湖北台基半导体股份有限公司 审计报告 大华审字[2020]006579号 大华会计师事务所(特殊普通合伙) Da Hua Certified Public Accountants(Special General Partnership chin乡 www.cninfocom.cn
大 华 会 计 师 事 务 所 (特 殊 普 通 合 伙 ) Da Hua Certified Public Accountants（Special General Partnership） 湖北台基半导体股份有限公司 审计报告 大华审字[2020]006579 号
湖北台基半导体股份有限公司 审计报告及财务报表 (2019年1月1日至2019年12月31日止) 目 录 页次 审计报告 二、已审财务报表 合并资产负债表 合并利润表 合并现金流量表 合并股东权益变动表 5-6 母公司资产负债表 母公司利润表 母公司现金流量表 母公司股东权益变动表 11-12 财务报表附注 1-78 chin乡 www.cninfocom.cn
湖北台基半导体股份有限公司 审计报告及财务报表 （2019 年 1 月 1 日至 2019 年 12 月 31 日止） 目 录 页 次 一、 审计报告 1-6 二、 已审财务报表 合并资产负债表 1-2 合并利润表 3 合并现金流量表 4 合并股东权益变动表 5-6 母公司资产负债表 7-8 母公司利润表 9 母公司现金流量表 10 母公司股东权益变动表 11-12 财务报表附注 1-78
大莘升师事呼 大华审字[2020]006579号审计报告 审计报告 大华审字[2020]006579号 湖北台基半导体股份有限公司全体股东: 、审计意见 我们审计了湖北台基半导体股份有限公司(以下简称台基股份)财务报 表,包括2019年12月31日的合并及母公司资产负债表,2019年度的合 并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变 动表以及相关财务报表附注。 我们认为,后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定 编制,公允反映了台基股份2019年12月31日的合并及母公司财务状况以 及2019年度的合并及母公司经营成果和现金流量 二、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告 的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准 则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则,我们独立于台基股份, 并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信,我们获取的审计证据是充 分、适当的,为发表审计意见提供了基础 、关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断,认为对本期财务报表审计最为重 要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为 背景,我们不对这些事项单独发表意见。 第1页 chin乡 www.cninfocom.cn
大华审字[2020]006579 号审计报告 第 1 页 审 计 报 告 大华审字[2020]006579号 湖北台基半导体股份有限公司全体股东： 一、审计意见 我们审计了湖北台基半导体股份有限公司(以下简称台基股份)财务报 表，包括 2019 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2019 年度的合 并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变 动表以及相关财务报表附注。 我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定 编制，公允反映了台基股份 2019 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以 及 2019 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。 二、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告 的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准 则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于台基股份， 并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充 分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 三、关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重 要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为 背景，我们不对这些事项单独发表意见
