26、依据土地增值税相关规定，非房地产企业办理纳税申报的期限是()。 A、签订房地产建筑合同之日起30日内 B、自转让房地产合同签订之日起7日内 C、向有关部门办理过户登记手续之日起7日内 D、签订房地产转让合同且收回款项之日起10日内 27、关于土地增值税清算申报期限，下列说法不正确的是(） A、房地产企业应进行清算的项目，纳税人应在满足条件之日起90日内到主管 税务机关办理清算手续。 B、税务机关可要求纳税人清算的项目。若税务机关确定需要清算，税务机关下 达清算通知，纳税人应在收到通知之日起90日内办理清算手续 C、非房地产企业，自签订房地产转让合同之日起15日内，到房地产所在地主 管税务机关纳税申报 D、非房地产纳税人转让房地产也先预缴申报、后清算申报 28、根据资源税的有关规定，下列不属于征收资源税的固体盐的是()。 A、食用盐 B、海盐原盐 C、湖盐原盐 D、井矿盐 29、下列各项中，属于资源税的纳税人的是(）。 A、境内开采应税矿产品或者生产盐的个人 B、生产居民煤炭制品的单位 C、中外合作开采石油、天然气企业 D、进口应税资源产品的单位或个人 30、下列各项中，免征资源税的是()。 A、稠油 B、高凝油 C、高含硫天然气 D、油田范围内运输稠油过程中用于加热的原油、天然气 31、光头强矿业将其开采的从价计征资源税的应税产品直接出口的，应()。 A、免征资原税 B、按其同类资源平均销售价格计算销售额征收资源税 C、按其同类资源最高销售价格计算销售额征收资源税
26、依据土地增值税相关规定，非房地产企业办理纳税申报的期限是( )。 A、签订房地产建筑合同之日起 30 日内 B、自转让房地产合同签订之日起 7 日内 C、向有关部门办理过户登记手续之日起 7 日内 D、签订房地产转让合同且收回款项之日起 10 日内 27、关于土地增值税清算申报期限，下列说法不正确的是（ ）。 A、房地产企业应进行清算的项目，纳税人应在满足条件之日起 90 日内到主管 税务机关办理清算手续。 B、税务机关可要求纳税人清算的项目。若税务机关确定需要清算，税务机关下 达清算通知，纳税人应在收到通知之日起 90 日内办理清算手续 C、非房地产企业，自签订房地产转让合同之日起 15 日内，到房地产所在地主 管税务机关纳税申报 D、非房地产纳税人转让房地产也先预缴申报、后清算申报 28、根据资源税的有关规定，下列不属于征收资源税的固体盐的是（ ）。 A、食用盐 B、海盐原盐 C、湖盐原盐 D、井矿盐 29、下列各项中，属于资源税的纳税人的是( )。 A、境内开采应税矿产品或者生产盐的个人 B、生产居民煤炭制品的单位 C、中外合作开采石油、天然气企业 D、进口应税资源产品的单位或个人 30、下列各项中，免征资源税的是（ ）。 A、稠油 B、高凝油 C、高含硫天然气 D、油田范围内运输稠油过程中用于加热的原油、天然气 31、光头强矿业将其开采的从价计征资源税的应税产品直接出口的,应( )。 A、免征资源税 B、按其同类资源平均销售价格计算销售额征收资源税 C、按其同类资源最高销售价格计算销售额征收资源税
D、按其离岸价格（不含增值税）计算销售额征收资源税 32、光头强油田开采原油80万吨，2016年销售原油70万吨，非生产性自用5 万吨，另有2万吨采油过程中用于加热和修理油井，3万吨待售。己知该油田 每吨原油不含税售价为5000元，适用的资源税税率为6%，则该油田当年应纳 资源税税额为()万元。 A、21000 B、22500 C、23100 D、24000 33、下列说法不正确的是()。 A、衰竭期煤矿开采的煤炭，资源税减征30%。衰竭期煤矿，是指剩余可采储量 下降到原设计可采储量的30%（含）以下，或者剩余服务年限不超过5年的煤 B、纳税人同时以自采未税原煤和外购已税原煤加工洗选煤的，应当分别核算： 未分别核算的，视为全部以自采原煤加工洗选煤销售，征资源税 C、纳税人同时销售应税原煤和洗选煤的，应当分别核算原煤和洗选煤的销售 额，未分别核算的，全部视为纳税人开采原煤直接对外销售，征资源税 D、自2014年12月1日起在全国范围内实施煤炭资源税从价计征改革 一、多而洗择题 34、下列行为中，需要缴纳城市维护建设的是（）。 A、事业单位出租房屋行为 B、外商投资企业销售一般货物行为 C、企业在纳税检查中补缴增值税行为 D、农业企业销售自产农产品 35、某县城一家药品生产企业为一般纳税人，2017年4月经营缴纳增值税285 万元，补缴上月漏缴的增值税66.6万元：本月又转让一项药物专利，收取款项 78万元。则下列关于城建税的说法正确的有()。 A、本月经营应缴纳城建税14.25万元 B、本月经营应缴纳城建税18.15万元 C、本月应补缴城建税3.33万元 D、本月应补缴城建税0万元 36、某城市A企业7月份销售应税货物缴纳增值税34万元、消费税12万元， 出售不动产缴纳增值税10万元、土地增值税4万元。已知该企业所在地适用的 城市维护建设税税率为7%，以下关于城建税的计算表述正确的有()
