2020-049 并范围。本期对山西贝特瑞的其他应收款未抵消,金额包含在期末余额中 3)其他流动资产期末余额比期初增加39.23%,系期末增值税留抵税额增加。 4)长期股权投资期末余额比期初增加209.03%,系本年度长期股权新增山西贝特瑞、西安易能。 (5)其他非流动金融资产期末余额比期初增加5217%,系本期新增对深圳石墨烯创新中心有限公司、 有电科技、鸡西龙鑫碳素有限公司权益投资。 (6)固定资产期末余额比期初增加4007%,主要系贝特瑞(江苏)新材料科技有限公司部分工程完工 和设备安装到位,固定资产增加导致 (刁)在建工程期末余额比期初减少34.05%,主要系贝特瑞(江苏)新材料科技有限公司部分工程完工, 从在建工程转入固定资产 8)递延所得税资产期末余额比期初增加52.45%,系本期对应收账款等坏账预计增加,增加本期信用 减值计提,对本期资产减值的递延增加。 (9)其他非流动资产期末余额比期初增加59.09%,主要系设备已到货、工程已转固对应预付款减少 (10)短期借款期末余额比期初减少41.79%,系本期偿还到期借款,短期借款规模有所下降。 (11)应付票据期末余额比期初增加增加95.02%,主要系本期开具票据尚未到期 (12)预收款项期末余额比期初减少5144%,主要系长源矿业销售磷片石墨,预收货款减少所致 (13)应付职工薪酬期末余额比期初增加58.03%,主要系本期计提但未发放的工资奖金较上期增加所 14)其他流动负债期末余额比期初增加73027.83%,主要系新准则影响将已背书转让尚未到期的财务 公司承兑汇票及商业汇票未终止确认 (15)递延收益期末余额比期初增加4667%,系本期政府补助增加所致 (16)其他综合收益期末余额比期初增加42.11%,系本期应收款项融资公允价值变动增加 2.营业情况分析 (1)利润构成 单位:元 本期 上年同期 项目 占营业收 占营业收本期与上年同 金额 入的比 金额 入的比期金额变动比 重% 营业收入 4,390059430.22 4.00869997098 9.51% 营业成本 3067890067006988%2,844,668,99323 7.85% 毛利率 30.12% 29.04% 销售费用 11359990752259%93571,55496233% 21.40% 管理费用 16541860963 7%14,273,717.83 研发费用 23870911797544%184180473124.59% 29.61% 「财务费用 80075,006.61 1.82% 739989544185% 8.21% 信用减值损失 152951306.76 -3.48% 「资产减值损失 -49,515587.04 82,595963.25 2.06% 40 05% 其他收益 497326877124% 120.21% 投资收益 219,255417.01 4.99% 68039,134.27 1.70% 222.25% 公允价值变动收益 1,77698662 -0.04% 资产处置收益 360676.23 0.01% 9,20856632 0.23% 10392% 汇兑收益 营业利润 798,367130391819%675 1685 18.16% 营业外收入 12.677,675.50 0.29% 30901% 营业外支出 4,438114.20 0.10 4907273:8212% -90.96% 税金及附加 50,1683442114%36,752768660.97% 3650% 净利润 684695578411560%539,727,2114913.46% 26.86% 项目重大变动原因:
2020-049 15 并范围。本期对山西贝特瑞的其他应收款未抵消，金额包含在期末余额中。 （3）其他流动资产期末余额比期初增加39.23%，系期末增值税留抵税额增加。 （4）长期股权投资期末余额比期初增加209.03%，系本年度长期股权新增山西贝特瑞、西安易能。 （5）其他非流动金融资产期末余额比期初增加52.17%，系本期新增对深圳石墨烯创新中心有限公司、 有电科技、鸡西龙鑫碳素有限公司权益投资。 （6）固定资产期末余额比期初增加40.07%，主要系贝特瑞（江苏）新材料科技有限公司部分工程完工 和设备安装到位，固定资产增加导致。 （7）在建工程期末余额比期初减少34.05%，主要系贝特瑞（江苏）新材料科技有限公司部分工程完工， 从在建工程转入固定资产。 （8）递延所得税资产期末余额比期初增加52.45%，系本期对应收账款等坏账预计增加，增加本期信用 减值计提，对本期资产减值的递延增加。 （9）其他非流动资产期末余额比期初增加59.09%，主要系设备已到货、工程已转固对应预付款减少。 （10）短期借款期末余额比期初减少41.79%，系本期偿还到期借款，短期借款规模有所下降。 （11）应付票据期末余额比期初增加增加95.02%，主要系本期开具票据尚未到期。 （12）预收款项期末余额比期初减少51.44%，主要系长源矿业销售磷片石墨，预收货款减少所致。 （13）应付职工薪酬期末余额比期初增加58.03%，主要系本期计提但未发放的工资奖金较上期增加所 致。 （14）其他流动负债期末余额比期初增加73027.83%，主要系新准则影响将已背书转让尚未到期的财务 公司承兑汇票及商业汇票未终止确认。 （15）递延收益期末余额比期初增加46.67%，系本期政府补助增加所致。 （16）其他综合收益期末余额比期初增加42.11%，系本期应收款项融资公允价值变动增加。 2. 营业情况分析 (1) 利润构成 单位：元 项目 本期 上年同期 本期与上年同 期金额变动比 例% 金额 占营业收 入的比 重% 金额 占营业收 入的比 重% 营业收入 4,390,059,430.22 - 4,008,699,970.98 - 9.51% 营业成本 3,067,890,067.00 69.88% 2,844,668,993.23 70.96% 7.85% 毛利率 30.12% - 29.04% - - 销售费用 113,599,907.52 2.59% 93,571,554.96 2.33% 21.40% 管理费用 165,418,609.63 3.77% 144,273,717.83 3.60% 14.66% 研发费用 238,709,117.97 5.44% 184,180,473.12 4.59% 29.61% 财务费用 80,075,006.61 1.82% 73,998,954.44 1.85% 8.21% 信用减值损失 -152,951,306.76 -3.48% - - - 资产减值损失 -49,515,587.04 -1.13% -82,595,963.25 -2.06% 40.05% 其他收益 109,517,892.66 2.49% 49,732,668.77 1.24% 120.21% 投资收益 219,255,417.01 4.99% 68,039,134.27 1.70% 222.25% 公允价值变动收益 -1,776,986.62 -0.04% - - - 资产处置收益 -360,676.23 -0.01% 9,208,566.32 0.23% -103.92% 汇兑收益 - - - - - 营业利润 798,367,130.39 18.19% 675,637,914.85 16.85% 18.16% 营业外收入 12,677,675.50 0.29% 3,099,603.49 0.08% 309.01% 营业外支出 4,438,114.20 0.10% 49,072,773.82 1.22% -90.96% 税金及附加 50,168,344.12 1.14% 36,752,768.66 0.97% 36.50% 净利润 684,695,578.41 15.60% 539,727,211.49 13.46% 26.86% 项目重大变动原因：
2020-049 (1)税金及附加本期比上期增加36.50%。主要系出口收入增加,当期免抵税额增加,对应城建维护建 设税、教育费附加增加所致 (2)研发费用本期比上期增加29.61%,主要系公司对正负极新材料和新技术的研究投入增加所致。 (3)其他收益本期比上期增加120.21%,系本期政府补助增加递延收益,导致本期摊销额增加 (4)投资收益本期比上期增加222.25%,主要系公司处置部分企业股权所致 5)资产减值损失本期比上期减少40.05%,系执行新准则,将原“资产减值损失”调整至“信用减值 损失 (6)资产处置收益本期比上期减少10392%,系本期非流动资产处置减少 (7)营业外收入本期比上期增加30901%,系本期政府补助增加 (8)营业外支出本期比上期减少9096%,系上期发生重大债务重组 (2)收入构成 单位:元 项目 本期金额 上期金额 变动比例% 主营业务收入 4,239,227,487 387408184731 943% 其他业务收入 15083194226 134.618,123.67 12.04% 主营业务成本 2,919546,216.39 2,727,013,25021 7.06% 其他业务成本 148343850.61 117,655,743.02 26.08% 按产品分类分析: √适用口不适用 单位:元 本期 上年同期 本期与上年同 类别/项目 收入金额 占营业收入的 比重 收入金额 占营业收入期金额变动比 的比重 例% 正极材料 806,235430.89 1903%936,10792522 24.16% 13.87% 负极材料 2,929,74852257 6911%23579624090460.8 其他品种 218924663.04 6%260,378,741426.72% 天然鳞片石墨185849.802.61 438%211362,14071546% 12.07% 石墨制品加工|9846906885 232%108,270,63092279% -9.05% 