吴志公司库存管理案例 摘要 近年来，随着改革开放的不断深入和市场经济的深化改革，中国企业面临的全球 化竞争力日益加剧。库存问题对于中国企业来讲不是新问题，由于缺乏足够的认识， 很多企业的管理层只将重点关注放在局部的效益和市场的份额上，而未从存货问题乃 至供应链问题加以重视和梳理，导致大多中国企业的存货管理水平与欧美发达国家的 优秀企业存在较大的差距。 在制造业的传统生产管理中，库存被看作是生产过程的润滑济。不管在供应链的 哪个环节发生问题，总考虑通过库存的方式来缓解。认为周转库存设定的越高，交付 问题越容易解决。而在精益生产的管理思想里面，认为恰恰是库存的存在，掩盖了运 营管理中的问题，使企业减少了管理创新和改进的动力。 本案例将利用供应链管理和库存管理的相关知识，理论联系实际，从吴志公司的 存货结构、生产模式和需求管理的出发，结合成本和服务水平的两个维度进行定量指 标的分析，找出库存管理过程中的关键问题并加以解决，从而降低吴志公司存货，提 升库存周转率，增强公司的竞争力。 通过对昊志公司的库存问题进行诊断和优化，探索出基于电主轴生产的存货管理 模式和方法，为我国机床核心零部件的制造行业的存货管理提供理论与应用依据。同 时，论文的研究结论对于我国以机加工为主的离散制造行业也有一定的借鉴意义。 关键词：库存管理，供应链，存货结构，库存周转率
昊志公司库存管理案例 摘 要 近年来，随着改革开放的不断深入和市场经济的深化改革，中国企业面临的全球 化竞争力日益加剧。库存问题对于中国企业来讲不是新问题，由于缺乏足够的认识， 很多企业的管理层只将重点关注放在局部的效益和市场的份额上，而未从存货问题乃 至供应链问题加以重视和梳理，导致大多中国企业的存货管理水平与欧美发达国家的 优秀企业存在较大的差距。 在制造业的传统生产管理中，库存被看作是生产过程的润滑济。不管在供应链的 哪个环节发生问题，总考虑通过库存的方式来缓解。认为周转库存设定的越高，交付 问题越容易解决。而在精益生产的管理思想里面，认为恰恰是库存的存在，掩盖了运 营管理中的问题，使企业减少了管理创新和改进的动力。 本案例将利用供应链管理和库存管理的相关知识，理论联系实际，从昊志公司的 存货结构、生产模式和需求管理的出发，结合成本和服务水平的两个维度进行定量指 标的分析，找出库存管理过程中的关键问题并加以解决，从而降低昊志公司存货，提 升库存周转率，增强公司的竞争力。 通过对昊志公司的库存问题进行诊断和优化，探索出基于电主轴生产的存货管理 模式和方法，为我国机床核心零部件的制造行业的存货管理提供理论与应用依据。同 时，论文的研究结论对于我国以机加工为主的离散制造行业也有一定的借鉴意义。 关键词：库存管理，供应链，存货结构，库存周转率
第一章绪论 1.1研究的背景与意义 HZ公司成立于2006年，位于广州经济开发区，是一家专业从事高精密电主轴的 研发制造高新技术企业。为满足客户不同类型机床的加工要求，H忆公司研发了较为 完整的电主轴产品线。产品分为滚珠和气浮两大类，涉及十七大系列逾千种产品型号， 主要应用于PCB钻孔和成型、玻璃雕铣、金属雕铣、高速内磨等各种功能的中高档数 控机床。 H忆公司秉承“立足自主技术创新，服务全球先进制造”的发展战略，坚持以客 户为中心的理念，通过长期的技术研发和质量管控，构建了电主轴从整机营销、零部 件营销到售后服务的完整业务链。 电主轴作为数控机床最核心的功能部件之一，产品工艺较为复杂，生产周期一般 达到4560天。