芒果影视文化有限公司 015年度至2017年6月 财务报表附注 持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益。期末以公允价值计量且 将公允价值变动计入其他综合收益。但是,在活跃市场中没有报价且其公允 价值不能可靠计量的权益工具投资,以及与该权益工具挂钩并须通过交付该 权益工具结算的衍生金融资产,按照成本计量 处置时,将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额,计入投资损益 同时,将原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额对应处置部分的金 额转出,计入当期损益 (5)其他金融负债 按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。采用摊余成本进行后 续计量。 金融资产转移的确认依据和计量方法 公司发生金融资产转移时,如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬 转移给转入方,则终止确认该金融资产;如保留了金融资产所有权上几乎所 有的风险和报酬的,则不终止确认该金融资产 在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时,采用实质重于 形式的原则。公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金 融资产整体转移满足终止确认条件的,将下列两项金额的差额计入当期损益: (1)所转移金融资产的账面价值 (2)因转移而收到的对价,与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额 (涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形)之和 金融资产部分转移满足终止确认条件的,将所转移金融资产整体的账面价值, 在终止确认部分和未终止确认部分之间,按照各自的相对公允价值进行分摊 并将下列两项金额的差额计入当期损益: (1)终止确认部分的账面价值 (2)终止确认部分的对价,与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额 中对应终止确认部分的金额(涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情 形)之和。 金融资产转移不满足终止确认条件的,继续确认该金融资产,所收到的对价 确认为一项金融负债。 4、金融负债终止确认条件 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的,则终止确认该金融负债或其 部分;本公司若与债权人签定协议,以承担新金融负债方式替换现存金融负 财务报表附注第5页
芒果影视文化有限公司 2015 年度 至 2017 年 6 月 财务报表附注 财务报表附注 第 5 页 持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益。期末以公允价值计量且 将公允价值变动计入其他综合收益。但是，在活跃市场中没有报价且其公允 价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该 权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量。 处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额，计入投资损益； 同时，将原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额对应处置部分的金 额转出，计入当期损益。 （5）其他金融负债 按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。采用摊余成本进行后 续计量。 3、 金融资产转移的确认依据和计量方法 公司发生金融资产转移时，如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬 转移给转入方，则终止确认该金融资产；如保留了金融资产所有权上几乎所 有的风险和报酬的，则不终止确认该金融资产。 在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于 形式的原则。公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金 融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益： （1）所转移金融资产的账面价值； （2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额 （涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。 金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值， 在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊， 并将下列两项金额的差额计入当期损益： （1）终止确认部分的账面价值； （2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额 中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情 形）之和。 金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价 确认为一项金融负债。 4、 金融负债终止确认条件 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一 部分；本公司若与债权人签定协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负
