广东嘉应制药股份有限公司 审计报告及财务报表 二O一九年度 chin乡 www.cninfocom.cn
广东嘉应制药股份有限公司 审计报告及财务报表 二○一九年度
广东嘉应制药股份有限公司 审计报告及财务报表 (2019年01月01日至2019年12月31日止) 目录 页次 审计报告 1-6 财务报表 合并资产负债表和母公司资产负债表 合并利润表和母公司利润表 合并现金流量表和母公司现金流量表 7-8 合并所有者权益变动表和母公司所有者权益变动表 财务报表附注 1-88 事务所资质证明 chin乡 www.cninfocom.cn
广东嘉应制药股份有限公司 审计报告及财务报表 （2019 年 01 月 01 日至 2019 年 12 月 31 日止） 目录 页次 一、 审计报告 1-6 二、 财务报表 合并资产负债表和母公司资产负债表 1-4 合并利润表和母公司利润表 5-6 合并现金流量表和母公司现金流量表 7-8 合并所有者权益变动表和母公司所有者权益变动表 9-12 财务报表附注 1-88 三、 事务所资质证明
审计报告 信会师报字[2020第ZI0205号 广东嘉应制药股份有限公司全体股东: 保留意见 我们审计了广东嘉应制药股份有限公司(以下简称“嘉应制药”) 财务报表,包括2019年12月31日的合并及母公司资产负债表,2019 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公 司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。 我们认为,除“形成保留意见的基础”部分所述事项可能产生的 影响外,后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编 制,公允反映了嘉应制药2019年12月31日的合并及母公司财务状 况以及2019年度的合并及母公司经营成果和现金流量 形成保留意见的基础 嘉应制药全资子公司广东嘉惠融资租赁有限公司(以下简称“嘉 惠租赁”)2019年与六盘水市凉都人民医院有限公司(以下简称“凉都 医院”)签订总金额为5,100万元的融资租赁合同。2019年12月31 日,嘉惠租赁应收凉都医院本金为5,100万元,利息123.32万元。2020 年3月19日,贵州省六盘水中级人民法院裁定凉都医院破产重整 我们实施审计程序后,无法对上述交易的合规性和嘉惠租赁应收凉都 医院款项的可收回性获取充分、适当的审计证据, 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计 报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我 们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则,我们独 立于嘉应制药,并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信,我们 获取的审计证据是充分、适当的,为发表保留意见提供了基础 审计报告第1页 chin乡 www.cninfocom.cn
审计报告 第 1 页 审计报告 信会师报字[2020]第 ZI10205 号 广东嘉应制药股份有限公司全体股东： 一、 保留意见 我们审计了广东嘉应制药股份有限公司（以下简称“嘉应制药”） 财务报表，包括 2019 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2019 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公 司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。 我们认为，除“形成保留意见的基础”部分所述事项可能产生的 影响外，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编 制，公允反映了嘉应制药 2019 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状 况以及 2019 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。 二、 形成保留意见的基础 嘉应制药全资子公司广东嘉惠融资租赁有限公司(以下简称“嘉 惠租赁”) 2019 年与六盘水市凉都人民医院有限公司(以下简称“凉都 医院”) 签订总金额为 5,100 万元的融资租赁合同。2019 年 12 月 31 日，嘉惠租赁应收凉都医院本金为 5,100 万元，利息 123.32 万元。2020 年 3 月 19 日，贵州省六盘水中级人民法院裁定凉都医院破产重整。 我们实施审计程序后，无法对上述交易的合规性和嘉惠租赁应收凉都 医院款项的可收回性获取充分、适当的审计证据。 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计 报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我 们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独 立于嘉应制药，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们 获取的审计证据是充分、适当的，为发表保留意见提供了基础
