北京君正集成电路股份有限公司 2020年度 审计报告 索引 页码 审计报告 公司财务报告 合并资产负债表 母公司资产负债表 合并利润表 母公司利润表 合并现金流量表 5678 母公司现金流量表 合并股东权益变动表 9-10 母公司股东权益变动表 11-12 财务报表附注 13-84 chin乡 www.cninfocom.cn
北京君正集成电路股份有限公司 2020 年度 审计报告 索引 页码 审计报告 公司财务报告 — 合并资产负债表 1-2 — 母公司资产负债表 3-4 — 合并利润表 5 — 母公司利润表 6 — 合并现金流量表 7 — 母公司现金流量表 8 — 合并股东权益变动表 9-10 — 母公司股东权益变动表 11-12 — 财务报表附注 13-84
泳中和 信永中和会计师事务所北京市东城区朝阳门北大街联系电话+6010655228 号富华大厦A座9层 telephone+86(01065542286 9/F Block A Fu Hua Mansion Shingling ShineWing. No 8, Chaoyangmen Beidajie Beijing传真+8601016547190 a certified- public accountants assimile+86(010)655471904 审计报告 XYZH/2021BJAB10208 北京君正集成电路股份有限公司全体股东: 审计意见 我们审计了北京君正集成电路股份有限公司(以下简称北京君正公司)财务报表,包括2020 年12月31日的合并及母公司资产负债表,2020年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金 流量表、合并及母公司股东权益变动表和相关财务报表附注。 我们认为,后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制,公允反映了北京君 正公司2020年12月31日的合并及母公司财务状况以及2020年度的合并及母公司经营成果和现金 流量。 二、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报 表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则 我们独立于北京君正公司,并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信,我们获取的审计证据是 充分、适当的,为发表审计意见提供了基础 三、关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断,认为对本年财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应 对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景,我们不对这些事项单独发表意见。 chin乡 www.cninfocom.cn
审计报告 XYZH/2021BJAB10208 北京君正集成电路股份有限公司全体股东: 一、审计意见 我们审计了北京君正集成电路股份有限公司(以下简称北京君正公司)财务报表,包括 2020 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表,2020 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金 流量表、合并及母公司股东权益变动表和相关财务报表附注。 我们认为,后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制,公允反映了北京君 正公司 2020 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2020 年度的合并及母公司经营成果和现金 流量。 二、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报 表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则, 我们独立于北京君正公司,并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信,我们获取的审计证据是 充分、适当的,为发表审计意见提供了基础。 三、关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断,认为对本年财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应 对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景,我们不对这些事项单独发表意见
1.收入确认 关键审计事项 审计中的应对 北京君正公司2020年度合并财务(1)了解和评价与收入相关内部控制的设计和执 报表营业收入为21698011万行,并测试其运行的有效性。 (2)复核相关的会计政策和收入确认原则,判断是 收入金额重大且为关键业绩指标,否符合准则要求。 根据附注四、29所述的会计政(3)结合业务类型对收入、成本以及毛利执行分析 策,可能存在收入确认的相关风程序,判断是否出现异常波动 险。因此,我们将该事项作为关键(4)抽样检查收入的会计记录、销售合同、出库 审计事项 单、客户签收单、银行流水等相关单证,确认收入 的真实性和完整性。 (5)对重要客户的收入和应收账款执行函证程序, 判断交易的真实性。 (6)针对资产负债表日前后的收入确认样本进行截 止性测试,判断收入是否计入正确的会计期间。 (7)检查财务报表附注四、29以及附注六、36的 相关披露。 2存货跌价准备 关键审计事项 审计中的应对 截至2020年12月31日,北京君(1)了解和评价与存货相关内部控制的设计和执 正公司合并财务报表存货账面余额|行,并测试其运行的有效性 为14.:87.86万元,存货跌价准(2)对原材料、在产品、库存商品执行分析程序。 备余额为1234465万元,占比(3)取得库龄清单,对库龄较长的存货执行分析程 8.64%。 北京君正公司存货按照成本与可变(4)对存货执行监盘程序,检查存货数量、状况 现净值孰低计量,确定存货跌价准(5)检查以前年度计提跌价存货本年的变动情况。 备需要管理层作出判断和估计,且(6)对管理层存货跌价准备计提过程和结果进行复 存货跌价准备的计提对财务报表整核 体具有重要性。因此,我们将该事 (7)检查财务报表附注四、14,附注四、16以及 项作为关键审计事项。 附注六、7的相关披露。 chin乡 www.cninfocom.cn
