联化科技股份有限公司 审计报告及财务报表 二O一九年度 chin乡 www.cninfocom.cn
联化科技股份有限公司 审计报告及财务报表 二○一九年度
联化科技股份有限公司 审计报告及财务报表 (2019年01月01日至2019年12月31日止) 目录 页次 审计报告 1-5 财务报表 合并资产负债表和母公司资产负债表 合并利润表和母公司利润表 合并现金流量表和母公司现金流量表 7-8 合并所有者权益变动表和母公司所有者权益变动表 财务报表附注 1-132 chin乡 www.cninfocom.cn
联化科技股份有限公司 审计报告及财务报表 （2019 年 01 月 01 日至 2019 年 12 月 31 日止） 目录 页次 一、 审计报告 1-5 二、 财务报表 合并资产负债表和母公司资产负债表 1-4 合并利润表和母公司利润表 5-6 合并现金流量表和母公司现金流量表 7-8 合并所有者权益变动表和母公司所有者权益变动表 9-12 财务报表附注 1-132
审计报告 信会师报字12020第ZA10989号 联化科技股份有限公司全体股东: 审计意见 我们审计了联化科技股份有限公司(以下简称联化科技)财务报 表,包括2019年12月31日的合并及母公司资产负债表,2019年度 的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所 有者权益变动表以及相关财务报表附注 我们认为,后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的 规定编制,公允反映了联化科技2019年12月31日的合并及母公司 财务状况以及2019年度的合并及母公司经营成果和现金流量。 二、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计 报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我 们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则,我们独 立于联化科技,并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信,我们 获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础 关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断,认为对本期财务报表审计最 为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审 计意见为背景,我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项 是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。 审计报告第1页 chin乡 www.cninfocom.cn
审计报告 第 1 页 审计报告 信会师报字[2020]第 ZA10989 号 联化科技股份有限公司全体股东： 一、 审计意见 我们审计了联化科技股份有限公司（以下简称联化科技）财务报 表，包括 2019 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2019 年度 的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所 有者权益变动表以及相关财务报表附注。 我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的 规定编制，公允反映了联化科技 2019 年 12 月 31 日的合并及母公司 财务状况以及 2019 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。 二、 形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计 报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我 们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独 立于联化科技，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们 获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 三、 关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最 为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审 计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项 是需要在审计报告中沟通的关键审计事项
该事项在审计中是如何应对的 ()收入确认 收入确认的会计政策详情及分析请参阅合并财务报表附注“ 与评价收入确认相关的审计程序中包括以下程序 重要会计政策及会计估计”注释(二十二)所述的会计政策及 (1)了解和评价管理层与收入相关的关键内部控制的设计和运 “五、合并财务报表项目附注”注释(四十)。 行有效性 联化科技主要从事精细化工产品中间体的生产和销售。2019年 (2)结合产品类型对收入及毛利情况执行分析性复核,判断本 度,联化科技合并营业收入428,37845万元。联化科技对于工 期收入金额是否出现异常波动的情况 业产品销售产生的收入是在公司己根据合同约定将产品交付给 (3)对本年记录的收入交易选取样本,核对销售合同、订单 购货方(内销产品)或公司已根据合同约定将产品报关、离港, 销售发票、出库单、发运单(内销产品)、海关报关单、提单 取得提单(外销产品),且产品销售收入金额已确定,已经收回 外销产品),评价相关收入确认是否符合公司收入确认的会 货款或取得了收款凭证且相关的经济利益很可能流入,产品相 计政策: 关的成本能够可靠的计量时确认的 (4)就资产负债表日前后记录的收入交易,选取样本,核对出 由于收入是联化科技的关键业绩指标之一,从而存在管理层为 库单及其他支持性文档,以评价收入是否被记录于恰当的会计 达到特定目标或期望而操纵收入确认时点的固有风险,我们将 联化科技收入确认识别为关键审计事项 (二)商誉减值 商誉减值的会计政策详情及分析请参阅合并财务报表附注“三 重要会计政策和会计估计”注释(十八)所述的会计政策及“五 合并财务报表项目附注”注释(十八)。 与商誉减值有关的审计程序包括 截至209年12月31日,联化科技商誉的账面价值合计人民币 (1)我们评估及测试管理层与商誉减值测试相关的内部控制的 33,054.59万元 设计及执行有效性 管理层每年评估商誉可能出现减值的情况。商誉的减值评估结 (2评价管理层委聘的外部估值专家的胜任能力、专业素质和客 果是由管理层依据公司各个部门提供的资料所编制的折现现金 观性 流而估计商誉的使用价值。折现现金流预测的编制涉及运用重 (3)了解管理层利用其估值专家的工作,复核公司对资产组的 大判断和估计,特别是确定收入增长率、成本上涨以及确定所 识别和认定,评估管理层利用减值测试所采用的关键假设及判 应用的风险调整折现率时均存在固有不确定性和可能受到管理 断的合理性 层偏好的影响 (4)引入估值专家协助复核估值方法及关键假设。 由于商誉的减值预测和折现未来现金流量涉及固有不确定性 以及管理层在选用假设和估计时可能出现偏好的风险,我们将 审计报告第2页 chin乡 www.cninfocom.cn