主轴整机及零配件的品种、规格型号繁多，为保持生产的连续和高效 性以及对客户客制化需求的及时响应，并针对售后服务市场产品种类多、需求不定、 要求交货期短以及建站服务等特点，公司很难对实际情况做出灵活快速的反应，往往 不得不囤积大量的存货。存货的积压，相应存货周转率就会降低，资金周转速度变慢， 随之存货报废、贬值的风险也随之加大，优化库存管理成为忆公司的当务之急。 HZ公司虽然应用了SAP ERP系统进行物料需求的管理，但由于“小批量、多品 种”以机加工为主的离散制造模式，再加上客户需求难以把握准确、以及根深蒂固的 “推式生产”物料管理思维，造成近几年库存逐年攀升的结果，资金的无效占用极大 的影响了公司的盈利和可持续发展。 综上所述，在当今经济全球一体化的趋势下，HZ公司从自身的现状出发，结合 目前先进的供应链管理理论和方法，对存货需求和存货管控模式进行全新的梳理，在 确保客户及时交付的前提下，尽可能降低供应链上每个环节的库存水平显得尤为重要。 本文期望在对忆公司的实地调研和分析下，有效的提出优化措施，促进H忆的存货管 理优化，提高资金的利用率和企业竞争力。同时，本文的研究对电主轴研制行业的企 业也具有一定的借鉴意义。 1.2研究的思路与方法
第一章 绪 论 1.1 研究的背景与意义 HZ 公司成立于 2006 年，位于广州经济开发区，是一家专业从事高精密电主轴的 研发制造高新技术企业。为满足客户不同类型机床的加工要求，HZ 公司研发了较为 完整的电主轴产品线。产品分为滚珠和气浮两大类，涉及十七大系列逾千种产品型号， 主要应用于 PCB 钻孔和成型、玻璃雕铣、金属雕铣、高速内磨等各种功能的中高档数 控机床。 HZ 公司秉承“立足自主技术创新，服务全球先进制造”的发展战略，坚持以客 户为中心的理念，通过长期的技术研发和质量管控，构建了电主轴从整机营销、零部 件营销到售后服务的完整业务链。 电主轴作为数控机床最核心的功能部件之一，产品工艺较为复杂，生产周期一般 达到 45~60 天。主轴整机及零配件的品种、规格型号繁多，为保持生产的连续和高效 性以及对客户客制化需求的及时响应，并针对售后服务市场产品种类多、需求不定、 要求交货期短以及建站服务等特点，公司很难对实际情况做出灵活快速的反应，往往 不得不囤积大量的存货。存货的积压，相应存货周转率就会降低，资金周转速度变慢， 随之存货报废、贬值的风险也随之加大，优化库存管理成为 HZ 公司的当务之急。 HZ 公司虽然应用了 SAP ERP 系统进行物料需求的管理，但由于 “小批量、多品 种”以机加工为主的离散制造模式，再加上客户需求难以把握准确、以及根深蒂固的 “推式生产”物料管理思维，造成近几年库存逐年攀升的结果，资金的无效占用极大 的影响了公司的盈利和可持续发展。 综上所述，在当今经济全球一体化的趋势下，HZ 公司从自身的现状出发，结合 目前先进的供应链管理理论和方法，对存货需求和存货管控模式进行全新的梳理，在 确保客户及时交付的前提下，尽可能降低供应链上每个环节的库存水平显得尤为重要。 本文期望在对 HZ 公司的实地调研和分析下，有效的提出优化措施，促进 HZ 的存货管 理优化，提高资金的利用率和企业竞争力。同时，本文的研究对电主轴研制行业的企 业也具有一定的借鉴意义。 1.2 研究的思路与方法
