深圳市新纶科技股份有限公司 2019年度财务报表审计报告 chin乡 www.cninfocom.cn
深圳市新纶科技股份有限公司 2019 年度财务报表审计报告
目 录 内容 页码 审计报告 1-6 合并及公司资产负债表 7-8 合并及公司利润表 合并及公司现金流量表 合并及公司股东权益变动表 l1-14 财务报表附注 15-135 chin乡 www.cninfocom.cn
目 录 内容 页码 审计报告 1-6 合并及公司资产负债表 7-8 合并及公司利润表 9 合并及公司现金流量表 10 合并及公司股东权益变动表 11-14 财务报表附注 15-135
审计报告 亚会A审字(2020)0566号 深圳市新纶科技股份有限公司全体股东: (一)审计意见 我们审计了深圳市新纶科技股份有限公司(以下简称新纶科技)财务报表,包括2019年12 月31日的合并及公司资产负债表,2019年度的合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并 及公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。 我们认为,后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制,公允反映了新纶科 技2019年12月31日的合并及公司财务状况以及2019年度的合并及公司经营成果和合并及公司现 金流量 (二)形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报 表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则, 我们独立于新纶科技,并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信,我们获取的审计证据是充分 适当的,为发表审计意见提供了基础。 (三)强调事项段 我们提醒财务报表使用者关注,新纶科技于2020年4月9日收到中国证券监督管理委员会下 发的处罚字【2020】10号《行政处罚事先告知书》,新纶科技涉嫌违法将受到行政处罚,相关情 况详见附注“十四、2其他”。 我们同时提醒财务报表使用者关注,新纶科技于2020年4月29日发布公告,对涉及2016年 度损益及现金流量、2017年度损益及现金流量、2018年度损益及现金流量及2019年初资产负债的 重大会计差错进行了更正,前期会计差错更正具体内容详见附注“十四、1、前期会计差错更正” 本段内容不影响已发表的审计意见 (四)关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断,认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应 对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景,我们不对这些事项单独发表意见。 1、收入确认 (1)事项描述 chin乡 www.cninfocom.cn
1 审 计 报 告 亚会 A 审字（2020）0566 号 深圳市新纶科技股份有限公司全体股东： （一）审计意见 我们审计了深圳市新纶科技股份有限公司（以下简称新纶科技） 财务报表，包括 2019 年 12 月 31 日的合并及公司资产负债表，2019 年度的合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并 及公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。 我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了新纶科 技 2019 年 12 月 31 日的合并及公司财务状况以及 2019 年度的合并及公司经营成果和合并及公司现 金流量。 （二）形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报 表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则， 我们独立于新纶科技，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、 适当的，为发表审计意见提供了基础。 （三）强调事项段 我们提醒财务报表使用者关注，新纶科技于 2020 年 4 月 9 日收到中国证券监督管理委员会下 发的处罚字【2020】10 号《行政处罚事先告知书》，新纶科技涉嫌违法将受到行政处罚，相关情 况详见附注“十四、2 其他”。 