合计 4,239227,487.96 10000%3,874,08184731 10000% 943 按区域分类分析 √适用口不适用 本期 上年同期 类别/项目 收入金额 的比重% 收入金额占营业收本期与上年同期 入的比重% 中国境内销售248126711151 5853%2,836,061403.14 73.21% 12.51% 中国境外销售1,757,96037645 4147%1,038,020444.17 26.79% 合计 4239227487961000%3874081847311000% 943% 收入构成变动的原因: )本期主营业务收入构成中,正极材料收入占比下降、负极材料收入占比提升,主要原因:①正极 材料上游原材料价格同比大幅下滑,正极产品售价相应下降。②市场竞争加剧,补贴退坡导致下游电 池厂商对成本控制严格,对价格更加敏感,导致正极材料价格进一步下滑;③负极方面持续优化客户 结构、产销规模不断提高 (2)其他品种、天然鳞片石墨、石墨制品加工比上期有所降低,主要原因:①集团内对内部原材料和 产量的充分使用,对外服务和出售减少,从而中间环节销售额下降。②受新能源汽车行业补贴退坡的 影响,行业成本传导,本期石墨化加工、天然鳞片石墨的价格相对上期有所下降
2020-049 16 （1）税金及附加本期比上期增加36.50%。主要系出口收入增加，当期免抵税额增加，对应城建维护建 设税、教育费附加增加所致。 （2）研发费用本期比上期增加29.61%，主要系公司对正负极新材料和新技术的研究投入增加所致。 （3）其他收益本期比上期增加120.21%，系本期政府补助增加递延收益，导致本期摊销额增加。 （4）投资收益本期比上期增加222.25%，主要系公司处置部分企业股权所致。 （5）资产减值损失本期比上期减少40.05%，系执行新准则，将原“资产减值损失”调整至“信用减值 损失”。 （6）资产处置收益本期比上期减少103.92%，系本期非流动资产处置减少。 （7）营业外收入本期比上期增加309.01%，系本期政府补助增加。 （8）营业外支出本期比上期减少 90.96%，系上期发生重大债务重组。 (2) 收入构成 单位：元 项目 本期金额 上期金额 变动比例% 主营业务收入 4,239,227,487.96 3,874,081,847.31 9.43% 其他业务收入 150,831,942.26 134,618,123.67 12.04% 主营业务成本 2,919,546,216.39 2,727,013,250.21 7.06% 其他业务成本 148,343,850.61 117,655,743.02 26.08% 按产品分类分析： √适用 □不适用 单位：元 类别/项目 本期 上年同期 本期与上年同 期金额变动比 例% 收入金额 占营业收入的 比重% 收入金额 占营业收入 的比重% 正极材料 806,235,430.89 19.03% 936,107,925.22 24.16% -13.87% 负极材料 2,929,748,522.57 69.11% 2,357,962,409.04 60.87% 24.25% 其他品种 218,924,663.04 5.16% 260,378,741.42 6.72% -15.92% 天然鳞片石墨 185,849,802.61 4.38% 211,362,140.71 5.46% -12.07% 石墨制品加工 98,469,068.85 2.32% 108,270,630.92 2.79% -9.05% 合计 4,239,227,487.96 100.00% 3,874,081,847.31 100.00% 9.43% 按区域分类分析： √适用 □不适用 单位：元 类别/项目 本期 上年同期 本期与上年同期 收入金额 金额变动比例% 占营业收入 的比重% 收入金额 占营业收 入的比重% 中国境内销售 2,481,267,111.51 58.53% 2,836,061,403.14 73.21% -12.51% 中国境外销售 1,757,960,376.45 41.47% 1,038,020,444.17 26.79% 69.36% 合计 4,239,227,487.96 100.00% 3,874,081,847.31 100.00% 9.43% 收入构成变动的原因： （1）本期主营业务收入构成中，正极材料收入占比下降、负极材料收入占比提升，主要原因：①正极 材料上游原材料价格同比大幅下滑，正极产品售价相应下降。②市场竞争加剧，补贴退坡导致下游电 池厂商对成本控制严格，对价格更加敏感，导致正极材料价格进一步下滑；③负极方面持续优化客户 结构、产销规模不断提高。 （2）其他品种、天然鳞片石墨、石墨制品加工比上期有所降低，主要原因：①集团内对内部原材料和 产量的充分使用，对外服务和出售减少，从而中间环节销售额下降。②受新能源汽车行业补贴退坡的 影响，行业成本传导，本期石墨化加工、天然鳞片石墨的价格相对上期有所下降