论文通过对H忆公司库存管理现状的调研和分析，运用供应链和库存管理的相关 理论，再结合本人在H忆公司的工作经验，通过面对面的沟通、实地勘察、H忆公司历 史的相关财报和表单，进行细致的定性和定量数据分析，深入的挖掘出公司库存管理 存在的诸多问题。理论联系实际，再通过科学的方法和管理工具，提出H忆公司存货 管理的改善措施，以优化整个供应链上各个环节的存货水平，以降低整体成本，提高 企业的竞争力。 本论文主要采用调查访谈法、文献综合法、个案研究法、对比分析法、定量和定 性分析法、经验总结法等。 1.3研究的内容 本文的研究包括以下几个部分的内容： 第一章：从选题背景出发，阐述选题意义，提出研究思路和方法，对研究的内容 进行了概述： 第二章：综述研究课题的支持理论，包括T模式、物料需求计划(MRP)、协同 式供应链库存管理(CPFR)和库存优化模型。 第三章：简述HZ公司的产品结构和生产模式，从成本和服务水平两个维度进行 定量指标的分析： 第四章：结合理论知识，对HZ公司的存货结构及其形成原因、需求管理及生产 计划展开分析，并借助信息系统对存货的供需情况进行模拟，对比分析数据的差异： 第五章：从存货的管理观念、缩短产品生产周期、研发公用件的标准化应用、 VMⅫ管理以及整个供应链的协同管理等方向提出有效的存货改善措施： 第六章：论文的结论和展望。 第二章基础理论与文献综述
论文通过对 HZ 公司库存管理现状的调研和分析，运用供应链和库存管理的相关 理论，再结合本人在 HZ 公司的工作经验，通过面对面的沟通、实地勘察、HZ 公司历 史的相关财报和表单，进行细致的定性和定量数据分析，深入的挖掘出公司库存管理 存在的诸多问题。理论联系实际，再通过科学的方法和管理工具，提出 HZ 公司存货 管理的改善措施，以优化整个供应链上各个环节的存货水平，以降低整体成本，提高 企业的竞争力。 本论文主要采用调查访谈法、文献综合法、个案研究法、对比分析法、定量和定 性分析法、经验总结法等。 1.3 研究的内容 本文的研究包括以下几个部分的内容： 第一章：从选题背景出发，阐述选题意义，提出研究思路和方法，对研究的内容 进行了概述； 第二章：综述研究课题的支持理论，包括 JIT 模式、物料需求计划(MRP)、协同 式供应链库存管理(CPFR)和库存优化模型。 第三章：简述 HZ 公司的产品结构和生产模式，从成本和服务水平两个维度进行 定量指标的分析； 第四章：结合理论知识，对 HZ 公司的存货结构及其形成原因、需求管理及生产 计划展开分析，并借助信息系统对存货的供需情况进行模拟，对比分析数据的差异； 第五章：从存货的管理观念、缩短产品生产周期、研发公用件的标准化应用、 VMI 管理以及整个供应链的协同管理等方向提出有效的存货改善措施； 第六章：论文的结论和展望。 第二章 基础理论与文献综述
2.1库存与库存管理的概述 2.1.1库存的基本概念 库存(Inventory)是企业为销售（或维修）的最终目标而持有的商品和材料巘，找题乳用 ·。我们也可以把库存理解成企业为了将来的目的而暂时闲置的资源，供应链中的库 存包含了在制、在途和仓库中的原材料、半成品、产成品以及发出商品等： 在现代管理学，包括T理论都认为零库存是最理想的库存管理方式。众所周知， 库存占用资金，库存价值越大占用的企业资金越多，企业所承担的融资成本会越高： 然而是否各类型企业都适合进行零库存管理呢？答案也未必。 在制造企业中，所处的不同行业、不同的企业规模、外购品的价格异动、商品的 瓶颈属性、产品的生产制造周期都会对企业实行“零库存管理”形成制约。 正常情形下，企业为了快速满足客户需求的交付和应对外购品季节性的价格调 整，保持生产连续性，以及在生产、物流和分销过程中，利用批量经济规模降低成 本，都会考虑保存一定的存货。低水平的库存固然能提高库存周转率，但如果不能及 时响应客户需求，也容易引起销售的损失，降低需求的规模。因此，对于制造业而言， 持有“合理的库存”是有必要的。 库存对供应链上的物料流程时间也有显著影响。物料流程时间是物料从进入到离 开某条供应链的时间。