我们同时提醒财务报表使用者关注，新纶科技于 2020 年 4 月 29 日发布公告，对涉及 2016 年 度损益及现金流量、2017 年度损益及现金流量、2018 年度损益及现金流量及 2019 年初资产负债的 重大会计差错进行了更正，前期会计差错更正具体内容详见附注“十四、1、前期会计差错更正 ” 本段内容不影响已发表的审计意见。 （四）关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应 对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。 1、收入确认 （1）事项描述：
新纶科技2019年度营业收入有关情况详见财务报表附注“五、40营业收入及营业成本”,鉴于 营业收入是新纶科技的关键绩效指标之一,且存在可能操纵收入以达到特定目标或预期的固有风险, 因此我们将收入的确认认定为关键审计事项 (2)审计应对 ①对新纶科技的销售与收款内部控制循环进行了解并执行穿行测试,并对客户签收及收入确 认等重要的控制点执行了控制测试 ②检查新纶科技与主要客户的业务合同,确定与收货及退货权有关的条款,并评价新纶科技 收入确认是否符合会计准则的要求 ③按照抽样原则选择本年度的样本,检查其业务合同、入账记录及客户签收记录,检查新纶 科技收入确认是否与披露的会计政策一致 ④对营业收入执行截止测试,确认新纶科技的收入确认是否记录在正确的会计期间; ⑤发函询证2019年末应收余额以及2019年度发生额,对工程类客户在发函询证金额的同时 询证项目完工进度 ⑥重要客户访谈。 2、商誉 (1)事项描述 截止2019年末新纶科技商誉账面价值为1,733,912,97571元,占净资产比例为33.87%。相关 信息在财务报表附注“五、17商誉”中披露。新纶科技每年期末均对商誉通过专门的方法进行减值 测试,其中涉及到多项需由新纶科技管理层判断和估计的指标,主要包括未来收入增长率、未来经 营利润率、未来产能利用率及适用的折现率。由于商誉减值测试固有的复杂程度,以及管理层在对 上述关键指标判断时可能的主观影响,我们将商誉减值事项作为关键审计事项。 (2)审计应对 ①针对铝塑膜业务商誉、宁国市千洪电子有限公司商誉、上海瀚广实业有限公司商誉、江天 精密制造科技苏州有限公司商誉,我们获取独立专家出具的减值测试专项报告,评估报告中所涉及 的评估减值测试模型是否符合现行的企业会计准则 ②将商誉减值测试报告中第一期的收入、经营利润率等数据与经批准的财务预算进行比较 ③将未来现金流量预测期间的收入增长率和毛利率等与被测试公司的历史情况进行比较 ④对于减值测试结果最为敏感的假设(即对于商誉可收回金额影响最大),我们关注了新纶 科技对这些假设的披露是否适当。 3、前期差错更正 2 chin乡 www.cninfocom.cn
2 新纶科技 2019 年度营业收入有关情况详见财务报表附注“五、40 营业收入及营业成本”，鉴于 营业收入是新纶科技的关键绩效指标之一，且存在可能操纵收入以达到特定目标或预期的固有风险， 因此我们将收入的确认认定为关键审计事项。 （2）审计应对： ① 对新纶科技的销售与收款内部控制循环进行了解并执行穿行测试，并对客户签收及收入确 认等重要的控制点执行了控制测试； ② 检查新纶科技与主要客户的业务合同，确定与收货及退货权有关的条款，并评价新纶科技 收入确认是否符合会计准则的要求； ③ 按照抽样原则选择本年度的样本，检查其业务合同、入账记录及客户签收记录，检查新纶 科技收入确认是否与披露的会计政策一致； ④ 对营业收入执行截止测试，确认新纶科技的收入确认是否记录在正确的会计期间； ⑤ 发函询证 2019 年末应收余额以及 2019 年度发生额，对工程类客户在发函询证金额的同时 询证项目完工进度； ⑥ 重要客户访谈。 2、商誉 （1）事项描述： 截止 2019 年末新纶科技商誉账面价值为 1,733,912,975.71 元，占净资产比例为 33.87%。相关 信息在财务报表附注“五、17 商誉”中披露。新纶科技每年期末均对商誉通过专门的方法进行减值 测试，其中涉及到多项需由新纶科技管理层判断和估计的指标，主要包括未来收入增长率、未来经 营利润率、未来产能利用率及适用的折现率。由于商誉减值测试固有的复杂程度，以及管理层在对 上述关键指标判断时可能的主观影响，我们将商誉减值事项作为关键审计事项。 （2）审计应对： ① 针对铝塑膜业务商誉、宁国市千洪电子有限公司商誉、上海瀚广实业有限公司商誉、江天 精密制造科技苏州有限公司商誉，我们获取独立专家出具的减值测试专项报告，评估报告中所涉及 的评估减值测试模型是否符合现行的企业会计准则； ② 将商誉减值测试报告中第一期的收入、经营利润率等数据与经批准的财务预算进行比较； ③ 将未来现金流量预测期间的收入增长率和毛利率等与被测试公司的历史情况进行比较； ④ 对于减值测试结果最为敏感的假设（即对于商誉可收回金额影响最大），我们关注了新纶 科技对这些假设的披露是否适当。 3、前期差错更正