1.收入确认 关键审计事项 审计中的应对 北京君正公司 2020 年度合并财务 报表营业收入为 216,980.11 万 元。 收入金额重大且为关键业绩指标, 根据附注四、29 所述的会计政 策,可能存在收入确认的相关风 险。因此,我们将该事项作为关键 审计事项。 (1)了解和评价与收入相关内部控制的设计和执 行,并测试其运行的有效性。 (2)复核相关的会计政策和收入确认原则,判断是 否符合准则要求。 (3)结合业务类型对收入、成本以及毛利执行分析 程序,判断是否出现异常波动。 (4)抽样检查收入的会计记录、销售合同、出库 单、客户签收单、银行流水等相关单证,确认收入 的真实性和完整性。 (5)对重要客户的收入和应收账款执行函证程序, 判断交易的真实性。 (6)针对资产负债表日前后的收入确认样本进行截 止性测试,判断收入是否计入正确的会计期间。 (7)检查财务报表附注四、29 以及附注六、36 的 相关披露。 2.存货跌价准备 关键审计事项 审计中的应对 截至 2020 年 12 月 31 日,北京君 正公司合并财务报表存货账面余额 为 142,870.86 万元,存货跌价准 备余额为 12,344.65 万元,占比 8.64%。 北京君正公司存货按照成本与可变 现净值孰低计量,确定存货跌价准 备需要管理层作出判断和估计,且 存货跌价准备的计提对财务报表整 体具有重要性。因此,我们将该事 项作为关键审计事项。 (1)了解和评价与存货相关内部控制的设计和执 行,并测试其运行的有效性。 (2)对原材料、在产品、库存商品执行分析程序。 (3)取得库龄清单,对库龄较长的存货执行分析程 序。 (4)对存货执行监盘程序,检查存货数量、状况。 (5)检查以前年度计提跌价存货本年的变动情况。 (6)对管理层存货跌价准备计提过程和结果进行复 核。 (7)检查财务报表附注四、14,附注四、16 以及 附注六、7 的相关披露
3商誉减值 关键审计事项 审计中的应对 截至2020年12月31日,北京君(1)评价管理层与商誉减值测试相关的关键内部 正公司合并财务报表中商誉的账面控制的有效性。 价值为30077843万元,占年末总(2)复核管理层对资产组的认定和商誉的分摊方 资产的3354%,商誉减值准备为0法。 (3)评价管理层聘请的估值专家的独立性、以及 管理层在每年末对商誉进行减值测胜任能力。 试,并依据减值测试的结果调整商(4)与管理层和估值专家讨论评估方法的适当 誉的账面价值。由于商誉减值测试|性,以及估值模型、关键假设及参数选择的合理 的结果很大程度上依赖于管理层所性 做的估计和采用的假设,特别是收(5)将收入增长率、毛利率、经营费用等关键数 入增长率、毛利率、经营费用、折据与企业过往业绩、管理层预算进行比较,审慎评 现率等,该等估计和假设均存在重价估值模型中采用的关键假设及估计的合理性 大不确定性,受管理层对未来市场(6)检查佔值专家的折现率模型,与同行业可比 以及经济环境判断的影响。由于商公司的折现率进行比较,评价折现率选取的合理 誉减值测试过程较为复杂,同时涉性。 及管理层的重大判断与估计。因(7)检查财务报表附注四、24以及附注六、17 此,我们将该事项作为关键审计事的相关披露 四、其他信息 北京君正公司管理层(以下简称管理层)对其他信息负责。其他信息包括北京君正公司2020年 年度报告中涵盖的信息,但不包括财务报表和我们的审计报告。 我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息,我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结 论 结合我们对财务报表的审计,我们的责任是阅读其他信息,在此过程中,考虑其他信息是否与 财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报 基于我们已执行的工作,如果我们确定其他信息存在重大错报,我们应当报告该事实。在这方 面,我们无任何事项需要报告。 chin乡 www.cninfocom.cn
3.商誉减值 关键审计事项 审计中的应对 截至 2020 年 12 月 31 日,北京君 正公司合并财务报表中商誉的账面 价值为 300,778.43 万元,占年末总 资产的 33.54%,商誉减值准备为 0 元。 管理层在每年末对商誉进行减值测 试,并依据减值测试的结果调整商 誉的账面价值。由于商誉减值测试 的结果很大程度上依赖于管理层所 做的估计和采用的假设,特别是收 入增长率、毛利率、经营费用、折 现率等,该等估计和假设均存在重 大不确定性,受管理层对未来市场 以及经济环境判断的影响。由于商 誉减值测试过程较为复杂,同时涉 及管理层的重大判断与估计。因 此,我们将该事项作为关键审计事 项。 (1)评价管理层与商誉减值测试相关的关键内部 控制的有效性。 (2)复核管理层对资产组的认定和商誉的分摊方 法。 (3)评价管理层聘请的估值专家的独立性、以及 胜任能力。 (4)与管理层和估值专家讨论评估方法的适当 性,以及估值模型、关键假设及参数选择的合理 性。 (5)将收入增长率、毛利率、经营费用等关键数 据与企业过往业绩、管理层预算进行比较,审慎评 价估值模型中采用的关键假设及估计的合理性。 (6)检查估值专家的折现率模型,与同行业可比 公司的折现率进行比较,评价折现率选取的合理 性。 (7)检查财务报表附注四、24 以及附注六、17 的相关披露。 四、其他信息 北京君正公司管理层(以下简称管理层)对其他信息负责。其他信息包括北京君正公司 2020 年 年度报告中涵盖的信息,但不包括财务报表和我们的审计报告。 我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息,我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结 论。 结合我们对财务报表的审计,我们的责任是阅读其他信息,在此过程中,考虑其他信息是否与 财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。 基于我们已执行的工作,如果我们确定其他信息存在重大错报,我们应当报告该事实。在这方 面,我们无任何事项需要报告
五、管理层和治理层对财务报表的责任 管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表,使其实现公允反映,并设计、执行和维护 必要的内部控制,以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 在编制财务报表时,管理层负责评估北京君正公司的持续经营能力,披露与持续经营相关的事 项(如适用),并运用持续经营假设,除非管理层计划清算北京君正公司、终止运营或别无其他现 实的选择 治理层负责监督北京君正公司的财务报告过程 六、注册会计师对财务报表审计的责任 我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证,并出 具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证,但并不能保证按照审计准则执行的审计在 某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致,如果合理预期错报单独或汇总起来 可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策,则通常认为错报是重大的。 在按照审计准则执行审计工作的过程中,我们运用职业判断,并保持职业怀疑。