D、按其离岸价格(不含增值税)计算销售额征收资源税 32、光头强油田开采原油 80 万吨，2016 年销售原油 70 万吨，非生产性自用 5 万吨，另有 2 万吨采油过程中用于加热和修理油井，3 万吨待售。已知该油田 每吨原油不含税售价为 5 000 元，适用的资源税税率为 6%，则该油田当年应纳 资源税税额为( )万元。 A、21 000 B、22 500 C、23 100 D、24 000 33、下列说法不正确的是（ ）。 A、衰竭期煤矿开采的煤炭，资源税减征 30%。衰竭期煤矿，是指剩余可采储量 下降到原设计可采储量的 30%（含）以下，或者剩余服务年限不超过 5 年的煤 矿 B、纳税人同时以自采未税原煤和外购已税原煤加工洗选煤的，应当分别核算； 未分别核算的，视为全部以自采原煤加工洗选煤销售，征资源税 C、纳税人同时销售应税原煤和洗选煤的，应当分别核算原煤和洗选煤的销售 额，未分别核算的，全部视为纳税人开采原煤直接对外销售，征资源税 D、自 2014 年 12 月 1 日起在全国范围内实施煤炭资源税从价计征改革 二、多项选择题 34、下列行为中，需要缴纳城市维护建设的是（ ）。 A、事业单位出租房屋行为 B、外商投资企业销售一般货物行为 C、企业在纳税检查中补缴增值税行为 D、农业企业销售自产农产品 35、某县城一家药品生产企业为一般纳税人，2017 年 4 月经营缴纳增值税 285 万元，补缴上月漏缴的增值税 66.6 万元；本月又转让一项药物专利，收取款项 78 万元。则下列关于城建税的说法正确的有（ ）。 A、本月经营应缴纳城建税 14.25 万元 B、本月经营应缴纳城建税 18.15 万元 C、本月应补缴城建税 3.33 万元 D、本月应补缴城建税 0 万元 36、某城市 A 企业 7 月份销售应税货物缴纳增值税 34 万元、消费税 12 万元， 出售不动产缴纳增值税 10 万元、土地增值税 4 万元。已知该企业所在地适用的 城市维护建设税税率为 7%，以下关于城建税的计算表述正确的有（ ）
A、土地增值税属于城建税计税依据之 B、土地增值税不属于城建税计税依据 C、应纳城建税3.92万元 D、应纳城建税3.22万元 37、按缴纳消费税、增值税所在地的规定税率就地纜纳城市维护律设税的是 () A、铁路系统由铁道部集中向财政部缴纳 B、银行系统由各银行总行向财政部集中缴纳 C、由受托方代征代扣消费税、增值税的单位和个人 D、流动经营等无固定纳税地点的单位和个人 38、下列各项中，应当征收印花税的有()。 A、建筑施工分包合同 B、房地产中介服务合同 C、只列明月租金，未列明到期日的房屋租赁合同 D、未列明金额的购销合同 39、纳斯设备制造有限责任公司（简称纳斯设备）与五州春设备制造有限责任 公司（简称五州春）签订了以货换货合同。纳斯设备以价值1300万元的商品 换取五州春价值900万元的原材料，五州春通过银行转账方式支付纳斯设备差 价款400万元，则下列说法正确的有()。 A、纳斯设备应缴纳印花税3900元 B、纳斯设备应缴纳印花税6600元 C、五州春应缴纳印花税2700元 D、五州春应缴纳印花税6600元 40、房子对房地产开发企业而言既可以是商品也可以是办公用房，下列各项 中，房地产开发企业应当征收房产税的有()。 A、房地产开发企业待售的商品房 B、房地产开发企业自用的房产 C、房地产开发企业对外出租的房产 D、房地产开发企业无偿使用免税单位的房产 41、我们知道房产税的基本税率有12%、1.2%和4%，下列单位和个人取得的收 入中，应按4%的税率计算缴纳房产税的有（)。 A、企业向个人出租住房取得的租金 B、企业出租公租房取得的租金 C、社会团体按市场价格向个人出租用于居住的住房取得的租金
A、土地增值税属于城建税计税依据之一 B、土地增值税不属于城建税计税依据 C、应纳城建税 3.92 万元 D、应纳城建税 3.22 万元 37、按缴纳消费税、增值税所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税的是 ( )。 A、铁路系统由铁道部集中向财政部缴纳 B、银行系统由各银行总行向财政部集中缴纳 C、由受托方代征代扣消费税、增值税的单位和个人 D、流动经营等无固定纳税地点的单位和个人 38、下列各项中，应当征收印花税的有（ ）。 A、建筑施工分包合同 B、房地产中介服务合同 C、只列明月租金，未列明到期日的房屋租赁合同 D、未列明金额的购销合同 39、纳斯设备制造有限责任公司（简称纳斯设备）与五州春设备制造有限责任 公司（简称五州春）签订了以货换货合同。