合收益的金融资产（其他债权投资）信用风险三阶段划分如下： 第一阶段：债券投资的信用风险较低。情况如下: 1）投资境外债券的评级在国际外部评级 BBB-以上（含），投资境内债券的评级在国内 外部评级 AA 以上（含）； 2）初始确认时评级在 BBB-以下的境外债券和初始确认时评级在 AA 以下的境内债券在持 有期间未发生评级下调（不包括已发生信用减值的债券）。 此外，国债、中央银行票据、政策性金融债三类债券由于信用风险极低，预期信用损失 可视为零。 第二阶段：债券投资的信用风险显著增加。以下情况表明持有债券信用风险显著增加： 1）初始确认时评级在 BBB-以上（含）的境外债券的评级发生下调，且下调后等级在 BBB- 以下（不含）；初始确认时评级在 AA 以上（含）的境内债券的评级发生下调，且下调后等 级在 AA 以下（不含）； 2）初始确认时评级在 BBB-以下的境外债券的评级发生下调；初始确认时评级在 AA 以下 的境内债券的评级发生下调； 3）宏观经济环境的重大不利变化； 4）发行人所处行业环境或政策、地域环境的重大不利变化； 5）发行人合并报表口径主要经营或财务指标发生重大不利变化； 6）发行人控股股东、实际控制人发生重大不利变化； 7）发行人未按规定或约定履行信息披露义务或募集说明书相关承诺，对发行人偿债能 力产生重大不利影响； 8）发行人、增信机构或实际控制人受到刑事处罚、行政处罚、被采取行政监管措施或 涉嫌违法犯罪的情况，对发行人偿债能力产生重大不利影响； 9）其他可以认定债券信用风险显著增加的情况。 第三阶段：已发生信用减值的债券。债券已发生信用减值的证据包括下列可观察信息： 1）发行人发生重大财务困难； 2）发行人不能按期偿付本金或利息；

西部证券股份有限公司2019年财务报告 2019年1月1日至2019年12月31日 (本财务报表附注除特别注明外,均以人民币元列示) 3)发行人不能履行回售义务 4)发行人丧失清偿能力、被法院指定管理人或已开始相关的诉讼程序 5)发行人很可能破产或进行其他财务重组; 6)发行人的其他债券违约: 7)其他可视情况认定为违约的情形。 B、融出资金、约定购回式证券业务信用风险三阶段划分如下: 第一阶段:融出资金、约定购回式证券业务信用风险较低。当维持担保比例/履约保障 比例不低于警戒线时,表明其信用风险较低 第二阶段:融出资金、约定购回式证券业务信用风险显著上升。当维持担保比例/履约 保障比例下降至警戒线以下时,表明其信用风险显著上升。 第三阶段:融出资金、约定购回式证券业务已发生信用减值。包括下列可观察信息 1)已平仓,发生亏损 2)维持担保比例/履约保障比例下降至100%以下,尚未平仓处置完毕 3)到期违约,但因担保品停牌等特殊原因尚未平仓处置完毕 C、股票质押式回购业务预期信用风险三阶段划分如下: 第一阶段:股票质押式回购业务信用风险较低。当履约保障比例高于预警线时,表明其 信用风险较低。 第二阶段:股票质押式回购业务信用风险显著上升,情况如下: 1)履约保障比例下降至预警线以下; 2)融资人违反合同约定,构成违约 3)履约保障比例在预警线以上,但信用风险显著上升,包括但不限于以下情形: ①融资人发生重大财务困难 ②融资人被列为失信被执行人 ③融资人受到刑事处罚、重大行政处罚、涉嫌违法犯罪的情况 4)其他可视情况认定为信用风险显著上升的情形。 第三阶段:股票质押式回购业务已发生实质性信用减值。包括下列可观察信息: 1)已违约处置,发生亏损 2)履约保障比例小于100%,尚未违约处置完毕; chin乡 www.chinfocom.cn

西部证券股份有限公司 2019 年财务报告 2019 年 1 月 1 日至 2019 年 12 月 31 日 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） 30 3）发行人不能履行回售义务； 4）发行人丧失清偿能力、被法院指定管理人或已开始相关的诉讼程序； 5）发行人很可能破产或进行其他财务重组； 6）发行人的其他债券违约； 7）其他可视情况认定为违约的情形。 B、融出资金、约定购回式证券业务信用风险三阶段划分如下： 第一阶段：融出资金、约定购回式证券业务信用风险较低。当维持担保比例/履约保障 比例不低于警戒线时，表明其信用风险较低。 第二阶段：融出资金、约定购回式证券业务信用风险显著上升。当维持担保比例/履约 保障比例下降至警戒线以下时，表明其信用风险显著上升。 第三阶段：融出资金、约定购回式证券业务已发生信用减值。包括下列可观察信息： 1）已平仓，发生亏损; 2）维持担保比例/履约保障比例下降至 100%以下，尚未平仓处置完毕； 3） 到期违约，但因担保品停牌等特殊原因尚未平仓处置完毕。 C、股票质押式回购业务预期信用风险三阶段划分如下： 第一阶段：股票质押式回购业务信用风险较低。当履约保障比例高于预警线时，表明其 信用风险较低。 第二阶段：股票质押式回购业务信用风险显著上升，情况如下： 1）履约保障比例下降至预警线以下； 2）融资人违反合同约定，构成违约； 3）履约保障比例在预警线以上，但信用风险显著上升，包括但不限于以下情形： ①融资人发生重大财务困难； ②融资人被列为失信被执行人； ③融资人受到刑事处罚、重大行政处罚、涉嫌违法犯罪的情况； 4）其他可视情况认定为信用风险显著上升的情形。 第三阶段：股票质押式回购业务已发生实质性信用减值。包括下列可观察信息： 1）已违约处置，发生亏损； 2）履约保障比例小于 100%，尚未违约处置完毕；