2020-049 (3)主要客户情况 单位:元 序号 客户 销售金额 年度销售占比%是否存在关联关系 1客户 1,139541,779.19 2客户二 722490,235.69 1646%否 3客户三 93,375,402.12 668%否 4客户四 232191,654.80 529%否 5客户五 16841787087 合计 2.556,016,942.67 58.23% 因公司与“客户一、客户二、客户三、客户四、客户五”签署了保密协议,相关信息不便披露,公 司已向全国中小企业股份转让系统申请豁免披露。 (4)主要供应商情况 单位:元 序号 供应商 采购金额年度采购占比%是否存在关联关系 1供应商 183,139524.51 616%否 2供应商二 11845186857 398%否 3供应商三 107,21741203 61%否 4供应商四 102504,716 5供应商五 7084892813 238%否 合计 582,162,449.54 19.58% 因公司与“供应商一、供应商二、供应商三、供应商四、供应商五”签署了保密协议,相关信息不 便披露,公司已向全国中小企业股份转让系统申请豁免披露 3.现金流量状况 单位:元 项目 本期金额 上期金额变动比例% 经营活动产生的现金流量净额 624,737856.71 177,700,447.40 251.57% 投资活动产生的现金流量净 291013,087.75 769,213672.98 筹资活动产生的现金流量净额 -454,289323.17 831,203,28330 154.65% 现金流量分析: 经营活动产生的现金流量净额本期期末金额624,737,85671元与上年期末相较上涨25157%,主 要原因为公司负极业务产品销售规模扩大,国外客户回款良好,同时对风险高的客户控制销售规模, 控制回款风险 投资活动产生的现金流量净额本期期末金额291013,08775元与上年期末相较上涨6217%,原因 为建设投资减少,处置山西贝特瑞、芳源环保、宣城研一股份收回投资。 筹资活动产生的现金流量净额本期期末金额-454,289,323.17元与上年期末相较减少154.65%,原 因为偿还到期借款,控制借款规模。 (四)投资状况分析 1、主要控股子公司、参股公司情况 公司名称 总资产 净资产 营业收入营业利润净利润 贝特瑞纳米893,120,9962716372179589481570.84216 133546,7218510823490102 江苏新材料|23330368024170384246937131591797:290120989-78607239169
2020-049 17 (3) 主要客户情况 单位：元 序号 客户 销售金额 年度销售占比% 是否存在关联关系 1 客户一 1,139,541,779.19 25.96% 否 2 客户二 722,490,235.69 16.46% 否 3 客户三 293,375,402.12 6.68% 否 4 客户四 232,191,654.80 5.29% 否 5 客户五 168,417,870.87 3.84% 否 合计 2,556,016,942.67 58.23% - 因公司与“客户一、客户二、客户三、客户四、客户五”签署了保密协议，相关信息不便披露，公 司已向全国中小企业股份转让系统申请豁免披露。 (4) 主要供应商情况 单位：元 序号 供应商 采购金额 年度采购占比% 是否存在关联关系 1 供应商一 183,139,524.51 6.16% 否 2 供应商二 118,451,868.57 3.98% 否 3 供应商三 107,217,412.03 3.61% 否 4 供应商四 102,504,716.30 3.45% 否 5 供应商五 70,848,928.13 2.38% 否 合计 582,162,449.54 19.58% - 因公司与“供应商一、供应商二、供应商三、供应商四、供应商五”签署了保密协议，相关信息不 便披露，公司已向全国中小企业股份转让系统申请豁免披露。 3. 现金流量状况 单位：元 项目 本期金额 上期金额 变动比例% 经营活动产生的现金流量净额 624,737,856.71 177,700,447.40 251.57% 投资活动产生的现金流量净额 -291,013,087.75 -769,213,672.98 62.17% 筹资活动产生的现金流量净额 -454,289,323.17 831,203,283.30 -154.65% 现金流量分析： 经营活动产生的现金流量净额本期期末金额 624,737,856.71 元与上年期末相较上涨 251.57%，主 要原因为公司负极业务产品销售规模扩大，国外客户回款良好，同时对风险高的客户控制销售规模， 控制回款风险。 投资活动产生的现金流量净额本期期末金额-291,013,087.75 元与上年期末相较上涨 62.17%，原因 为建设投资减少，处置山西贝特瑞、芳源环保、宣城研一股份收回投资。 