四、预算的分类 从预算的功能分类:经营预算与管理预算(如部 门预算、现场管理预算)等 从预算的期面限制分类期间预算与项目预算 从预算控制的内容分类全面预算与具体预算 1业务预算:其基本内容? 2.资本预算 3财务预算现金预算与预期财务报表 4.筹资颡算 ·按预算编制的方法分类:固定预算、弹性预算;零 基预算、滚动预算等 按预算编制程序分类:强加式预算与参与式预算
6 四、预算的分类 从预算的功能分类 : 经营预算与管理预算（如部 门预算、现场管理预算）等 从预算的期间限制分类:期间预算与项目预算 从预算控制的内容分类 :全面预算与具体预算 1.业务预算 : 其基本内容? 2. 资本预算 3. 财务预算: 现金预算与预期财务报表 4. 筹资预算 按预算编制的方法分类:固定预算、弹性预算；零 基预算、滚动预算等 按预算编制程序分类 ：强加式预算与参与式预算
·五、企业集团预算控制中的财务利益整合 2算编前的目标利益整合一 4目标利益整合的完成顸算石分比模型<模型I 2目标利益整合的超预算数额模型了模型工 )企业集团预算编制过程的整合 参见模型工报酬函数,关键如何确定预算数额B以及合 理预算程序(上下结合) )企业集团预算执行过程中的整合 1.将资金结算业务和会计核算业务统·到集团公司的整合 模式,如结算申心、财务公司等 2.子公司进行资金结算业务和会计核算业务、集团公司加 强审计检查模式,如会计中心等
7 五、企业集团预算控制中的财务利益整合 （一）预算编制前的目标利益整合 1.目标利益整合的完成预算百分比模型（模型Ⅰ） 2.目标利益整合的超预算数额模型（模型Ⅱ） （二）企业集团预算编制过程的整合 参见模型Ⅱ报酬函数，关键如何确定预算数额B以及合 理预算程序（上下结合） （三）企业集团预算执行过程中的整合 1.将资金结算业务和会计核算业务统一到集团公司的整合 模式 ，如结算中心、财务公司等 2.子公司进行资金结算业务和会计核算业务、集团公司加 强审计检查模式，如会计中心等
预算完成百分比模型一模型I 完成预算百分比与报酬关系: 「预算完成百分比 报酬 预算完成百分比
8 预算完成百分比模型－模型Ⅰ 完成预算百分比与报酬关系： 预算完成百分比 报酬 预算完成百分比 报酬 a b c d e
超预算数额模型(模型Ⅱ) ·经营者报酬和超预算数额是线性的关系,即 R= F B F+A(X-B B ①X=F) B r[DX-F+AX-B)] x>B 子公司经营者获得的报酬 子公司经营者的固定收入报酬 常数:B预算数额:X实际完成数额 ARrD 集团公司获得的报酬 子公司盈利中属于集团公司的比例 单位完成数额带来的利润 经营者报酬和超预算数是抛物线模型 R= F Ⅹ≤B F+A(X一B)+C(XB) X>B R。=r(DXF r{DX一[F+A(X-B)+C(X一B)2]} X>B 其中C也是个常数
9 超预算数额模型（模型Ⅱ） 经营者报酬和超预算数额是线性的关系，即： RM = F X ≤ B = F＋A(X－B) X ＞ B Rs = r(DX－F) X ≤ B = r[DX－F＋A(X－B)] X ＞ B RM —— 子公司经营者获得的报酬； F —— 子公司经营者的固定收入报酬； A —— 常数；B —— 预算数额；X —— 实际完成数额； Rs ——集团公司获得的报酬； r —— 子公司盈利中属于集团公司的比例； D —— 单位完成数额带来的利润。 经营者报酬和超预算数是抛物线模型 RM = F X ≤ B = F＋A(X－B)＋C(X－B)2 X ＞ B Rs = r(DX－F) X ≤ B = r{DX－[F＋A(X－B)＋C(X－B)2]} X ＞ B 其中 C 也是个常数