对于供应链、产销率是销售发生的速率。假设用I表示库存， T表示流程时间，D表示产销率，那么三者之间的关系可能用利特尔定律(Little'slaw) 表示如下： I=DT 例如，如果一辆汽车装配流程的时间是10小时，产销率为每小时60单位，利特 尔定律告诉我们，库存为60*10=600单位。如果我们能够将库存减少到300单位，同 时保持产销率不变，则流程时间将会减少5小时(300/60)。在此关系式中要求一部电 视剧，库存与产销率的单位必须一致。 从结论中可以看出，供应链中的存货与流程时间成正比，由于产销率主要取决于 客户需求。管理者应该采取行动，在高响应性、低成本的前提下降低周转库存，缩短 流程时间与供应链的绩效是正相关的。 库存的持有成本很高，特别对制造业业和物流业更是如此。产生库存原因很多， 不同企业各不相同，一般我们可以将库存分为以下几种类型：
2.1 库存与库存管理的概述 2.1.1 库存的基本概念 库存(Inventory)是企业为销售(或维修)的最终目标而持有的商品和材料错误!未找到引用 源。。我们也可以把库存理解成企业为了将来的目的而暂时闲置的资源，供应链中的库 存包含了在制、在途和仓库中的原材料、半成品、产成品以及发出商品等； 在现代管理学，包括JIT理论都认为零库存是最理想的库存管理方式。众所周知， 库存占用资金，库存价值越大占用的企业资金越多，企业所承担的融资成本会越高； 然而是否各类型企业都适合进行零库存管理呢？答案也未必。 在制造企业中，所处的不同行业、不同的企业规模、外购品的价格异动、商品的 瓶颈属性、产品的生产制造周期都会对企业实行“零库存管理”形成制约。 正常情形下，企业为了快速满足客户需求的交付和应对外购品季节性的价格调 整 ，保持生产连续性，以及在生产、物流和分销过程中，利用批量经济规模降低成 本，都会考虑保存一定的存货。低水平的库存固然能提高库存周转率，但如果不能及 时响应客户需求，也容易引起销售的损失，降低需求的规模。因此，对于制造业而言， 持有“合理的库存”是有必要的。 库存对供应链上的物料流程时间也有显著影响。物料流程时间是物料从进入到离 开某条供应链的时间。对于供应链、产销率是销售发生的速率。假设用 I 表示库存， T 表示流程时间，D 表示产销率，那么三者之间的关系可能用利特尔定律(Little’s law) 表示如下： I = DT 例如，如果一辆汽车装配流程的时间是 10 小时，产销率为每小时 60 单位，利特 尔定律告诉我们，库存为 60*10=600 单位。如果我们能够将库存减少到 300 单位，同 时保持产销率不变，则流程时间将会减少 5 小时(300/60)。在此关系式中要求一部电 视剧，库存与产销率的单位必须一致。 从结论中可以看出，供应链中的存货与流程时间成正比，由于产销率主要取决于 客户需求。管理者应该采取行动，在高响应性、低成本的前提下降低周转库存，缩短 流程时间与供应链的绩效是正相关的。 库存的持有成本很高，特别对制造业业和物流业更是如此。产生库存原因很多， 不同企业各不相同，一般我们可以将库存分为以下几种类型：
