深圳市新纶科技股份有限公司 2018年度财务报表审计报告 chin乡 www.cninfocom.cn
深圳市新纶科技股份有限公司 2018 年度财务报表审计报告
目 录 内容 页码 审计报告 1-6 合并及公司资产负债表 7-8 合并及公司利润表 合并及公司现金流量表 合并及公司股东权益变动表 l1-14 财务报表附注 15-139 chin乡 www.cninfocom.cn
目 录 内容 页码 审计报告 1-6 合并及公司资产负债表 7-8 合并及公司利润表 9 合并及公司现金流量表 10 合并及公司股东权益变动表 11-14 财务报表附注 15-139
审计报告 亚会A审字(2020)1943号 深圳市新纶科技股份有限公司全体股东: (一)审计意见 我们审计了深圳市新纶科技股份有限公司(以下简称新纶科技)于2020年4月30日更正 后的2018年度财务报表,包括更正后2018年12月31日的合并及公司资产负债表,2018年度的 合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表附注 我们认为,后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制,公允反映了新纶 科技2018年12月31日的合并及公司财务状况以及2018年度的合并及公司经营成果和合并及公 司现金流量。 (二)形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务 报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守 则,我们独立于新纶科技,并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信,我们获取的审计证据 是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础 (三)强调事项段 我们提醒财务报表使用者关注,公司及全资子公司深圳市金耀辉科技有限公司、天津新纶科 技有限公司在2017年5月至2018年6月期间,使用自身在银行的定期存款,曾经为广州宏辉电 子科技有限公司(以下简称“宏辉电子”)、深圳市前海贝斯曼科技有限公司(以下简称“贝斯曼”) 深圳市亿芯智控科技有限公司(以下简称“亿芯智控”)的银行贷款分别提供了累计发生额为3.38 亿元、1.47亿元和147亿元担保,截止2018年12月31日,担保余额共190亿元。详见附注“12.1 重大承诺事项、12.2或有事项、13.1资产负债表日后非调整事项、14.1其他重要事项”,本段内容 不影响已发表的审计意见。 我们同时提醒财务报表使用者关注,新纶科技于2020年5月21日收到中国证券监督管理委 员会下发的处罚字【2020】21号《中国证券监督管理委员会行政处罚决定书》,新纶科技涉嫌违 法受到行政处罚,相关情况详见附注“14.1其他重要事项”。 我们同时提醒财务报表使用者关注,新纶科技于2020年4月30日发布公告,对涉及2017 年度损益及2017年末资产负债的重大会计差错进行了更正,会计差错更正具体内容详见附注“141 其他重要事项 本段内容不影响已发表的审计意见。 chin乡 www.cninfocom.cn
1 审 计 报 告 亚会 A 审字（2020）1943 号 深圳市新纶科技股份有限公司全体股东： （一）审计意见 我们审计了深圳市新纶科技股份有限公司（以下简称新纶科技） 于 2020 年 4 月 30 日更正 后的 2018 年度财务报表，包括更正后 2018 年 12 月 31 日的合并及公司资产负债表，2018 年度的 合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。 我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了新纶 科技 2018 年 12 月 31 日的合并及公司财务状况以及 2018 年度的合并及公司经营成果和合并及公 司现金流量。 （二）形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务 报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守 则，我们独立于新纶科技，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据 是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 （三）强调事项段 我们提醒财务报表使用者关注，公司及全资子公司深圳市金耀辉科技有限公司、天津新纶科 技有限公司在 2017 年 5 月至 2018 年 6 月期间，使用自身在银行的定期存款，曾经为广州宏辉电 子科技有限公司（以下简称“宏辉电子”）、深圳市前海贝斯曼科技有限公司（以下简称“贝斯曼”）、 深圳市亿芯智控科技有限公司（以下简称“亿芯智控”）的银行贷款分别提供了累计发生额为 3.38 亿元、1.47 亿元和 1.47 亿元担保，截止 2018 年 12 月 31 日，担保余额共 1.90 亿元。