(1)事项描述 新纶科技于2020年4月9日收到中国证券监督管理委员会下发的处罚字【2020】10号《行政 处罚事先告知书》,2016年至2018年,新纶科技通过全资子公司新纶科技(常州)有限公司与自 然人张和春控制的多家公司虚构贸易业务方式,虚增收入、成本及利润,新纶科技针对相关事项进 行了前期会计差错更正。前期会计差错更正事项对财务报表的影响广泛且重大,所以我们将前期会 计差错更正事项作为关键审计事项。 (2)审计应对 ①访谈参与虚构贸易业务的相关人员 ②获取张和春实际控制公司配合虚构贸易业务的相关证据 ③获取公司虚构贸易业务的相关证据。 ④获取公司更正前期会计差错的相关会计资料进行复核。 (五)其他信息 新纶科技管理层对其他信息负责。其他信息包括新纶科技2019年年度报告中涵盖的信息,但 不包括合并及公司财务报表和我们的审计报告 我们对合并及公司财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息,我们也不对其他信息发表任何形 式的鉴证结论。 结合我们对合并及公司财务报表的审计,我们的责任是阅读其他信息,在此过程中,考虑其他 信息是否与合并及公司财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者存在重大 错报。 基于我们已执行的工作,如果我们确定其他信息存在重大错报,我们应当报告该事实。在这方 面,我们无任何事项需要报告。 (六)管理层和治理层对财务报表的责任 新纶科技管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表,使其实现公允反映,并设计、执 行和维护必要的内部控制,以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 在编制财务报表时,新纶科技管理层负责评估新纶科技的持续经营能力,披露与持续经营相关 的事项,并运用持续经营假设,除非新纶科技管理层计划清算新纶科技、终止运营或别无其他现实 的选择。 新纶科技治理层负责监督新纶科技的财务报告过程。 chin乡 www.cninfocom.cn
3 （1）事项描述 新纶科技于 2020 年 4 月 9 日收到中国证券监督管理委员会下发的处罚字【2020】10 号《行政 处罚事先告知书》，2016 年至 2018 年，新纶科技通过全资子公司新纶科技（常州）有限公司与自 然人张和春控制的多家公司虚构贸易业务方式，虚增收入、成本及利润，新纶科技针对相关事项进 行了前期会计差错更正。前期会计差错更正事项对财务报表的影响广泛且重大，所以我们将前期会 计差错更正事项作为关键审计事项。 （2）审计应对 ①访谈参与虚构贸易业务的相关人员； ②获取张和春实际控制公司配合虚构贸易业务的相关证据； ③获取公司虚构贸易业务的相关证据。 ④获取公司更正前期会计差错的相关会计资料进行复核。 （五）其他信息 新纶科技管理层对其他信息负责。其他信息包括新纶科技 2019 年年度报告中涵盖的信息，但 不包括合并及公司财务报表和我们的审计报告。 我们对合并及公司财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形 式的鉴证结论。 结合我们对合并及公司财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他 信息是否与合并及公司财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者存在重大 错报。 基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方 面，我们无任何事项需要报告。 （六）管理层和治理层对财务报表的责任 新纶科技管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执 行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 在编制财务报表时，新纶科技管理层负责评估新纶科技的持续经营能力，披露与持续经营相关 的事项，并运用持续经营假设，除非新纶科技管理层计划清算新纶科技、终止运营或别无其他现实 的选择。 新纶科技治理层负责监督新纶科技的财务报告过程