深圳市今天国际物流技术股份有限公司 审计报告及财务报表 信会师报字[2018第ZI10072号
深圳市今天国际物流技术股份有限公司 审计报告及财务报表 信会师报字[2018]第 ZI10072 号
深圳市今天国际物流技术股份有限公司 审计报告及财务报表 (2017年01月01日至2017年12月31日止) 目录 页次 审计报告 财务报表 合并资产负债表和公司资产负债表 合并利润表和公司利润表 合并现金流量表和公司现金流量表 7-8 合并所有者权益变动表和公司所有者权益变动表 9-12 财务报表附注 事务所职业资质证明
深圳市今天国际物流技术股份有限公司 审计报告及财务报表 （2017 年 01 月 01 日至 2017 年 12 月 31 日止） 目录 页次 一、 审计报告 1-6 二、 财务报表 合并资产负债表和公司资产负债表 1-4 合并利润表和公司利润表 5-6 合并现金流量表和公司现金流量表 7-8 合并所有者权益变动表和公司所有者权益变动表 9-12 财务报表附注 1-84 三、 事务所职业资质证明
审计报告 信会师报字[2018]第Z10号 深圳市今天国际物流技术股份有限公司全体股东 审计意见 我们审计了深圳市今天国际物流技术股份有限公司(以下简称今 天国际)财务报表,包括2017年12月31日的合并及母公司资产负 债表,2017年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、 合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注 我们认为,后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的 规定编制,公允反映了今天国际2017年12月31日的合并及母公司 财务状况以及2017年度的合并及母公司经营成果和现金流量。 二、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计 报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们 在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则,我们独立 于今天国际,并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信,我们获 取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础 三、关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断,认为对本期财务报表审计最 为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审 计意见为背景,我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项 是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。 审计报告第1页
审计报告 第 1 页 审 计 报 告 信会师报字[2018]第 ZI10072 号 深圳市今天国际物流技术股份有限公司全体股东： 一、 审计意见 我们审计了深圳市今天国际物流技术股份有限公司（以下简称今 天国际）财务报表，包括 2017 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负 债表，2017 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、 合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。 我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的 规定编制，公允反映了今天国际 2017 年 12 月 31 日的合并及母公司 财务状况以及 2017 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。 二、 形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计 报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们 在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立 于今天国际，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获 取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 三、 关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最 为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审 计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项 是需要在审计报告中沟通的关键审计事项