三、关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断,认为对本期财务报表审计最 为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审 计意见为背景,我们不对这些事项单独发表意见。除“形成保留意见 的基础”部分所述事项外,我们确定下列事项是需要在审计报告中沟 通的关键审计事项。 关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的 (一)收入确认 如财务报表附注五、(二十九)所我们针对收入确认执行的审计 述,2019年度,嘉应制药合并财程序主要包括 务报表营业收入5005040万元,(1)了解和评价管理层与收入 主要系销售七骨接厘片胶囊、双/确认相关的关键内部控制的设 料喉风散、重感灵片、消炎利胆 计和运行有效性 片,金菊五花茶等系列产品。嘉 (2)选取样本检査销售合同, 应制药与客户签订销售框架协议报酬转移相关的合同条款,评价 后根据收到的客户订单,再将产收入确认时点是否符合企业会 品交付给客户,且产品销售收入计准则的要求 金额已经确定,已收回货款或预(3)对本年记录的收入交易选 计货款很可能流入时确认收入。取样本,核对销售合同、订单 由于收入确认对嘉应制药的重要发票、出库单、物流单等支持性 性及对当期利润的重大影响,因文件,评价相关收入确认是否 此,我们将收入确认确定为关键符合会计政策 审计事项。 (4)结合产品类型对收入以及 毛利情况执行分析性程序,判断 本期收入是否出现异常波动情 况 (5)选取重要客户针对应收账 款的年末余额和本期收入确认 的金额实施函证程序 (6)针对资产负债表日前后确 认的收入,选取一定样本,检查 发货单、物流单等支持性文件, 以评价收入是否被记录于恰当 的会计期间。 审计报告第2页 chin乡 www.cninfocom.cn
审计报告 第 2 页 三、 关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最 为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审 计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。除“形成保留意见 的基础”部分所述事项外，我们确定下列事项是需要在审计报告中沟 通的关键审计事项。 关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的 （一）收入确认 如财务报表附注五、（二十九）所 述，2019 年度，嘉应制药合并财 务报表营业收入 50,050.40 万元， 主要系销售七骨接厘片/胶囊、双 料喉风散、重感灵片、消炎利胆 片，金菊五花茶等系列产品。嘉 应制药与客户签订销售框架协议 后根据收到的客户订单，再将产 品交付给客户，且产品销售收入 金额已经确定，已收回货款或预 计货款很可能流入时确认收入。 由于收入确认对嘉应制药的重要 性及对当期利润的重大影响，因 此，我们将收入确认确定为关键 审计事项。 我们针对收入确认执行的审计 程序主要包括： （1）了解和评价管理层与收入 确认相关的关键内部控制的设 计和运行有效性； （2）选取样本检查销售合同， 识别与商品所有权上的风险和 报酬转移相关的合同条款，评价 收入确认时点是否符合企业会 计准则的要求； （3）对本年记录的收入交易选 取样本，核对销售合同、订单、 发票、出库单、物流单等支持性 文件， 评价相关收入确认是否 符合会计政策； （4）结合产品类型对收入以及 毛利情况执行分析性程序，判断 本期收入是否出现异常波动情 况； （5）选取重要客户针对应收账 款的年末余额和本期收入确认 的金额实施函证程序； （6）针对资产负债表日前后确 认的收入，选取一定样本，检查 发货单、物流单等支持性文件， 以评价收入是否被记录于恰当 的会计期间
(二)商誉减值 截至2019年12月31日,如财务我们的审计程序主要包括复核 报表附注五、(+四)所述,嘉应管理层对资产组的认定及商誉 制药合并财务报表商誉账面原值的分摊方法:评估独立专业外部 3609190万元,2017年度计提商评估师的资历、能力及客观性 誉减值准备24033万元,本年对相关评估报告中的资产评估 度计提商誉减值准备1207867假设、评估方法、价值类型、评 万元,累计计提商誉减值准备估对象、评估范围、评估参数等 360990万元,账面价值为00的选取原则等进行了复核;评价 万元。嘉应制药的商誉账面价值 较高,主要系嘉应制药2013年 嘉应制药商誉减值测试中现金 10月并购金沙药业而形成的商流量折现所引用的各项参数、依 誉,对嘉应制药的合并财务报表据的假设以及所做减值测试过 产生重大影响。 程的合理性。 嘉应制药管理层在每年年度终了 对商誉进行减值测试,并依据减 值测试的结果调整商誉的账面价 值。商誉减值测试的结果很大程 度上依赖于管理层所做的估计和 采用的假设,例如对资产组预计 未来可产生现金流量和折现率的 估计。该等估计受到管理层对未 来市场以及对经济环境判断的影 响,采用不同的估计和假设会对 评估的商誉之可收回价值有很大 的影响,因此我们将商誉减值准 备的评估列为关键审计事项 审计报告第3页 chin乡 www.cninfocom.cn
审计报告 第 3 页 （二）商誉减值 截至 2019 年 12 月 31 日，如财务 报表附注五、（十四）所述，嘉应 制药合并财务报表商誉账面原值 36,091.90 万元，2017 年度计提商 誉减值准备 24,013.23 万元，本年 度计提商誉减值准备 12,078.67 万元，累计计提商誉减值准备 36,091.90 万元，账面价值为 0.00 万元。嘉应制药的商誉账面价值 较高，主要系嘉应制药 2013 年 10 月并购金沙药业而形成的商 誉，对嘉应制药的合并财务报表 产生重大影响。 嘉应制药管理层在每年年度终了 对商誉进行减值测试，并依据减 值测试的结果调整商誉的账面价 值。商誉减值测试的结果很大程 度上依赖于管理层所做的估计和 采用的假设，例如对资产组预计 未来可产生现金流量和折现率的 估计。该等估计受到管理层对未 来市场以及对经济环境判断的影 响，采用不同的估计和假设会对 评估的商誉之可收回价值有很大 的影响，因此我们将商誉减值准 备的评估列为关键审计事项。 我们的审计程序主要包括复核 管理层对资产组的认定及商誉 的分摊方法；评估独立专业外部 评估师的资历、能力及客观性； 对相关评估报告中的资产评估 假设、评估方法、价值类型、评 估对象、评估范围、评估参数等 的选取原则等进行了复核；评价 嘉应制药商誉减值测试中现金 流量折现所引用的各项参数、依 据的假设以及所做减值测试过 程的合理性