四川海特高新技术股份有限公司2019年度审计报告

四川海特高新技术股份有限公司 2019年度 审计报告 索引 页码 审计报告 公司财务报表 合并资产负债表 母公司资产负债表 合并利润表 母公司利润表 合并现金流量表 678 母公司现金流量表 合并股东权益变动表 9-10 母公司股东权益变动表 11-12 财务报表附注 13-99 chin乡 www.cninfocom.cn

四川海特高新技术股份有限公司 2019 年度 审计报告 索引 页码 审计报告 公司财务报表 — 合并资产负债表 1-2 — 母公司资产负债表 3-4 — 合并利润表 5 — 母公司利润表 6 — 合并现金流量表 7 — 母公司现金流量表 8 — 合并股东权益变动表 9-10 — 母公司股东权益变动表 11-12 — 财务报表附注 13-99

信永中和 信永中和会计师事务所北京市东城区朝阳门北大街联系电话:+8010155286 8号富华大厦A座9层 Shinedown 9/F. Block A. Fu Hua mansio Shinewing No 8, Chaoyangmen Beidajie certified public accountan,Dongcheng District, Beijing, //cc +86(010)65547190 100027P.R. China facsimile:+86(010)65547190 审计报告 XYZH/2020CDA20022 四川海特高新技术股份有限公司全体股东: 审计意见 我们审计了四川海特高新技术股份有限公司(以下简称海特高新公司)财务报表,包 括2019年12月31日的合并及母公司资产负债表,2019年度的合并及母公司利润表、合 并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表,以及相关财务报表附注。 我们认为,后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制,公允反映 了海特高新公司2019年12月31日的合并及母公司财务状况以及2019年度的合并及母公 司经营成果和现金流量 、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师 对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计 师职业道德守则,我们独立于海特高新公司,并履行了职业道德方面的其他责任。我们相 信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础 、关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断,认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些 事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景,我们不对这些事项单独发 表意见 1.开发支出资本化 关键审计事项 审计中的应对 2019年12月31日,海特高新公司开发支出 评价开发支出是否达到资本化条件的主 的账面金额4.73亿元,因评估开发支出是 要审计程序如下: 否符合资本化条件需要管理层进行重大会 计判断和估计,该事项对于我们的审计而言1、测试并评价开发支出相关内部控制的 是重要的,我们把开发支出是否满足资本化有效性 chin乡 ww cninfo. com. cn

审计报告 XYZH/2020CDA20022 四川海特高新技术股份有限公司全体股东： 一、 审计意见 我们审计了四川海特高新技术股份有限公司（以下简称海特高新公司）财务报表，包 括 2019 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2019 年度的合并及母公司利润表、合 并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表，以及相关财务报表附注。 我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映 了海特高新公司 2019 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2019 年度的合并及母公 司经营成果和现金流量。 二、 形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师 对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计 师职业道德守则，我们独立于海特高新公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相 信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 三、 关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些 事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发 表意见。 1. 开发支出资本化 关键审计事项 审计中的应对 2019 年 12 月 31 日，海特高新公司开发支出 的账面金额 4.73 亿元，因评估开发支出是 否符合资本化条件需要管理层进行重大会计 判断和估计，该事项对于我们的审计而言是 重要的，我们把开发支出是否满足资本化条 评价开发支出是否达到资本化条件的主要 审计程序如下： 1、测试并评价开发支出相关内部控制的 有效性；