详见附注“12.1 重大承诺事项、12.2 或有事项、13.1 资产负债表日后非调整事项、14.1 其他重要事项”，本段内容 不影响已发表的审计意见。 我们同时提醒财务报表使用者关注，新纶科技于 2020 年 5 月 21 日收到中国证券监督管理委 员会下发的处罚字【2020】21 号《中国证券监督管理委员会行政处罚决定书》，新纶科技涉嫌违 法受到行政处罚，相关情况详见附注“14.1 其他重要事项”。 我们同时提醒财务报表使用者关注，新纶科技于 2020 年 4 月 30 日发布公告，对涉及 2017 年度损益及2017年末资产负债的重大会计差错进行了更正，会计差错更正具体内容详见附注“14.1 其他重要事项” 本段内容不影响已发表的审计意见
(四)关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断,认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项 应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景,我们不对这些事项单独发表意见 1、收入确认 (1)事项描述 新纶科技2018年度营业收入有关情况详见财务报表附注“5.36营业收入及营业成本”,鉴于 营业收入是新纶科技的关键绩效指标之一,且2018年度新纶科技营业收入増幅明显,因此我们将 新纶科技营业收入确认识别为关键审计事项 (2)审计应对: ①对新纶科技的销售与收款内部控制循环进行了解并执行穿行测试,并对客户签收及收入 确认等重要的控制点执行了控制测试 ②检査新纶科技与主要客户的业务合同,确定与收货及退货权有关的条款,并评价新纶科 技收入确认是否符合会计准则的要求: ③按照抽样原则选择本年度的样本,检査其业务合同、入账记录及客户签收记录,检查新 纶科技收入确认是否与披露的会计政策一致 ④对营业收入执行截止测试,确认新纶科技的收入确认是否记录在正确的会计期间 ⑤发函询证2018年末应收余额以及2018年度发生额,对工程类客户在发函询证金额的同 时询证项目完工进度 ⑥重要客户现场访谈。 2、商誉 (1)事项描述 截止2018年末新纶科技商誉账面价值为1,740,776,10961元,占净资产比例为3387%。相 关信息在财务报表附注“515商誉”中披露。新纶科技每年期末均对商誉通过专门的方法进行减值 测试,其中涉及到多项需由新纶科技管理层判断和估计的指标,主要包括未来收入增长率、未来 经营利润率、未来产能利用率及适用的折现率。由于商誉减值测试固有的复杂程度,以及管理层 在对上述关键指标判断时可能的主观影响,我们将商誉减值事项作为关键审计事项。 (2)审计应对 ①针对金额较大的新纶日本株式会社商誉我们获取独立估值专家出具的企业价值评估报 告,评估报告中所涉及的评估减值测试模型是否符合现行的企业会计准则:宁国市千洪电子有限 公司获取减值测试专项报告,核实业绩承诺是否完成,是否出现减值迹象 chin乡 www.cninfocom.cn
2 （四）关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的 应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。 1、收入确认 （1）事项描述： 新纶科技 2018 年度营业收入有关情况详见财务报表附注“5.36 营业收入及营业成本”，鉴于 营业收入是新纶科技的关键绩效指标之一，且 2018 年度新纶科技营业收入增幅明显，因此我们将 新纶科技营业收入确认识别为关键审计事项。 （2）审计应对： ① 对新纶科技的销售与收款内部控制循环进行了解并执行穿行测试，并对客户签收及收入 确认等重要的控制点执行了控制测试； ② 检查新纶科技与主要客户的业务合同，确定与收货及退货权有关的条款，并评价新纶科 技收入确认是否符合会计准则的要求； ③ 按照抽样原则选择本年度的样本，检查其业务合同、入账记录及客户签收记录，检查新 纶科技收入确认是否与披露的会计政策一致； ④ 对营业收入执行截止测试，确认新纶科技的收入确认是否记录在正确的会计期间； ⑤ 发函询证 2018 年末应收余额以及 2018 年度发生额，对工程类客户在发函询证金额的同 时询证项目完工进度； ⑥ 重要客户现场访谈。 2、商誉 （1）事项描述： 截止 2018 年末新纶科技商誉账面价值为 1,740,776,109.61 元，占净资产比例为 33.87%。相 关信息在财务报表附注“5.15 商誉”中披露。新纶科技每年期末均对商誉通过专门的方法进行减值 测试，其中涉及到多项需由新纶科技管理层判断和估计的指标，主要包括未来收入增长率、未来 经营利润率、未来产能利用率及适用的折现率。由于商誉减值测试固有的复杂程度，以及管理层 在对上述关键指标判断时可能的主观影响，我们将商誉减值事项作为关键审计事项。 （2）审计应对： ① 针对金额较大的新纶日本株式会社商誉我们获取独立估值专家出具的企业价值评估报 告，评估报告中所涉及的评估减值测试模型是否符合现行的企业会计准则；宁国市千洪电子有限 公司获取减值测试专项报告，核实业绩承诺是否完成，是否出现减值迹象；
