与手工会计一致,编出的报表需经勾稽关系检验,以发现报表编制过程中的错误。电算 化条件下,报表的勾稽关系在勾稽关系库中定义,由报表系统生成的报表与勾稽关系库核对 检验,若发现问题,则给出出错信息。勾稽关系检査是系统的一项关键、有效的内部控制。 通过前面的分析可得到报表系统的数据流程如图5-2所示: 砖名称登记 围表格式设置表公式设置 报表结构丈 /账务系统 工资系统 成本系统 报表编制(报表数据文伴 固定资产系统 资产负债表 显示并打印》/损益表 现金流量表 成本表 图5-2报表系统数据流程图 第三节报表系统的功能模块 通过对会计报表的分析,报表系统应具备以下几个功能: 报表定义 包括新表登记,报表格式的定义,数据来源的定义。由于企业报表种类繁多,新表登记 相当于在系统中注册,便于以后的使用:报表格式的定义主要是进行标题、表头、固定表元 和表尾的定义;数据来源定义主要是对表体中的变动表元定义取数公式或计算公式;勾稽关 系定义是定义报表应满足的勾稽关系。 报表编制 由计算机自动根据报表的定义,生成所需要的报表 报表输出 在电算化会计报表的系统中,会计报表是以文件的形式保存在磁性介质上的,为了方便 有效地使用这些会计信息,满足企业管理人员、上级主管部门、税务、银行、审计等部门的 需要,必须把报表显示、打印出来。报表输出主要是报表的査询和打印 四、报表核对 报表核对主要是对机制报表进行勾稽关系检验 五、报表管理 主要包括报表归档、报表修改、报表删除、报表备份、报表恢复和使用权限定义等。对 于制成的报表要进行归档,一经归档,不可再进行修改:对于未归档的报表,可以对其结构 及取数关系进行修改;对于不再使用的报表,可以对其进行删除。备份和恢复是数据安全性 的最基本要求。 其功能结构图可设计如图5-3所示
- 6 - 与手工会计一致，编出的报表需经勾稽关系检验，以发现报表编制过程中的错误。电算 化条件下，报表的勾稽关系在勾稽关系库中定义，由报表系统生成的报表与勾稽关系库核对 检验，若发现问题，则给出出错信息。勾稽关系检查是系统的一项关键、有效的内部控制。 通过前面的分析可得到报表系统的数据流程如图 5-2 所示： 图 5-2 报表系统数据流程图 第三节 报表系统的功能模块 报表系统的功能模块 通过对会计报表的分析，报表系统应具备以下几个功能： 一、报表定义 包括新表登记，报表格式的定义，数据来源的定义。由于企业报表种类繁多，新表登记 相当于在系统中注册，便于以后的使用；报表格式的定义主要是进行标题、表头、固定表元 和表尾的定义；数据来源定义主要是对表体中的变动表元定义取数公式或计算公式；勾稽关 系定义是定义报表应满足的勾稽关系。 二、报表编制 由计算机自动根据报表的定义，生成所需要的报表。 三、报表输出 在电算化会计报表的系统中，会计报表是以文件的形式保存在磁性介质上的，为了方便， 有效地使用这些会计信息，满足企业管理人员、上级主管部门、税务、银行、审计等部门的 需要，必须把报表显示、打印出来。报表输出主要是报表的查询和打印。 四、报表核对 报表核对主要是对机制报表进行勾稽关系检验。 五、报表管理 主要包括报表归档、报表修改、报表删除、报表备份、报表恢复和使用权限定义等。对 于制成的报表要进行归档，一经归档，不可再进行修改；对于未归档的报表，可以对其结构 及取数关系进行修改；对于不再使用的报表，可以对其进行删除。备份和恢复是数据安全性 的最基本要求。 其功能结构图可设计如图 5-3 所示 ：
报表系统 报表定义报表生成报表使用报表核对报表管理 报表查询 报表归档 新表登记 报表打印 报表格式定义 报表修改 报表删除 数据来源定义 报表备份 勾稽关系定义 报表恢复 图5-3报表系统功能模块图 第四节报表系统的日常业务处理 报表编制 报表的编制是由计算机在人的控制下自动完成的。它的作用是使系统运行载有设置好的 报表结构的文件,使其中的运算公式能从相应的数据源中调取数据填入相应的表单元中,从 而得到数据表 在报表编制过程中,系统将对公式的格式进行检査,如有语法或句法错误系统将给予提 示c 每月编制报表前首先应将当月业务处理完毕(既包括日常业务的处理也包括期末摊、提、 结转业务的处理)并结账。编制季度和年度报表也应按此原则处理。 二、报表输出 表处理系统报表输出有两种方式:一种是屏幕显示输出,这种输出主要为用户检査报表 设置和编制是否正确用,因此为了显示尽量多的实质性内容,不是很必要的表格线一般不显 示。另一种输出是打印输出,此时输出的是按正规要求生成的正式报表 系统一般还叮以打印空表和用户设置的公式清单供用户检查公式设置用。 为了方便用户打印出满意的报表,系统一般都提供打印设置功能,该功能可以对报表使 用的字型、字号、行距和列距进行设定来调整报表的大小。还可以设置表首的上、下边距, 表左、右边距等,以调整表在打印纸上的位置 三、报表的汇总和分析 报表的汇总 报表系统的报表汇总功能是指:结构相同,数据不同的两张报表经过简单迭加生成一张 新表的功能。在实际工作中,主要用于同一报表不同时期的汇总以便得到某一期间的汇总数 据,或者同一单位不同部门,同一张报表的汇总,以得到整个单位的合计数字 2、报表的分析