大莘升师事呼 大华审字[2020]006579号审计报告 我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。 1.商誉减值 2.营业收入 (一)商誉减值 1.事项描述 相关信息见附注六(注释16.)所示,2019年12月31日,台基股份 合并财务报表中商誉的账面原值为35,319.88万元,商誉减值准备为 35,319.88万元。由于商誉金额重大,且管理层需要作出重大判断,因此 我们将商誉的减值确定为关键审计事项 2.审计应对 我们对于商誉减值所实施的重要审计程序包括: (1)了解资产组的历史业绩情况及发展规划,以及行业的发展趋势 (2)了解和评价管理层利用评估专家的工作,评估管理层选择的估值 方法和采用的主要假设的合理性; (3)复核现金流量预测水平和所采用折现率的合理性,并与相关资产 组的历史数据及行业毛利率进行比较分析 (4)复核商誉减值测试的计算准确性。 基于已执行的审计工作,我们认为,管理层在商誉减值测试中采用的 假设方法是可接受的、管理层对商誉减值的相关判断及估计是合理的 (二)营业收入 1.事项描述:如附注六(注释31.)所示,2019年度,台基股份营业 收入为264,937,838.14元,较2018年度营业收入同比下降36.63%,由 于营业收入金额较大,收入的真实性、完整性存在潜在错报风险。因此我 们将销售收入的确认作为关键审计事项。 2.审计应对 第2页 chin乡 www.cninfocom.cn
大华审字[2020]006579 号审计报告 第 2 页 我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。 1.商誉减值 2.营业收入 （一）商誉减值 1.事项描述 相关信息见附注六（注释 16.）所示，2019 年 12 月 31 日，台基股份 合并财务报表中商誉的账面原值为 35,319.88 万元，商誉减值准备为 35,319.88 万元。由于商誉金额重大，且管理层需要作出重大判断，因此 我们将商誉的减值确定为关键审计事项。 2.审计应对 我们对于商誉减值所实施的重要审计程序包括： （1）了解资产组的历史业绩情况及发展规划，以及行业的发展趋势； （2）了解和评价管理层利用评估专家的工作，评估管理层选择的估值 方法和采用的主要假设的合理性； （3）复核现金流量预测水平和所采用折现率的合理性，并与相关资产 组的历史数据及行业毛利率进行比较分析； （4）复核商誉减值测试的计算准确性。 基于已执行的审计工作，我们认为，管理层在商誉减值测试中采用的 假设方法是可接受的、管理层对商誉减值的相关判断及估计是合理的。 （二）营业收入 1.事项描述：如附注六（注释 31.）所示，2019 年度，台基股份营业 收入为 264,937,838.14 元，较 2018 年度营业收入同比下降 36.63 %，由 于营业收入金额较大，收入的真实性、完整性存在潜在错报风险。因此我 们将销售收入的确认作为关键审计事项。 2.审计应对
大莘升师事呼 大华审字[2020]006579号审计报告 (1)对公司收入与收款业务的关键内部控制设计和执行进行了解和测 试,评价收入与收款业务的内部控制是否有效,并得到执行; (2)对公司重要客户的背景、工商信息等进行调查,关注下游客户需求 变化,分析客户变化的合理性 (3)获取公司与重要客户签订的购销合同及销售订单,对合同中约定的 关键条款进行检查,复核公司制定的收入确认政策是否符合会计准则的相 关规定 (4)分产品分类别进行毛利率对比分析,将本年毛利率与上年毛利率进 行对比,以确定公司毛利率是否存在重大异常 (5)分产品分类别将公司收入数量与成本结转数量进行对比分析,以判 断是否存在多确认收入或少结转成本的情形,使收入确认与成本结转相匹 配 (6)向重要客户实施积极式函证程序,询证本期发生的销售金额及应收 账款余额,确认业务收入的真实性、完整性;对于出口销售,将销售记录 与出口报关单、货运单、销售发票等出口销售单据进行核对,并向海关电 子口岸查询有关信息,核实出口收入的真实性; (⑦)抽样测试审计截止日前后重要的营业收入会计记录,确定是否存在 提前或延后确认营业收入的情况。 基于已执行的审计工作,我们认为,管理层对营业收入的总体评估是 可以接受的,相关判断及估计是合理的 四、其他信息 台基股份管理层对其他信息负责。其他信息包括2019年年度报告中涵 盖的信息,但不包括财务报表和我们的审计报告 我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息,我们也不对其他信 息发表任何形式的鉴证结论。 第3页 chin乡 www.cninfocom.cn
大华审字[2020]006579 号审计报告 第 3 页 (1)对公司收入与收款业务的关键内部控制设计和执行进行了解和测 试，评价收入与收款业务的内部控制是否有效，并得到执行； (2)对公司重要客户的背景、工商信息等进行调查，关注下游客户需求 变化，分析客户变化的合理性； (3)获取公司与重要客户签订的购销合同及销售订单，对合同中约定的 关键条款进行检查，复核公司制定的收入确认政策是否符合会计准则的相 关规定； (4)分产品分类别进行毛利率对比分析，将本年毛利率与上年毛利率进 行对比，以确定公司毛利率是否存在重大异常； (5)分产品分类别将公司收入数量与成本结转数量进行对比分析，以判 断是否存在多确认收入或少结转成本的情形，使收入确认与成本结转相匹 配； (6)向重要客户实施积极式函证程序，询证本期发生的销售金额及应收 账款余额，确认业务收入的真实性、完整性； 对于出口销售，将销售记录 与出口报关单、货运单、销售发票等出口销售单据进行核对，并向海关电 子口岸查询有关信息，核实出口收入的真实性； (7)抽样测试审计截止日前后重要的营业收入会计记录，确定是否存在 提前或延后确认营业收入的情况。 基于已执行的审计工作，我们认为，管理层对营业收入的总体评估是 可以接受的，相关判断及估计是合理的。 四、其他信息 台基股份管理层对其他信息负责。其他信息包括 2019 年年度报告中涵 盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。 我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信 息发表任何形式的鉴证结论