筹资活动产生的现金流量净额本期期末金额-454,289,323.17 元与上年期末相较减少 154.65%，原 因为偿还到期借款，控制借款规模。 (四) 投资状况分析 1、主要控股子公司、参股公司情况 公司名称 总资产 净资产 营业收入 营业利润 净利润 贝特瑞纳米 893,120,996.27 163,721,795.89 481,570,842.16 - 133,546,721.85 - 108,234,901.02 江苏新材料 2,333,130,363.02 417,038,424.69 371,315,917.97 -82,901,209.89 -78,607,239.69
2020-049 2、合并财务报表的合并范围内是否包含私募基金管理人 (五)研发情况 1.研发支出情况: 项目 本期金额/比例 上期金额/比例 研发支出金额 238,709117.97 184,180473.12 研发支出占营业收入的比例 5.44% 4.59% 研发支出中资本化的比例 2.研发人员情况 教育程度 期初人数 期末人数 博士 硕士 本科以下 60 277 研发人员总计 392 研发人员占员工总量的比例 11.53% 12.22% 3.专利情况 项目 本期数量 上期数量 公司拥有的专利数量 254 214 公司拥有的发明专利数量 167 4.研发项目情况: 公司一直注重研发,研发投入也逐年增加,同时也具备良好的核心技术人员结构 公司始终坚持自主开发,注重前瞻性技术的开发储备和深入研究,打造合理的产品结构,使公司 的产品性能和品质能持续满足国际大客户的需求。2019年末研发人员占总人数12.22%,授权专利254 件,公司发布了3项贝特瑞参与的国家标准,包括主导制定的《超级电容器用活性炭电极材料》、主 导修订的《锂离子电池石墨类负极材料》以及参与制定的《油系针状焦》。2019年贝特瑞荣获深圳市 科学技术奖科技进步一等奖、中国企业专利500强第三名和2018年度深圳市标准奖等奖项 公司将在现有技术积累的基础上,以市场需求为导向,考虑行业发展趋势,系统规划研发项目 为公司扩大现有业务、布局未来市场提供持续、有力的支撑, 审计情况 1.非标准审计意见说明 口适用√不适用 2.关键审计事项说明: 关键审计事项是我们根据职业判断,认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对 以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景,我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列 事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。 应收账款坏账准备的计提
2020-049 18 2、合并财务报表的合并范围内是否包含私募基金管理人 □是 √否 (五) 研发情况 1. 研发支出情况： 项目 本期金额/比例 上期金额/比例 研发支出金额 238,709,117.97 184,180,473.12 研发支出占营业收入的比例 5.44% 4.59% 研发支出中资本化的比例 2. 研发人员情况： 教育程度 期初人数 期末人数 博士 26 28 硕士 64 87 本科以下 260 277 研发人员总计 350 392 研发人员占员工总量的比例 11.53% 12.22% 3. 专利情况： 项目 本期数量 上期数量 公司拥有的专利数量 254 214 公司拥有的发明专利数量 184 167 4. 研发项目情况： 公司一直注重研发，研发投入也逐年增加，同时也具备良好的核心技术人员结构。 公司始终坚持自主开发，注重前瞻性技术的开发储备和深入研究，打造合理的产品结构，使公司 的产品性能和品质能持续满足国际大客户的需求。2019 年末研发人员占总人数 12.22%，授权专利 254 件，公司发布了 3 项贝特瑞参与的国家标准，包括主导制定的《超级电容器用活性炭电极材料》、主 导修订的《锂离子电池石墨类负极材料》以及参与制定的《油系针状焦》。2019 年贝特瑞荣获深圳市 科学技术奖-科技进步一等奖、中国企业专利 500 强第三名和 2018 年度深圳市标准奖等奖项。 公司将在现有技术积累的基础上，以市场需求为导向，考虑行业发展趋势，系统规划研发项目， 为公司扩大现有业务、布局未来市场提供持续、有力的支撑。 (六) 审计情况 1. 非标准审计意见说明 □适用 √不适用 2. 关键审计事项说明： 关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对 以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列 事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。 应收账款坏账准备的计提