②将商誉减值测试报告中第一期的收入、经营利润率等数据与经批准的财务预算进行比较 ③将未来现金流量预测期间的收入增长率和毛利率等与被测试公司的历史情况进行比较 ④对于减值测试结果最为敏感的假设(即对于商誉可收回金额影响最大),我们关注了新 纶科技对这些假设的披露是否适当。 3、会计差错更正 (1)事项描述:新纶科技于2020年5月21日收到中国证券监督管理委员会下发的处罚字 【2020】21号《中国证券监督管理委员会行政处罚决定书》,2016年至2018年,新纶科技通过 全资子公司新纶科技(常州)有限公司与自然人张和春控制的多家公司虚构贸易业务方式,虚增 收入、成本及利润,新纶科技针对相关事项进行了会计差错更正。会计差错更正事项对2018年度 财务报表的影响广泛且重大,所以我们将会计差错更正事项作为关键审计事项 (2)审计应对 ①访谈参与虚构贸易业务的相关人员 ②获取张和春实际控制公司配合虚构贸易业务的相关证据 ③获取公司虚构贸易业务的相关证据。 ④获取公司更正前期会计差错的相关会计资料进行复核。 (五)其他信息 新纶科技管理层对其他信息负责。其他信息包括新纶科技2018年年度报告中涵盖的信息 但不包括合并及公司财务报表和我们的审计报告 我们对合并及公司财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息,我们也不对其他信息发表任何 形式的鉴证结论 结合我们对合并及公司财务报表的审计,我们的责任是阅读其他信息,在此过程中,考虑其 他信息是否与合并及公司财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者存在 大错报 基于我们已执行的工作,如果我们确定其他信息存在重大错报,我们应当报告该事实。在这 方面,我们无任何事项需要报告。 (六)管理层和治理层对财务报表的责任 新纶科技管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表,使其实现公允反映,并设计、 执行和维护必要的内部控制,以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 chin乡 www.cninfocom.cn
3 ② 将商誉减值测试报告中第一期的收入、经营利润率等数据与经批准的财务预算进行比较； ③ 将未来现金流量预测期间的收入增长率和毛利率等与被测试公司的历史情况进行比较； ④ 对于减值测试结果最为敏感的假设（即对于商誉可收回金额影响最大），我们关注了新 纶科技对这些假设的披露是否适当。 3、会计差错更正 （1）事项描述：新纶科技于 2020 年 5 月 21 日收到中国证券监督管理委员会下发的处罚字 【2020】21 号《中国证券监督管理委员会行政处罚决定书》，2016 年至 2018 年，新纶科技通过 全资子公司新纶科技（常州）有限公司与自然人张和春控制的多家公司虚构贸易业务方式，虚增 收入、成本及利润，新纶科技针对相关事项进行了会计差错更正。会计差错更正事项对 2018 年度 财务报表的影响广泛且重大，所以我们将会计差错更正事项作为关键审计事项。 （2）审计应对： ① 访谈参与虚构贸易业务的相关人员； ② 获取张和春实际控制公司配合虚构贸易业务的相关证据； ③ 获取公司虚构贸易业务的相关证据。 ④ 获取公司更正前期会计差错的相关会计资料进行复核。 （五）其他信息 新纶科技管理层对其他信息负责。其他信息包括新纶科技 2018 年年度报告中涵盖的信息， 但不包括合并及公司财务报表和我们的审计报告。 我们对合并及公司财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何 形式的鉴证结论。 结合我们对合并及公司财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其 他信息是否与合并及公司财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者存在重 大错报。 基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这 方面，我们无任何事项需要报告。 （六）管理层和治理层对财务报表的责任 新纶科技管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、 执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报