关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的 (一)收入确认 事项描述: 我们针对收入确认执行的主要审计程序包括: 2017年度今天国际销售收入为(1)评价与收入确认相关的关键内部控制的设计 5696177万元,较2016年度增和运行有效性 长42.89% (2)了解公司各类收入的具体确认条件、方法, 贵公司收入主要来源于工业生以评价贵公司的收入确认政策是否符合企业会计 产型物流系统,其收入的具体准则,前后期是否一致:关注周期性、偶然性的收 确认原则为系统已按合同和技入是否符合既定的收入确定原则、方法,评价收入 术协议的要求全部安装调试到确认的真实性、合规性 位,并取得了购货方的初验证(3)就本期确认收入的物流系统项目,抽取样本 明,该物流系统已交付购货方检查销售合同、项目实施关键节点证明资料、初验 进入商业运行时,予以确认收证明等可以证明该物流系统已交付购货方进入商 入 业运行的支持性文件,以评价相关物流系统项目收 由于工业生产型物流系统的初|入是否已按照公司的收入确认政策确认 验证明以及系统验收资料的取(4)就资产负债表日前后确认收入的项目,检查 得需要与客户进行对接,其取可以证明该物流系统已交付购货方进入商业运行 得时点因客户的人为或其他不的支持性文件时,重点核对收入确认时间是否与取 可控因素具有不可控制性。收得系统项目验收证明时间相符,以评价相关物流系 入是今天国际的关键业绩指标|统项目收入是否在恰当的期间确认; 之一,对财务报表影响重大,(5)查阅销售合同中与收款、验收相关的主要条 从而存在管理层为了达到特定款,通过项目的实际工作进度与销售合同约定的收 目标或期望而操纵收入确认时款节点进行对照分析,检查是否有延期收款,分析 点的固有风险。因此,我们将未按合同约定节点收款的原因,判断其相关收入确 收入确认作为关键审计事项。认的合理性和真实性; 关于收入确认的会计政策详见(6)抽取对本期收入影响较大的物流系统项目, 附注三、(二十三);关于营业执行现场查验程序,现场观察该物流系统的所有设 收入披露见附注五、(三十二)。备是否均安装调试完毕,并已整体交付给客户由其 投入试运行,并现场访谈甲方主要负责人确认项目 进展及项目试运行和初验情况,确认其是否已初验 完成并进入商业运行,判断其是否符合收入确认条 件 (7)对未执行现场查验的物流系统项目执行函证 程序,函证客户的合同金额、累计付款金额、项目 保证金金额、初验及终验情况。 审计报告第2页
审计报告 第 2 页 关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的 （一）收入确认 事项描述： 2017 年度今天国际销售收入为 56,961.77 万元，较 2016 年度增 长 42.89%。 贵公司收入主要来源于工业生 产型物流系统，其收入的具体 确认原则为系统已按合同和技 术协议的要求全部安装调试到 位，并取得了购货方的初验证 明，该物流系统已交付购货方 进入商业运行时，予以确认收 入。 由于工业生产型物流系统的初 验证明以及系统验收资料的取 得需要与客户进行对接，其取 得时点因客户的人为或其他不 可控因素具有不可控制性。收 入是今天国际的关键业绩指标 之一，对财务报表影响重大， 从而存在管理层为了达到特定 目标或期望而操纵收入确认时 点的固有风险。因此，我们将 收入确认作为关键审计事项。 关于收入确认的会计政策详见 附注三、（二十三）；关于营业 收入披露见附注五、（三十二）。 我们针对收入确认执行的主要审计程序包括： （1）评价与收入确认相关的关键内部控制的设计 和运行有效性； （2）了解公司各类收入的具体确认条件、方法， 以评价贵公司的收入确认政策是否符合企业会计 准则，前后期是否一致；关注周期性、偶然性的收 入是否符合既定的收入确定原则、方法，评价收入 确认的真实性、合规性； （3）就本期确认收入的物流系统项目，抽取样本， 检查销售合同、项目实施关键节点证明资料、初验 证明等可以证明该物流系统已交付购货方进入商 业运行的支持性文件，以评价相关物流系统项目收 入是否已按照公司的收入确认政策确认； （4）就资产负债表日前后确认收入的项目，检查 可以证明该物流系统已交付购货方进入商业运行 的支持性文件时，重点核对收入确认时间是否与取 得系统项目验收证明时间相符，以评价相关物流系 统项目收入是否在恰当的期间确认； （5）查阅销售合同中与收款、验收相关的主要条 款，通过项目的实际工作进度与销售合同约定的收 款节点进行对照分析，检查是否有延期收款，分析 未按合同约定节点收款的原因，判断其相关收入确 认的合理性和真实性； （6）抽取对本期收入影响较大的物流系统项目， 执行现场查验程序，现场观察该物流系统的所有设 备是否均安装调试完毕，并已整体交付给客户由其 投入试运行，并现场访谈甲方主要负责人确认项目 进展及项目试运行和初验情况，确认其是否已初验 完成并进入商业运行，判断其是否符合收入确认条 件； （7）对未执行现场查验的物流系统项目执行函证 程序，函证客户的合同金额、累计付款金额、项目 保证金金额、初验及终验情况