芒果影视文化有限公司 015年度至2017年6月 财务报表附注 债,且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的,则终止确认现 存金融负债,并同时确认新金融负债。 对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的,则终止确认现存金 融负债或其一部分,同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债 金融负债全部或部分终止确认时,终止确认的金融负债账面价值与支付对价 (包括转出的非现金资产或承担的新金融负债)之间的差额,计入当期损益 本公司若回购部分金融负债的,在回购日按照继续确认部分与终止确认部分 的相对公允价值,将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认 部分的账面价值与支付的对价(包括转出的非现金资产或承担的新金融负债) 之间的差额,计入当期损益 金融资产和金融负债的公允价值的确定方法 存在活跃市场的金融工具,以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活 跃市场的金融工具,采用估值技术确定其公允价值。在估值时,本公司采用 在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术,选择 与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的 输入值,并优先使用相关可观察输入值。只有在相关可观察输入值无法取得 或取得不切实可行的情况下,才使用不可观察输入值。 6、金融资产(不含应收款项)减值的测试方法及会计处理方法 除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外,本公司于资产负债 表日对金融资产的账面价值进行检查,如果有客观证据表明某项金融资产发 生减值的,计提减值准备 (1)可供出售金融资产的减值准备: 期末如果可供出售金融资产的公允价值发生严重下降,或在综合考虑各种相 关因素后,预期这种下降趋势属于非暂时性的,就认定其已发生减值,将原 直接计入所有者权益的公允价值下降形成的累计损失一并转出,确认减值损 失 对于已确认减值损失的可供出售债务工具,在随后的会计期间公允价值已上 升且客观上与确认原减值损失确认后发生的事项有关的,原确认的减值损失 予以转回,计入当期损益。 可供出售权益工具投资发生的减值损失,不通过损益转回。 (2)持有至到期投资的减值准备 持有至到期投资减值损失的计量比照应收款项减值损失计量方法处理。 财务报表附注第6页
芒果影视文化有限公司 2015 年度 至 2017 年 6 月 财务报表附注 财务报表附注 第 6 页 债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，则终止确认现 存金融负债，并同时确认新金融负债。 对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金 融负债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。 金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价 （包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。 本公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分 的相对公允价值，将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认 部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债） 之间的差额，计入当期损益。 5、 金融资产和金融负债的公允价值的确定方法 存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活 跃市场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用 在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择 与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的 输入值，并优先使用相关可观察输入值。只有在相关可观察输入值无法取得 或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。 6、 金融资产（不含应收款项）减值的测试方法及会计处理方法 除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司于资产负债 表日对金融资产的账面价值进行检查，如果有客观证据表明某项金融资产发 生减值的，计提减值准备。 （1）可供出售金融资产的减值准备： 期末如果可供出售金融资产的公允价值发生严重下降，或在综合考虑各种相 关因素后，预期这种下降趋势属于非暂时性的，就认定其已发生减值，将原 直接计入所有者权益的公允价值下降形成的累计损失一并转出，确认减值损 失。 对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上 升且客观上与确认原减值损失确认后发生的事项有关的，原确认的减值损失 予以转回，计入当期损益。 可供出售权益工具投资发生的减值损失，不通过损益转回。 （2）持有至到期投资的减值准备： 持有至到期投资减值损失的计量比照应收款项减值损失计量方法处理