审计报告 第 2 页 关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的 （一）收入确认 收入确认的会计政策详情及分析请参阅合并财务报表附注“三、 重要会计政策及会计估计”注释（二十二）所述的会计政策及 “五、合并财务报表项目附注”注释（四十）。 联化科技主要从事精细化工产品中间体的生产和销售。2019 年 度，联化科技合并营业收入 428,378.45 万元。联化科技对于工 业产品销售产生的收入是在公司已根据合同约定将产品交付给 购货方（内销产品）或公司已根据合同约定将产品报关、离港， 取得提单（外销产品），且产品销售收入金额已确定，已经收回 货款或取得了收款凭证且相关的经济利益很可能流入，产品相 关的成本能够可靠的计量时确认的。 由于收入是联化科技的关键业绩指标之一，从而存在管理层为 达到特定目标或期望而操纵收入确认时点的固有风险，我们将 联化科技收入确认识别为关键审计事项。 与评价收入确认相关的审计程序中包括以下程序： (1) 了解和评价管理层与收入相关的关键内部控制的设计和运 行有效性； (2) 结合产品类型对收入及毛利情况执行分析性复核，判断本 期收入金额是否出现异常波动的情况； (3) 对本年记录的收入交易选取样本，核对销售合同、订单、 销售发票、出库单、发运单（内销产品）、海关报关单、提单 （外销产品），评价相关收入确认是否符合公司收入确认的会 计政策； (4) 就资产负债表日前后记录的收入交易，选取样本，核对出 库单及其他支持性文档，以评价收入是否被记录于恰当的会计 期间。 （二）商誉减值 商誉减值的会计政策详情及分析请参阅合并财务报表附注“三、 重要会计政策和会计估计”注释（十八）所述的会计政策及“五、 合并财务报表项目附注”注释（十八）。 截至 2019 年 12 月 31 日，联化科技商誉的账面价值合计人民币 33,054.59 万元。 管理层每年评估商誉可能出现减值的情况。商誉的减值评估结 果是由管理层依据公司各个部门提供的资料所编制的折现现金 流而估计商誉的使用价值。折现现金流预测的编制涉及运用重 大判断和估计，特别是确定收入增长率、成本上涨以及确定所 应用的风险调整折现率时均存在固有不确定性和可能受到管理 层偏好的影响。 由于商誉的减值预测和折现未来现金流量涉及固有不确定性， 以及管理层在选用假设和估计时可能出现偏好的风险，我们将 评估商誉的减值视为联化科技的关键审计事项。 与商誉减值有关的审计程序包括： (1)我们评估及测试管理层与商誉减值测试相关的内部控制的 设计及执行有效性； (2)评价管理层委聘的外部估值专家的胜任能力、专业素质和客 观性； (3) 了解管理层利用其估值专家的工作，复核公司对资产组的 识别和认定，评估管理层利用减值测试所采用的关键假设及判 断的合理性； (4) 引入估值专家协助复核估值方法及关键假设
四、其他信息 联化科技管理层(以下简称管理层)对其他信息负责。其他信息 包括联化科技2019年年度报告中涵盖的信息,但不包括财务报表和 我们的审计报告。 我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息,我们也不对其 他信息发表任何形式的鉴证结论。 结合我们对财务报表的审计,我们的责任是阅读其他信息,在此 过程中,考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的 情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。 基于我们已执行的工作,如果我们确定其他信息存在重大错报 我们应当报告该事实。在这方面,我们无任何事项需要报告。 五、管理层和治理层对财务报表的责任 管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表,使其实现公 允反映,并设计、执行和维护必要的内部控制,以使财务报表不存在 由于舞弊或错误导致的重大错报。 在编制财务报表时,管理层负责评估联化科技的持续经营能力, 披露与持续经营相关的事项(如适用),并运用持续经营假设,除非 计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择 治理层负责监督联化科技的财务报告过程。 六、注册会计师对财务报表审计的责任 我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致 的重大错报获取合理保证,并出具包含审计意见的审计报告。合理保 证是高水平的保证,但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重 大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致,如果合理预 期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出 的经济决策,则通常认为错报是重大的。 审计报告第3页 chin乡 www.cninfocom.cn
审计报告 第 3 页 四、 其他信息 联化科技管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息 包括联化科技 2019 年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和 我们的审计报告。 我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其 他信息发表任何形式的鉴证结论。 结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此 过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的 情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。 基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报， 我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。 五、 管理层和治理层对财务报表的责任 管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公 允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在 由于舞弊或错误导致的重大错报。 在编制财务报表时，管理层负责评估联化科技的持续经营能力， 披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非 计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。 治理层负责监督联化科技的财务报告过程。 六、 注册会计师对财务报表审计的责任 我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致 的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保 证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重 大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预 期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出 的经济决策，则通常认为错报是重大的