烟台正海减性材料股恪有限公司 2年度合并及母公司财务报表 审计报告书 A CPA 中兴华会计师事务所(婧殊普通合伙) ZHONGXINGHUA CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS LLP 地址:北京市西城区阜外大街1号四川大厦东座15层 邮编:100037 电话:(010)68364878 传真:(010)68364875 chin乡 www.cninfocom.cn
烟台正海磁性材料股份有限公司 2019年度合并及母公司财务报表 审计报告书 中兴华会计师事务所(特殊普通合伙) ZHONGXINGHUA CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS LLP 地址：北京市西城区阜外大街 1 号四川大厦东座 15 层 邮编：100037 电话：(010)68364878 传真：(010)68364875
目 录 审阅报告 审阅报告附送 1.合并资产负债表 2.合并利润表 3.合并现金流量表 4.合并股东权益变动表 5.母公司资产负债表 6.母公司利润表 7.母公司现金流量表 8.母公司股东权益变动表 9.财务报表附注 、审阅报告附件 1.中兴华会计师事务所(特殊普通合伙)营业执照复印件 2.中兴华会计师事务所(特殊普通合伙)执业证书复印件 3.中兴华会计师事务所(特殊普通合伙)证券、期货相关业务许可证复印件 4.注册会计师执业证书复印件 chin乡 www.cninfocom.cn
目 录 一、审阅报告 二、审阅报告附送 1. 合并资产负债表 2. 合并利润表 3. 合并现金流量表 4. 合并股东权益变动表 5. 母公司资产负债表 6. 母公司利润表 7. 母公司现金流量表 8. 母公司股东权益变动表 9. 财务报表附注 三、审阅报告附件 1. 中兴华会计师事务所（特殊普通合伙）营业执照复印件 2. 中兴华会计师事务所（特殊普通合伙）执业证书复印件 3. 中兴华会计师事务所（特殊普通合伙）证券、期货相关业务许可证复印件 4. 注册会计师执业证书复印件
中兴华会计师事务所(特殊普通合伙) ZHONGXINGHUA CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS LLP CPA 地址(Add):北京市西城区阜外大街1号四川大厦东座15层 F15, Sichuan Building East, No. I Fu Wai Da Jie, Xicheng District, Bei jing, China 电话(Te1):010-68364878传真(Fax):010-68364875 审计报告 中兴华审字(2020)第030059号 烟台正海磁性材料股份有限公司全体股东: 审计意见 我们审计了烟台正海磁性材料股份有限公司(以下简称“正海磁材”)财务报表, 包括2019年12月31日的合并及母公司资产负债表,2019年度的合并及母公司利 润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表 附注。 我们认为,后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制,公 允反映了正海磁材2019年12月31日合并及母公司的财务状况以及2019年度合并 及母公司的经营成果和现金流量。 二、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册 会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照 中国注册会计师职业道德守则,我们独立于正海磁材,并履行了职业道德方面的其 他责任。我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了 基础。 三、关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断,认为对本期财务报表审计最为重要的事项 这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成意见为背景,我们不对这些事项 chin乡 www.cninfocom.cn
中兴华会计师事务所（特殊普通合伙） Z H O N G X I N G H U A C E R T I F I E D P U B L I C A C C O U N T A N T S L L P 地址（ Add ）： 北 京 市 西 城 区 阜 外 大 街 1 号四川大厦东座 1 5 层 F15,Sichuan Building East,No.1 Fu Wai Da Jie,Xicheng District ，Bei jing,Chi na 电话（ Tel ）： 0 1 0 - 6 8 3 6 4 8 7 8 传真（ Fax ）： 010 - 6 8 3 6 4 8 7 5 审 计 报 告 中兴华审字（2020）第 030059 号 烟台正海磁性材料股份有限公司全体股东： 一、审计意见 我们审计了烟台正海磁性材料股份有限公司（以下简称“正海磁材”）财务报表， 包括 2019 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2019 年度的合并及母公司利 润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表 附注。 我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公 允反映了正海磁材 2019 年 12 月 31 日合并及母公司的财务状况以及 2019 年度合并 及母公司的经营成果和现金流量。 二、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册 会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照 中国注册会计师职业道德守则，我们独立于正海磁材，并履行了职业道德方面的其 他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了 基础。 三、关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。 这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成意见为背景，我们不对这些事项