纳斯设备以价值 1 300 万元的商品 换取五州春价值 900 万元的原材料，五州春通过银行转账方式支付纳斯设备差 价款 400 万元，则下列说法正确的有（ ）。 A、纳斯设备应缴纳印花税 3 900 元 B、纳斯设备应缴纳印花税 6 600 元 C、五州春应缴纳印花税 2 700 元 D、五州春应缴纳印花税 6 600 元 40、房子对房地产开发企业而言既可以是商品也可以是办公用房，下列各项 中，房地产开发企业应当征收房产税的有（ ）。 A、房地产开发企业待售的商品房 B、房地产开发企业自用的房产 C、房地产开发企业对外出租的房产 D、房地产开发企业无偿使用免税单位的房产 41、我们知道房产税的基本税率有 12%、1.2%和 4%，下列单位和个人取得的收 入中，应按 4%的税率计算缴纳房产税的有（ ）。 A、企业向个人出租住房取得的租金 B、企业出租公租房取得的租金 C、社会团体按市场价格向个人出租用于居住的住房取得的租金
D、事业单位按市场价格向个人出租用于居住的住房取得的租金 42、张山在济南市区有两处住房，将其中的一处于2015年8月1日出租给张肇 庆个体户用于开办超市，每月租金为10000元：将另一处于2015年11月1日 出租给王玲个人居住，每月租金为300元。则下列表述中正确的是有()。 A、出租给张肇庆个体户的房产适用12%的税率 B、出租的两处住房，都适用4%的税率计征房产税 C、出租给王玲个人的住房免征房产税 D、张山2015年应纳房产税为2240元 43、根据房产税纳税义务发生时间的规定，下列说法不正确的有()。 A、购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起计征房产税 B、纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之当月起，缴纳房产税 C、纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之次月起，缴纳房产税 D、房地产开发企业自用、出租、出借本企业建造的商品房，自房屋使用或交付 之次月起计征房产税 44、下列在用车船中，一定可以免征车船税的有()。 A、公安机关办案专用的车辆 B、军队用于出租的小汽车 C、公共交通车辆 D、在渔业船舶管理部门登记的净吨位1.5吨的捕捞渔船 45、2016年8月，居民贾佳将其自有的市场价格160万元的房产给郑显安用于 抵债。郑显安以该房产换取杨丽价值140万元的房产，同时杨丽免除了郑显安 所欠的债务20万元。 己知当地契税适用税率4， 下列关于契税的处理正确的 有( A、贾佳不缴纳契税 B、郑显安缴纳契税6.4万元 C、郑显安缴纳契税7.2万元 D、杨丽缴纳契税0.8万元 46、正大公司将其闲置的 厂房出售给恒达公司，双方签订房屋权属转移合同并 按规定办理了房屋产权过户手续。根据契税的有关规定，下列表述正确的有 ()。 A、作为交易双方，正大公司和恒达公司均负有契税的纳税义务 B、契税的计税依据为房屋权属转移合同中确定的厂房成交价格 C、纳税人在签订房屋权属转移合同的当天发生纳税义务 D、纳税人应当自纳税义务发生之日起10日内进行纳税申报
D、事业单位按市场价格向个人出租用于居住的住房取得的租金 42、张山在济南市区有两处住房，将其中的一处于 2015 年 8 月 1 日出租给张肇 庆个体户用于开办超市，每月租金为 10 000 元；将另一处于 2015 年 11 月 1 日 出租给王玲个人居住，每月租金为 3 000 元。则下列表述中正确的是有（ ）。 A、出租给张肇庆个体户的房产适用 12%的税率 B、出租的两处住房，都适用 4%的税率计征房产税 C、出租给王玲个人的住房免征房产税 D、张山 2015 年应纳房产税为 2 240 元 43、根据房产税纳税义务发生时间的规定，下列说法不正确的有（ ）。 A、购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起计征房产税 B、纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之当月起，缴纳房产税 C、纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之次月起，缴纳房产税 D、房地产开发企业自用、出租、出借本企业建造的商品房，自房屋使用或交付 之次月起计征房产税 44、下列在用车船中，一定可以免征车船税的有（ ）。 A、公安机关办案专用的车辆 B、军队用于出租的小汽车 C、公共交通车辆 D、在渔业船舶管理部门登记的净吨位 1.5 吨的捕捞渔船 45、2016 年 8 月，居民贾佳将其自有的市场价格 160 万元的房产给郑显安用于 抵债。