2020-049 关键审计事项 在审计中如何应对该事项 与应收账款坏账准备相关的信息,参见财务1、了解和测试与应收账款日常管理及可收回性评估相 报表附注四、10;附注六、4 关的关键内部控制,评价相关控制是否恰当设计并得 截至209年12月31日,贝特瑞公司应收到有效执行 账款账面余额为人民币1,499,263,361242、对于单项计提坏账准备的应收账款,我们复核了管 元,坏账准备余额为人民币265,30290941理层确定可收回金额的依据,包括管理层结合客户资 元。应收账款年末账面价值的确定需要管理质信息、经营情况、市场环境、信用政策、历史还款情 层识别已发生减值的项目和客观证据、评估况、未来还款保障措施等对客户信用风险作出的评估 预期未来可获取的现金流量并确定其现值,用于对管理层的估计和判断是否合理作出评价 涉及管理层重大判断,且应收账款坏账准备3、对于以组合为基础计量预期信用损失的应收账款 的计提是否充分对财务报表影响较大,因我们获取了管理层编制的预计信用损失率对照表,评 此,我们将应收账款坏账准备的计提认定为价信用风险组合划分的合理性并根据具有类似信用风 关键审计事项。 险特征组合的历史信用损失经验及前瞻性估计,复核 管理层预期信用损失率计算的准确性:重新计算坏账 隹备计提金额是否准确 4、对应收账款期后回款进行检査及分析,评价坏账准 备计提的合理性 5、对重要应收账款执行函证程序及替代测试程序。 (七)会计政策、会计估计变更或重大会计差错更正 √适用口不适用 A首次执行日,前后金融资产分类和计量对比表 a、对合并财务报表的影响 2018年12月31日(变更前) 2019年1月1日(变更后) 项 计量类别 账面价值 项目 计量类别 账面价值 货币资金摊余成本1261518.29525货币资金 摊余成本 1,261,518,29525 应收票据摊余成本 283,72347783应收票据 摊余成本 84.30284985 应收款项融以公允价值计量19467430719 资 且其变动计入其 他综合收益 应收账款摊余成本1,375,70609934应收账款 摊余成本 1,281,536,74997 应收款项融以公允价值计量 96,509,507.82 且其变动计入其 他综合收益 其他应收摊余成本 2087414743其他应收款摊余成本 21,076,91382
2020-049 19 关键审计事项 在审计中如何应对该事项 与应收账款坏账准备相关的信息，参见财务 报表附注四、10；附注六、4。 截至 2019 年 12 月 31 日，贝特瑞公司应收 账款账面余额为人民币 1,499,263,361.24 元，坏账准备余额为人民币 265,302,909.41 元。应收账款年末账面价值的确定需要管理 层识别已发生减值的项目和客观证据、评估 预期未来可获取的现金流量并确定其现值， 涉及管理层重大判断，且应收账款坏账准备 的计提是否充分对财务报表影响较大，因 此，我们将应收账款坏账准备的计提认定为 关键审计事项。 1、了解和测试与应收账款日常管理及可收回性评估相 关的关键内部控制，评价相关控制是否恰当设计并得 到有效执行； 2、对于单项计提坏账准备的应收账款，我们复核了管 理层确定可收回金额的依据，包括管理层结合客户资 质信息、经营情况、市场环境、信用政策、历史还款情 况、未来还款保障措施等对客户信用风险作出的评估， 用于对管理层的估计和判断是否合理作出评价； 3、对于以组合为基础计量预期信用损失的应收账款， 我们获取了管理层编制的预计信用损失率对照表，评 价信用风险组合划分的合理性并根据具有类似信用风 险特征组合的历史信用损失经验及前瞻性估计，复核 管理层预期信用损失率计算的准确性；重新计算坏账 准备计提金额是否准确； 4、对应收账款期后回款进行检查及分析，评价坏账准 备计提的合理性； 5、对重要应收账款执行函证程序及替代测试程序。 (七) 会计政策、会计估计变更或重大会计差错更正 √适用 □不适用 A 首次执行日，前后金融资产分类和计量对比表 a、对合并财务报表的影响 2018 年 12 月 31 日（变更前） 2019 年 1 月 1 日（变更后） 项目 计量类别 账面价值 项目 计量类别 账面价值 货币资金 摊余成本 1,261,518,295.25 货币资金 摊余成本 1,261,518,295.25 应收票据 摊余成本 283,723,477.83 应收票据 摊余成本 84,302,849.85 应收款项融 资 以公允价值计量 且其变动计入其 他综合收益 194,674,307.19 应收账款 摊余成本 1,375,706,099.34 应收账款 摊余成本 1,281,536,749.97 应收款项融 资 以公允价值计量 且其变动计入其 他综合收益 96,509,507.82 其他应收 款 摊余成本 20,874,147.43 其他应收款 摊余成本 21,076,913.82