芒果影视文化有限公司 015年度至2017年6月 财务报表附注 (八)应收款项坏账准备 1、单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项 单独进行减值测试,按预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏 账准备,计入当期损益。单独测试未发生减值的包括在具有类似信用风险特 征的应收款项组合中再进行减值测试。本公司应收账款单项金额重大是指单 项金额在1,000万元(含1,000万元)以上的应收账款。 2、按信用风险特征组合计提坏账准备应收款项 确定组合的依据 对于未单项计提坏账准备的应收款项按期末应收账款余额的一定比例计算 余额 本年度应计提的坏账准备 对于单独进行减值测试后未发生减值的应收款项按款项性质特征划分为若 干组合,根据以前年度与之相同或相类似的、具有类似信用风险特征的应收 性质组合 账款组合的实际损失率为基础,结合现时情况确定本年度各项组合计提坏账 准备的比例,据此计算本年度应计提的坏账准 按组合计提坏账准备的计提方法 余额百分比法 性质组合 其他方法 组合中,采用余额百分比计提坏账准备的 性质 应收账款计提比例(% 其他应收款计提比例(%) 组合中,采用其他方法计提坏账准备的 组合名称 方法说明 ①公司于资产负债表日对确信可以完全收回的应收款项不计提坏账准备。 ②本公司对有证据表明已无法收回的应收款项全额计提坏账准备 ③对于公司应收非关联方的款项,除有确凿证据表明该应收款项不能收回或收回可 能性很小外,下列情况一般不能全额计提坏账准备:当年发生的应收款项:计划 性质组合 吋应收款项进行债务重组;其他己逾期,但无确凿证据表明不能收回的应收款项 ④对关联方采用个别认定法计提坏账准备,除有确凿的证据表明关联方(债务单位) 已撤销、破产、资不抵债、现金流量严重不足等,并且不准备对应收款项进行重 组或无其他收回方式的外,不得全额计提坏账准备 财务报表附注第7页
芒果影视文化有限公司 2015 年度 至 2017 年 6 月 财务报表附注 财务报表附注 第 7 页 (八) 应收款项坏账准备 1、 单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项 单独进行减值测试，按预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏 账准备，计入当期损益。 单独测试未发生减值的包括在具有类似信用风险特 征的应收款项组合中再进行减值测试。本公司应收账款单项金额重大是指单 项金额在 1,000 万元（含 1,000 万元）以上的应收账款。 2、 按信用风险特征组合计提坏账准备应收款项 确定组合的依据 余额 对于未单项计提坏账准备的应收款项按期末应收账款余额的一定比例计算 本年度应计提的坏账准备。 性质组合 对于单独进行减值测试后未发生减值的应收款项按款项性质特征划分为若 干组合，根据以前年度与之相同或相类似的、具有类似信用风险特征的应收 账款组合的实际损失率为基础，结合现时情况确定本年度各项组合计提坏账 准备的比例，据此计算本年度应计提的坏账准备。 按组合计提坏账准备的计提方法 余额 余额百分比法 性质组合 其他方法 组合中，采用余额百分比计提坏账准备的： 性质 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%) 余额 0.5 0.5 组合中，采用其他方法计提坏账准备的： 组合名称 方法说明 性质组合 ① 公司于资产负债表日对确信可以完全收回的应收款项不计提坏账准备。 ② 本公司对有证据表明已无法收回的应收款项全额计提坏账准备。 ③ 对于公司应收非关联方的款项,，除有确凿证据表明该应收款项不能收回或收回可 能性很小外，下列情况一般不能全额计提坏账准备：当年发生的应收款项；计划 对应收款项进行债务重组；其他已逾期，但无确凿证据表明不能收回的应收款项。 ④ 对关联方采用个别认定法计提坏账准备，除有确凿的证据表明关联方（债务单位） 已撤销、破产、资不抵债、现金流量严重不足等，并且不准备对应收款项进行重 组或无其他收回方式的外，不得全额计提坏账准备
芒果影视文化有限公司 015年度至2017年6月 财务报表附注 3、单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项 有客观证据表明单项金额虽不重大的应收款项发生减值的,根据其未来现金 流量现值低于其账面价值的差额,确认减值损失计提坏账准备。 4、应收款项坏账的核销 在发生下列情况之一时,按规定程序批准后确认为坏账,冲销坏账准备。 (1)债务人被依法宣告破产、撤销的,取得破产宣告、注销工商登记或吊销 执照的证明或者政府部门责令关闭的文件等有关资料,在扣除以债务人清算 财产清偿的部分后,对仍不能收回的应收款项,作为坏账损失; (2)债务人死亡或者依法被宣告失踪、死亡,其财产或者遗产不足清偿且没 有继承人的应收款项,在取得相关法律文件后,作为坏账损失 (3)涉诉的应收款项,已生效的人民法院判决书、裁定书判定、裁定败诉的 或者虽然胜诉但因无法执行被裁定终止执行的,作为坏账损失; (4)逾期3年的应收款项,具有企业依法催收磋商记录,并且能够确认3年 内没有任何业务往来的,在扣除应付该债务人的各种款项和有关责任人员的 赔偿后的余额,作为坏账损失 (5)逾期3年的应收款项,债务人在境外及我国香港、澳门、台湾地区的, 经依法催收仍未收回,且在3年内没有任何业务往来的,在取得境外中介机 构出具的终止收款意见书,或者取得我国驻外使(领)馆商务机构出具的债 务人逃亡、破产证明后,作为坏账损失。债务人破产或死亡,以其破产财产 或者遗产清偿后仍无法收回 (6)债务人较长时间内未偿付其到期债务,并有足够的证据表明无法收回或 收回的可能性极小 (九)存货 存货的分类 本公司存货分为原材料、在产品、库存商品、发出商品及低值易耗品。 (1)原材料系本公司为拍摄影视剧购买或创作完成的的剧本支出,在影视剧 投入拍摄时转入在拍影视剧 (2)在产品系本公司投资拍摄尚在摄制中或已摄制完成尚未取得《电影片公 映许可证》或《电视剧发行许可证》的影视剧产品 (3)库存商品系本公司投资拍摄完成并已取得《电影片公映许可证》或《电 视剧发行许可证》的影视剧产品。 财务报表附注第8页