同时,我们也 执行以下工作 (1)识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险,设计和实施审计程序以应对这 些风险,并获取充分、适当的审计证据,作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造 故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上,未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发 现由于错误导致的重大错报的风险。 (2)了解与审计相关的内部控制,以设计恰当的审计程序,但目的并非对内部控制的有效性发 表意见。 (3)评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性 (4)对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时,根据获取的审计证据,就可能导致 对北京君正公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我 们得出结论认为存在重大不确定性,审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表 中的相关披露;如果披露不充分,我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可 获得的信息。然而,未来的事项或情况可能导致北京君正公司不能持续经营。 (5)评价财务报表的总体列报、结构和内容,并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项 (6)就北京君正公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据,以对财务报表 发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计,并对审计意见承担全部责任。 我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通,包括沟通我们在 审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷 我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明,并与治理层沟通可能被合理 认为影响我们独立性的所有关系和其他事项,以及相关的防范措施(如适用)。 从与治理层沟通过的事项中,我们确定哪些事项对本年财务报表审计最为重要,因而构成关键 审计事项。我们在审计报告中描述这些事项,除非法律法规禁止公开披露这些事项,或在极少数情 chin乡 www.cninfocom.cn
五、管理层和治理层对财务报表的责任 管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表,使其实现公允反映,并设计、执行和维护 必要的内部控制,以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 在编制财务报表时,管理层负责评估北京君正公司的持续经营能力,披露与持续经营相关的事 项(如适用),并运用持续经营假设,除非管理层计划清算北京君正公司、终止运营或别无其他现 实的选择。 治理层负责监督北京君正公司的财务报告过程。 六、注册会计师对财务报表审计的责任 我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证,并出 具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证,但并不能保证按照审计准则执行的审计在 某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致,如果合理预期错报单独或汇总起来 可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策,则通常认为错报是重大的。 在按照审计准则执行审计工作的过程中,我们运用职业判断,并保持职业怀疑。同时,我们也 执行以下工作: (1)识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险,设计和实施审计程序以应对这 些风险,并获取充分、适当的审计证据,作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、 故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上,未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发 现由于错误导致的重大错报的风险。 (2)了解与审计相关的内部控制,以设计恰当的审计程序,但目的并非对内部控制的有效性发 表意见。 (3)评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。 (4)对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时,根据获取的审计证据,就可能导致 对北京君正公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我 们得出结论认为存在重大不确定性,审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表 中的相关披露;如果披露不充分,我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可 获得的信息。然而,未来的事项或情况可能导致北京君正公司不能持续经营。 (5)评价财务报表的总体列报、结构和内容,并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。 (6)就北京君正公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据,以对财务报表 发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计,并对审计意见承担全部责任。 我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通,包括沟通我们在 审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。 我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明,并与治理层沟通可能被合理 认为影响我们独立性的所有关系和其他事项,以及相关的防范措施(如适用)。 从与治理层沟通过的事项中,我们确定哪些事项对本年财务报表审计最为重要,因而构成关键 审计事项。我们在审计报告中描述这些事项,除非法律法规禁止公开披露这些事项,或在极少数情