单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。 (一)营业收入 事项描述 如财务报表附注六、35“营业收入和营业成本”所述,贵公司2019年度营业收 入为179,85584万元,鉴于营业收入对正海磁材财务报表整体的重要性,且为关键 业绩指标之一,存在管理层为了达到特定目标而操纵操纵收入的固有风险,因此我 们将正海磁材收入确认识别为关键审计事项 2、审计应对 在针对该重要事项的审计过程中,我们执行了下列重要程序 (1)我们了解和评价销售与收款环节的内部控制并进行控制测试,确定相关控 制得到执行并且控制是有效的 (2)了解收入确认的具体方法,与同行业公司收入确认政策进行对比分析,同 时选取销售合同样本,识别合同中与商品所有权相关的风险和报酬转移相关的条款, 评价相应收入确认时点是否符合企业会计准则的规定,并得到一贯执行; (3)执行分析性程序,查验分析各类别产品销售收入和毛利率变动的合理性 (4)实施细节测试,分别从销售出库单和账面记录双向选取样本,核对销售合 同(订单)、销售岀库单、物流单据、客户签收单或验收报告、收款结算单据、结算 发票等支持性文件;对于出口收入,获取出口报关单并与账面记录核对,并以抽样 方式检査销售合同、出口报关单、货运提单、销售发票等支持性文件; (5)实施收入截止性测试,就资产负债表前后确认收入的交易选取样本进行截 止测试,以评价营业收入是否在恰当期间确认; (6)检查本期确认的收入在期后是否发生重大的销售退回,以核实收入的真实 性 chin乡 www.cninfocom.cn
单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。 （一）营业收入 1、事项描述 如财务报表附注六、35“营业收入和营业成本”所述，贵公司 2019 年度营业收 入为 179,855.84 万元，鉴于营业收入对正海磁材财务报表整体的重要性，且为关键 业绩指标之一，存在管理层为了达到特定目标而操纵操纵收入的固有风险，因此我 们将正海磁材收入确认识别为关键审计事项。 2、审计应对 在针对该重要事项的审计过程中，我们执行了下列重要程序： （1）我们了解和评价销售与收款环节的内部控制并进行控制测试，确定相关控 制得到执行并且控制是有效的； （2）了解收入确认的具体方法，与同行业公司收入确认政策进行对比分析，同 时选取销售合同样本，识别合同中与商品所有权相关的风险和报酬转移相关的条款， 评价相应收入确认时点是否符合企业会计准则的规定，并得到一贯执行； （3）执行分析性程序，查验分析各类别产品销售收入和毛利率变动的合理性； （4）实施细节测试，分别从销售出库单和账面记录双向选取样本，核对销售合 同（订单）、销售出库单、物流单据、客户签收单或验收报告、收款结算单据、结算 发票等支持性文件；对于出口收入，获取出口报关单并与账面记录核对，并以抽样 方式检查销售合同、出口报关单、货运提单、销售发票等支持性文件； （5）实施收入截止性测试，就资产负债表前后确认收入的交易选取样本进行截 止测试，以评价营业收入是否在恰当期间确认； （6）检查本期确认的收入在期后是否发生重大的销售退回，以核实收入的真实 性
(二)应收账款的可收回性 l、事项描述 截至2019年12月31日,如财务报表附注六、4“应收账款”所述,公司2019 年12月31日应收账款账面余额合计61,849.84万元,计提的坏账准备合计7973.09 万元。公司以应收账款的可收回性为判断基础确认坏账准备。应收账款期末账面价 值的确定需要管理层识别已发生的项目和客观证据、评估预期未来可获取的现金流 量并确定其现值,涉及管理层运用重大会计估计和判断,且应收账款的可收回性对 于财务报表具有重要性,因此,我们将应收账款的可收回性认定为关键审计事项 2、审计应对 我们针对应收账款的可收回性执行的审计程序主要包括: (1)测试管理层与应收账款日常管理及可收回性评估相关的关键内部控制; (2)复核管理层对应收账款可收回性进行评估的相关考虑及客观证据 (3)对于管理层按照信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款,结合信用风 险特征及账龄分析,评价管理层坏账准备计提的合理性; (4)结合应收账款函证程序,确认应收账款余额的真实性、准确性; (5)抽样检查期后回款情况。 四、其他信息 正海磁材管理层对其他信息负责。其他信息包括正海磁材2019年度报告中涵盖 的信息,但不包括财务报表和我们的审计报告 我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息,我们也不对其他信息发表任 何形式的鉴证结论。 结合我们对财务报表的审计,我们的责任是阅读其他信息,在此过程中,考虑 其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似 chin乡 www.cninfocom.cn
（二）应收账款的可收回性 1、事项描述 截至 2019 年 12 月 31 日，如财务报表附注六、4“应收账款”所述，公司 2019 年 12 月 31 日应收账款账面余额合计 61,849.84 万元，计提的坏账准备合计 7,973.09 万元。公司以应收账款的可收回性为判断基础确认坏账准备。应收账款期末账面价 值的确定需要管理层识别已发生的项目和客观证据、评估预期未来可获取的现金流 量并确定其现值，涉及管理层运用重大会计估计和判断，且应收账款的可收回性对 于财务报表具有重要性，因此，我们将应收账款的可收回性认定为关键审计事项。 2、审计应对 我们针对应收账款的可收回性执行的审计程序主要包括： （1）测试管理层与应收账款日常管理及可收回性评估相关的关键内部控制； （2）复核管理层对应收账款可收回性进行评估的相关考虑及客观证据； （3）对于管理层按照信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款，结合信用风 险特征及账龄分析，评价管理层坏账准备计提的合理性； （4）结合应收账款函证程序，确认应收账款余额的真实性、准确性； （5）抽样检查期后回款情况。 四、其他信息 正海磁材管理层对其他信息负责。其他信息包括正海磁材 2019 年度报告中涵盖 的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。 我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任 何形式的鉴证结论。 结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑 其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似