郑显安以该房产换取杨丽价值 140 万元的房产，同时杨丽免除了郑显安 所欠的债务 20 万元。已知当地契税适用税率 4%，下列关于契税的处理正确的 有（ ）。 A、贾佳不缴纳契税 B、郑显安缴纳契税 6.4 万元 C、郑显安缴纳契税 7.2 万元 D、杨丽缴纳契税 0.8 万元 46、正大公司将其闲置的厂房出售给恒达公司，双方签订房屋权属转移合同并 按规定办理了房屋产权过户手续。根据契税的有关规定，下列表述正确的有 （ ）。 A、作为交易双方，正大公司和恒达公司均负有契税的纳税义务 B、契税的计税依据为房屋权属转移合同中确定的厂房成交价格 C、纳税人在签订房屋权属转移合同的当天发生纳税义务 D、纳税人应当自纳税义务发生之日起 10 日内进行纳税申报
47、下列各项中应当征收契税的有()。 A、以房产抵债 B、将房产赠与他人 C、以房产投资 D、子女继承父母房产 48、以下应征土地增值税的项目有()。 A、取得奥运会占地的拆迁补偿金 B、将一项房产直接赠与某私立学校以支援教育事业 C、被兼并企业将房产转让到兼并企业中 D、房地产开发商销售楼房 49、房地产开发企业将开发产品用于下列项目，属于视同销售房地产，征收土 地增值税的有()。 A、开发的部分房地产用于换取其他单位的非货币性资产 B、开发的部分房地产用于职工福利 C、开发的部分房地产用于出租 D、开发的部分房地产用于对外投资 50、计算土地增值税时允许扣除的开发成本中，包括开发间接费用。关于开发 间接费用的说法正确的有()。 A、企业为直接组织和管理开发项目所发生的，且不能将其归属于特定成本对象 的成本费用性支出 B、包括管理人员工资、职工福利费 C、包括折旧费、修理费、办公费、水电费 D、包括劳动保护费、工程管理费、周转房摊销以及项目营销设施建造费等 51、土地增值税计算中，下列有关允许扣除的房地产开发费用，说法正确的有 A、房地产开发费用是按实际发生额扣除 B、如果能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的，财务费用中的 利息费用允许据实扣除，但最高不能超过按商业银行同类同期贷款利率计算的 金额，其他房地产开发费用，按取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成 本之和的5%以内计算扣除 C、凡不能按转让房地产项目计算分摊利息支出或不能提供金融机构证明的，房 地产开发费用均按取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本之和的10% 以内计算扣除 D、计算扣除的具体比例，由各省、自治区、直辖市人民政府规定
47、下列各项中应当征收契税的有（ ）。 A、以房产抵债 B、将房产赠与他人 C、以房产投资 D、子女继承父母房产 48、以下应征土地增值税的项目有（ ）。 A、取得奥运会占地的拆迁补偿金 B、将一项房产直接赠与某私立学校以支援教育事业 C、被兼并企业将房产转让到兼并企业中 D、房地产开发商销售楼房 49、房地产开发企业将开发产品用于下列项目，属于视同销售房地产，征收土 地增值税的有( )。 A、开发的部分房地产用于换取其他单位的非货币性资产 B、开发的部分房地产用于职工福利 C、开发的部分房地产用于出租 D、开发的部分房地产用于对外投资 50、计算土地增值税时允许扣除的开发成本中，包括开发间接费用。关于开发 间接费用的说法正确的有（ ）。 A、企业为直接组织和管理开发项目所发生的，且不能将其归属于特定成本对象 的成本费用性支出 B、包括管理人员工资、职工福利费 C、包括折旧费、修理费、办公费、水电费 D、包括劳动保护费、工程管理费、周转房摊销以及项目营销设施建造费等 51、土地增值税计算中，下列有关允许扣除的房地产开发费用，说法正确的有 （ ）。 A、房地产开发费用是按实际发生额扣除 B、如果能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的，财务费用中的 利息费用允许据实扣除，但最高不能超过按商业银行同类同期贷款利率计算的 金额，其他房地产开发费用，按取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成 本之和的 5％以内计算扣除 C、凡不能按转让房地产项目计算分摊利息支出或不能提供金融机构证明的，房 地产开发费用均按取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本之和的 10％ 以内计算扣除 D、计算扣除的具体比例，由各省、自治区、直辖市人民政府规定