- 7 - 图 5-3 报表系统功能模块图 第四节 报表系统的日常业务处理 报表系统的日常业务处理 一、报表编制 报表的编制是由计算机在人的控制下自动完成的。它的作用是使系统运行载有设置好的 报表结构的文件，使其中的运算公式能从相应的数据源中调取数据填入相应的表单元中，从 而得到数据表。 在报表编制过程中，系统将对公式的格式进行检查，如有语法或句法错误系统将给予提 示。 每月编制报表前首先应将当月业务处理完毕（既包括日常业务的处理也包括期末摊、提、 结转业务的处理）并结账。编制季度和年度报表也应按此原则处理。 二、报表输出 表处理系统报表输出有两种方式：一种是屏幕显示输出，这种输出主要为用户检查报表 设置和编制是否正确用，因此为了显示尽量多的实质性内容，不是很必要的表格线一般不显 示。另一种输出是打印输出，此时输出的是按正规要求生成的正式报表。 系统一般还可以打印空表和用户设置的公式清单供用户检查公式设置用。 为了方便用户打印出满意的报表，系统一般都提供打印设置功能，该功能可以对报表使 用的字型、字号、行距和列距进行设定来调整报表的大小。还可以设置表首的上、下边距， 表左、右边距等，以调整表在打印纸上的位置。 三、报表的汇总和分析 报表的汇总和分析 1、报表的汇总 报表系统的报表汇总功能是指：结构相同，数据不同的两张报表经过简单迭加生成一张 新表的功能。在实际工作中，主要用于同一报表不同时期的汇总以便得到某一期间的汇总数 据，或者同一单位不同部门，同一张报表的汇总，以得到整个单位的合计数字。 2、报表的分析
(1)形分析法 图形分析法就是将报表中选定的数据以图形方式显示,使用户直观地得到数据的大小或 变化的情况。 目前国內流行的通用报表处理软件一般都提供饼图、直方图、折线图、立体图四种图形 分析功能。计算机制图要经以下步骤: 选取绘图数据。 选择图形类型 根据系统提示生成图形,如图5-4所示 域 数据组 普通直方图 直方图 恒回 操作范围 G当前表页C整个报表 通,组折图 标识 单应名称C单应号 通面积图 图表名称:金分析图 图表标题:资金对 体成直方图 k轴标题 r轴标恩:金额 图5-4图形分析 (2)视图分析法: 视图分析法是采用从某一张表或多张表中抽取具有某种特定经济涵义的数据,形成一张 “虚表”,从而达到对多个报表数据在系统生成的“虚表”中进行重新分类、对比分析的效果。 视图是数据报表的寄生表,没有数据报表就不可能产生视图。这种分析方法是手工报表 分析难以实现的,因此这也是报表系统提供的很有意义的重要功能。 四、报表的维护 1、报表删除 使用报表删除功能时需要注意,报表删除功能不光可以删除编制得到的数据表,也可以 删除表结构。报表结构一旦删除,如果需要使用只有重新设置。一般情况,即使是不常使用 的报表,不是绝对必要,也不应删除报表结构 2、结构复制 结构复制功能可以在定义新报表时,选择结构类似的报表进行复制,对复制过来的报表 结构按需要进行修改即可使用,从而减少用户设置的工作量 笫五节现金流量表的编制 编制现金流量表,是为财务报表使用者提供企业在一定会计期间的现金流入、流出信息 以便财务的报表使用者了解和评价企业获得现金和现金等价物的能力,并据以预测企业未来 的现金流
- 8 - (1)图形分析法 图形分析法就是将报表中选定的数据以图形方式显示，使用户直观地得到数据的大小或 变化的情况。 目前国内流行的通用报表处理软件一般都提供饼图、直方图、折线图、立体图四种图形 分析功能。计算机制图要经以下步骤： 选取绘图数据。 选择图形类型。 根据系统提示生成图形，如图 5-4 所示。 图 5-4 图形分析 (2)视图分析法： 视图分析法是采用从某一张表或多张表中抽取具有某种特定经济涵义的数据，形成一张 “虚表”，从而达到对多个报表数据在系统生成的“虚表”中进行重新分类、对比分析的效果。 视图是数据报表的寄生表，没有数据报表就不可能产生视图。这种分析方法是手工报表 分析难以实现的，因此这也是报表系统提供的很有意义的重要功能。 四、报表的维护 1、报表删除 使用报表删除功能时需要注意，报表删除功能不光可以删除编制得到的数据表，也可以 删除表结构。报表结构一旦删除，如果需要使用只有重新设置。一般情况，即使是不常使用 的报表，不是绝对必要，也不应删除报表结构。 2、结构复制 结构复制功能可以在定义新报表时，选择结构类似的报表进行复制，对复制过来的报表 结构按需要进行修改即可使用，从而减少用户设置的工作量 第五节 现金流量表的编制 现金流量表的编制 编制现金流量表，是为财务报表使用者提供企业在一定会计期间的现金流入、流出信息， 以便财务的报表使用者了解和评价企业获得现金和现金等价物的能力，并据以预测企业未来 的现金流量