周转库存：正常销售补货过程中用于产生，在确定的条件下用来满足客户需求的 库存。 在途库存：是指在运输途中的物品。在途库存有时被认为是周期库存的组成部分。 公司财务人员一般将在途库存看作是运输出发地的库存，因为在途库存还不能被目的 地使用或销售。 安全库存（或缓冲库存）：管理者因考虑需求的波动性以及来源的不确定性，在 持有周转库存的同时，为了更好的满足客户需求，另外设定周转库存之外的缓冲库存。 投资库存：一般投资库存不仅仅是为了满足客户需求，而是考虑价格波动上涨、 物料的供应瓶颈、或预防性的目的等原因而囤积的库存。 季节性的库存：在公司产品需求存在淡旺季的情形下，经营者为了保证稳定的生 产而设定的季节性的存货模式。在淡季时需求的旺季做准备，提前备好一定量的库存。 闲置库存：指后续某一段期间没有需求的存货。 2.1.2库存管理的概述 库存管理又称为库存控制，指对存货整个流通过程的管理，并根据需求以低成本 提供适合库存的业务过程。库存管理是供应链管理中的很重要的一个环节，它为了满 足企业的正常运营，在适当的时机，补充适合数量的库存以满足交付，避免库存出现 过量和不足现象。 库存管理水平的高低对公司供应链持有的产品成本、资金周转速度、资产收益以 及对客户服务水平有密切的关系。传统会计学将库存当成资产，但这种资产具有昂贵 的持有成本，只是这个成本比较隐蔽而已。库存的持有成本是指为了持有库存而产生 的各项费用，相关资料显示，不同行业或不同企业的库存年持有成本差异很大，界于 18%一75%之间。一般来说，电子制造业的库存年持有成本在30%左右，机械行业在 20%左右蜡祸未找到引用藏. 通常库存的持有成本由以下因素组成： 第一：资金成本。不难理解，假设行业年投资回报率(RO)是10%，库存价值实 际就是资金的积压，因此库存价值的资金机会成本就是10%，该部分成本一般占库存 持有成本的一半左右： 第二：服务成本。有了库存，需要员工进行管理，如出入帐管理、盘点、维护等 等，该部分成本还包括为库存投保的费用以及税费等：
周转库存：正常销售补货过程中用于产生，在确定的条件下用来满足客户需求的 库存。 在途库存：是指在运输途中的物品。在途库存有时被认为是周期库存的组成部分。 公司财务人员一般将在途库存看作是运输出发地的库存，因为在途库存还不能被目的 地使用或销售。 安全库存（或缓冲库存）：管理者因考虑需求的波动性以及来源的不确定性，在 持有周转库存的同时，为了更好的满足客户需求，另外设定周转库存之外的缓冲库存。 投资库存：一般投资库存不仅仅是为了满足客户需求，而是考虑价格波动上涨、 物料的供应瓶颈、或预防性的目的等原因而囤积的库存。 季节性的库存：在公司产品需求存在淡旺季的情形下，经营者为了保证稳定的生 产而设定的季节性的存货模式。在淡季时需求的旺季做准备，提前备好一定量的库存。 闲置库存：指后续某一段期间没有需求的存货。 2.1.2 库存管理的概述 库存管理又称为库存控制，指对存货整个流通过程的管理，并根据需求以低成本 提供适合库存的业务过程。库存管理是供应链管理中的很重要的一个环节，它为了满 足企业的正常运营，在适当的时机，补充适合数量的库存以满足交付，避免库存出现 过量和不足现象。 库存管理水平的高低对公司供应链持有的产品成本、资金周转速度、资产收益以 及对客户服务水平有密切的关系。传统会计学将库存当成资产，但这种资产具有昂贵 的持有成本，只是这个成本比较隐蔽而已。库存的持有成本是指为了持有库存而产生 的各项费用，相关资料显示，不同行业或不同企业的库存年持有成本差异很大，界于 18%~75%之间。一般来说，电子制造业的库存年持有成本在 30%左右，机械行业在 20%左右错误!未找到引用源。。 通常库存的持有成本由以下因素组成： 第一：资金成本。不难理解，假设行业年投资回报率(ROI)是 10%，库存价值实 际就是资金的积压，因此库存价值的资金机会成本就是 10%，该部分成本一般占库存 持有成本的一半左右； 第二：服务成本。有了库存，需要员工进行管理，如出入帐管理、盘点、维护等 等，该部分成本还包括为库存投保的费用以及税费等；