芒果影视文化有限公司 2015 年度 至 2017 年 6 月 财务报表附注 财务报表附注 第 8 页 3、 单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项 有客观证据表明单项金额虽不重大的应收款项发生减值的，根据其未来现金 流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失计提坏账准备。 4、 应收款项坏账的核销 在发生下列情况之一时，按规定程序批准后确认为坏账，冲销坏账准备。 （1）债务人被依法宣告破产、撤销的，取得破产宣告、注销工商登记或吊销 执照的证明或者政府部门责令关闭的文件等有关资料，在扣除以债务人清算 财产清偿的部分后，对仍不能收回的应收款项，作为坏账损失； （2）债务人死亡或者依法被宣告失踪、死亡，其财产或者遗产不足清偿且没 有继承人的应收款项，在取得相关法律文件后，作为坏账损失； （3）涉诉的应收款项，已生效的人民法院判决书、裁定书判定、裁定败诉的， 或者虽然 胜诉但因无法执行被裁定终止执行的，作为坏账损失； （4）逾期 3 年的应收款项，具有企业依法催收磋商记录，并且能够确认 3 年 内没有任何业务往来的，在扣除应付该债务人的各种款项和有关责任人员的 赔偿后的余额，作为坏账损失； （5）逾期 3 年的应收款项，债务人在境外及我国香港、澳门、台湾地区的， 经依法催收仍未收回，且在 3 年内没有任何业务往来的，在取得境外中介机 构出具的终止收款意见书，或者取得我国驻外使（领）馆商务机构出具的债 务人逃亡、破产证明后，作为坏账损失。债务人破产或死亡，以其破产财产 或者遗产清偿后仍无法收回； （6）债务人较长时间内未偿付其到期债务，并有足够的证据表明无法收回或 收回的可能性极小。 (九) 存货 1、 存货的分类 本公司存货分为原材料、在产品、库存商品、发出商品及低值易耗品。 （1）原材料系本公司为拍摄影视剧购买或创作完成的的剧本支出，在影视剧 投入拍摄时转入在拍影视剧。 （2）在产品系本公司投资拍摄尚在摄制中或已摄制完成尚未取得《电影片公 映许可证》或《电视剧发行许可证》的影视剧产品。 （3）库存商品系本公司投资拍摄完成并已取得《电影片公映许可证》或《电 视剧发行许可证》的影视剧产品
芒果影视文化有限公司 015年度至2017年6月 财务报表附注 (4)发出商品系企业商品销售不满足收入确认条件但已发出商品的实际成本 (或进价)或计划成本 (5)低值易耗品系企业使用年限在一年以内,不能作为固定资产的劳动资料 2、发出存货的计价方法 发出存货采用个别计价法,自符合收入确认条件之日起,按以下方法和规定 结转销售成本: (1)以一次性卖断国内全部著作权的,在收到卖断价款时,将其全部实际成 本一次性结转销售成本;采用分期收款销售方式的,按企业会计准则的规定 执 (2)采用按票款、发行收入等分账结算方式,或采用多次、局部(特定院线 或一定区域、一定时期内)将发行权、放映权转让给部分电影院线(发行公 司)或电视台等,且仍可继续向其他单位发行、销售的影片,在符合收入确 认条件之日起,不超过24个月的期间内(提供给电视台播映的美术片、电 视剧片可在不超过五年的期间内),采用计划收入比例法将其全部实际成本逐 笔(期)结转销售成本 (3)公司在尚拥有影片、电视片著作权时,在“库存商品”中象征性保留1元 余额 3、期末存货的计价方法 资产负债表日,本公司存货按照成本与可变现净值孰低计量。本公司按照单 个存货项目计提存货跌价准备。可变现净值为存货的预计售价减去至完工时 估计将要发生的成本、估计的销售费用及相关税费后的金额。其中:商品存 货的可变现净值为估计售价减去估计的销售费用以及相关税费后的金额:材 料存货的 可变现净值为产成品估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销 售费用以及相关税费后的金额;为执行销售合同或劳务合同而持有的存货, 可变现净值以合同价格为基础计算。公司持有的存货数量多于销售合同订购 数量的,超过部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算 计提存货跌价准备后,如果以前减记存货价值的影响因素已经消失,导致存 货的可变现净值高于其账面价值的,在原已计提的存货跌价准备金额内予以 转回,转回的金额计入当期损益。 财务报表附注第9页
芒果影视文化有限公司 2015 年度 至 2017 年 6 月 财务报表附注 财务报表附注 第 9 页 （4）发出商品系企业商品销售不满足收入确认条件但已发出商品的实际成本 （或进价）或计划成本。 （5）低值易耗品系企业使用年限在一年以内，不能作为固定资产的劳动资料 2、 发出存货的计价方法 发出存货采用个别计价法，自符合收入确认条件之日起，按以下方法和规定 结转销售成本： （1）以一次性卖断国内全部著作权的，在收到卖断价款时，将其全部实际成 本一次性结转销售成本；采用分期收款销售方式的，按企业会计准则的规定 执行。 （2）采用按票款、发行收入等分账结算方式，或采用多次、局部（特定院线 或一定区域、一定时期内）将发行权、放映权转让给部分电影院线（发行公 司）或电视台等，且仍可继续向其他单位发行、销售的影片，在符合收入确 认条件之日起，不超过 24 个月的期间内（提供给电视台播映的美术片、电 视剧片可在不超过五年的期间内），采用计划收入比例法将其全部实际成本逐 笔（期）结转销售成本。 （3）公司在尚拥有影片、电视片著作权时，在“库存商品”中象征性保留 1 元 余额。 3、 期末存货的计价方法 资产负债表日，本公司存货按照成本与可变现净值孰低计量。本公司按照单 个存货项目计提存货跌价准备。可变现净值为存货的预计售价减去至完工时 估计将要发生的成本、估计的销售费用及相关税费后的金额。其中：商品存 货的可变现净值为估计售价减去估计的销售费用以及相关税费后的金额；材 料存货的 可变现净值为产成品估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销 售费用以及相关税费后的金额；为执行销售合同或劳务合同而持有的存货， 可变现净值以合同价格为基础计算。公司持有的存货数量多于销售合同订购 数量的，超过部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。 计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存 货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以 转回，转回的金额计入当期损益