二)应收账款的可收回性及减值 事项描述 我们对应收账款的可收回性及减值实施的相关程 截止2017年12月31日,今天序包括: 国际应收账款账面价值为 (1)评价与应收账款日常管理及可收回性评估相 454852万元,占合并财务报关的关键内部控制的设计和运行有效性; 表资产总额的3497%,其中账(2)复核管理层对应收账款进行减值测试的相关 面余额为4865487万元,坏账考虑及客观证据,关注管理层是否充分识别已发生 准备为3,16915万元 减值的项目;对比同行业坏账准备计提标准,评价 贵公司管理层在确定应收账款坏账准备计提标准、所依据的资料、假设及方法、 预计可收回金额时需要评估相审批程序是否恰当; 关客户的信用情况,对单项金(3)对于单项金额重大并单独计提坏账准备的应 额重大的应收款项单独进行减收账款,选取样本复核管理层对预计未来可获得的 值测试,如有客观证据表明其|现金流量做出评估的依据: 发生了减值的,管理层根据其(4)对于管理层按照信用风险特征组合计提坏账 预计未来现金流量现值低于其准备的应收账款,通过考虑同类应收款项组合的实 账面价值的差额计提单项减值际回款情况及历史坏账发生情况,结合客户信用和 准备。如无客观证据表明其发市场条件等因素,评估管理层将应收款项划分为若 生了减值的,管理层按信用风千信用风险组合的合理性和各组合对应的坏账计 险特征的相似性和相关性将其提方法及计提比例的恰当性; 分为若干风险组合采用账龄分(5)对于采用账龄分析法计提坏账准备的应收账 析法计提坏账准备 款,结合收入确认时点,测试管理层账龄划分的准 由于应收款项金额重大,若应确性;在核实确认应收账款账龄的基础上,复核应 收账款不能按期收回或无法收|收账款坏账准备是否按经董事会批准的会计政策 回而发生坏账对财务报表影响规定的方法和比例提取,其计算和会计处理是否正 重大,且管理层在确定应收款确; 项减值时作出了重大判断,我(6)通过公开渠道查询主要客户的工商登记资料 们将应收款项的可收回性及减等,评估主要客户的信用风险,结合信用风险特征 值确定为关键审计事项 及账龄分析,并执行现场查验、应收账款函证程序 关于应收账款坏账准备会计政及检查期后回款情况等,评价管理层坏账准备计提 策见附注三、(十一);关于应的合理性 收账款账面余额及坏账准备见(7)分析计算资产负债表日坏账准备金额与应收 附注五、(三)。 账款余额之间的比率,比较前期坏账准备计提数和 实际发生数,以及本期实际核销坏账情况,分析应 收账款坏账准备计提是否充分、适当。 审计报告第3页
审计报告 第 3 页 （二）应收账款的可收回性及减值 事项描述： 截止 2017 年 12 月 31 日，今天 国际应收账款账面价值为 45,485.72 万元，占合并财务报 表资产总额的 34.97%，其中账 面余额为 48,654.87 万元，坏账 准备为 3,169.15 万元。 贵公司管理层在确定应收账款 预计可收回金额时需要评估相 关客户的信用情况，对单项金 额重大的应收款项单独进行减 值测试，如有客观证据表明其 发生了减值的，管理层根据其 预计未来现金流量现值低于其 账面价值的差额计提单项减值 准备。如无客观证据表明其发 生了减值的，管理层按信用风 险特征的相似性和相关性将其 分为若干风险组合采用账龄分 析法计提坏账准备。 由于应收款项金额重大，若应 收账款不能按期收回或无法收 回而发生坏账对财务报表影响 重大，且管理层在确定应收款 项减值时作出了重大判断，我 们将应收款项的可收回性及减 值确定为关键审计事项。 关于应收账款坏账准备会计政 策见附注三、（十一）；关于应 收账款账面余额及坏账准备见 附注五、（三）。 我们对应收账款的可收回性及减值实施的相关程 序包括： （1）评价与应收账款日常管理及可收回性评估相 关的关键内部控制的设计和运行有效性； （2）复核管理层对应收账款进行减值测试的相关 考虑及客观证据，关注管理层是否充分识别已发生 减值的项目；对比同行业坏账准备计提标准，评价 坏账准备计提标准、所依据的资料、假设及方法、 审批程序是否恰当； （3）对于单项金额重大并单独计提坏账准备的应 收账款，选取样本复核管理层对预计未来可获得的 现金流量做出评估的依据； （4）对于管理层按照信用风险特征组合计提坏账 准备的应收账款，通过考虑同类应收款项组合的实 际回款情况及历史坏账发生情况，结合客户信用和 市场条件等因素，评估管理层将应收款项划分为若 干信用风险组合的合理性和各组合对应的坏账计 提方法及计提比例的恰当性； （5）对于采用账龄分析法计提坏账准备的应收账 款，结合收入确认时点，测试管理层账龄划分的准 确性；在核实确认应收账款账龄的基础上，复核应 收账款坏账准备是否按经董事会批准的会计政策 规定的方法和比例提取，其计算和会计处理是否正 确； （6）通过公开渠道查询主要客户的工商登记资料 等，评估主要客户的信用风险，结合信用风险特征 及账龄分析，并执行现场查验、应收账款函证程序 及检查期后回款情况等，评价管理层坏账准备计提 的合理性； （7）分析计算资产负债表日坏账准备金额与应收 账款余额之间的比率，比较前期坏账准备计提数和 实际发生数，以及本期实际核销坏账情况，分析应 收账款坏账准备计提是否充分、适当