件作为关键申计事项。同时我们关注财务报|2、访谈关键技术人员关于项目研发进度 表附注四、19及附注六、15关于资本化开 的情况:;査阅研发过程记录文档 发支出披露的适当性。 3、分析复核海特高新公司关于开发支出 的相关会计政策是否符合《企业会计 准则》的要求;抽样检查资本化开发 支出的财务核算是否与会计政策相 符;同时关注了对开发支出资本化披 露的充分性。 2.商誉减值 关键审计事项 审计中的应对 海特高新公司收购安胜、海威华芯时分别产评价商誉是否存在减值的主要审计程序如 生商誉6,650.99万元、4,291.91万元 下 管理层年度末评估商誉可能出现减值的情况。安1、获取安胜和海威华芯商誉的评估报 胜和海威华芯商誉的减值评估结果由管理层告,评价由管理层聘请的外部评估机 依据其聘任的外部评估师编制的评估报告进|构的独立性、客观性、经验和资质: 行确定 2、评估委托合同中关于评估师工作的性 评估报告中折现现金流预测的编制涉及运用 质、评估范围、评估目标、评估基准 重大判断和估计,特别是确定收入增长率 日、评估对象约定是否恰当 永续增长率以及确定所应用的风险调整折现 率时均存在固有不确定性和可能受到管理层|3、关注商誉减值评估所使用的方法和假 偏好的影响。 设是否恰当,包括这些假设和方法是 否与委托目标以及适用的财务报告编 由于商誉的减值预测和折现未来现金流量涉 制基础的要求一致、是否与企业前期 及固有不确定性,以及管理层在选用假设和 所采用的假设及方法一致 估计时可能出现偏好的风险,因此我们将商 誉的减值识别为关键审计事项 4、结合公司实际情况,评价折现的现金 流量预测中采用的风险调整折现率的 合理性; 5、复核管理层对于未来现金流量的预测 及未来现金流量现值计算的准确性; 6、获取安胜和海威华芯所处行业环境、 公司产品前景、未来销售目标、成本 费用预算等相关资料,复核管理层关 于收入增长率假设的合理性 7、结合可获取的内部与外部信息,合理 判断并识别安胜和海威华芯是否存在 chin乡 www.cninfocom.cn

件作为关键审计事项。同时我们关注财务报 表附注四、19 及附注六、15 关于资本化开 发支出披露的适当性。 2、访谈关键技术人员关于项目研发进度 的情况；查阅研发过程记录文档； 3、分析复核海特高新公司关于开发支出 的相关会计政策是否符合《企业会计 准则》的要求；抽样检查资本化开发 支出的财务核算是否与会计政策相 符；同时关注了对开发支出资本化披 露的充分性。 2. 商誉减值 关键审计事项 审计中的应对 海特高新公司收购安胜、海威华芯时分别产 生商誉 6,650.99 万元、4,291.91 万元。 管理层年度末评估商誉可能出现减值的情况。安 胜和海威华芯商誉的减值评估结果由管理层 依据其聘任的外部评估师编制的评估报告进 行确定。 评估报告中折现现金流预测的编制涉及运用 重大判断和估计，特别是确定收入增长率、 永续增长率以及确定所应用的风险调整折现 率时均存在固有不确定性和可能受到管理层 偏好的影响。 由于商誉的减值预测和折现未来现金流量涉 及固有不确定性，以及管理层在选用假设和 估计时可能出现偏好的风险，因此我们将商 誉的减值识别为关键审计事项。 评价商誉是否存在减值的主要审计程序如 下： 1、获取安胜和海威华芯商誉的评估报 告，评价由管理层聘请的外部评估机 构的独立性、客观性、经验和资质； 2、评估委托合同中关于评估师工作的性 质、评估范围、评估目标、评估基准 日、评估对象约定是否恰当； 3、关注商誉减值评估所使用的方法和假 设是否恰当，包括这些假设和方法是 否与委托目标以及适用的财务报告编 制基础的要求一致、是否与企业前期 所采用的假设及方法一致； 4、结合公司实际情况，评价折现的现金 流量预测中采用的风险调整折现率的 合理性； 5、复核管理层对于未来现金流量的预测 及未来现金流量现值计算的准确性； 6、获取安胜和海威华芯所处行业环境、 公司产品前景、未来销售目标、成本 费用预算等相关资料，复核管理层关 于收入增长率假设的合理性； 7、结合可获取的内部与外部信息，合理 判断并识别安胜和海威华芯是否存在

商誉减值迹象。 营业收入 关键审计事项 审计中的应对 209年度,海特高新公司营业收入的账面金由于海特高新公司涉及的业务类别较多, 额88亿元,因上市公司存在因业绩考虑我们区分不同业务类别检查营业收入的确 而调节利润的风险,故我们把营业收入的真|认条件、方法是否符合企业会计准则,主 实性作为关键审计事项 要审计程序如下 1、选取不同业务样本检查销售合同,识 别与商品所有权上的风险和报酬转移 相关的合同条款与条件,评价收入确 认时点是否符合《企业会计准则》 要求; 2、对本年不同业务记录的收入交易选取 样本,检查与收入确认相关的支持性 文件,评价相关收入确认是否符合收 入确认的会计政策 3、就资产负债表日前后不同业务类别记 录的收入交易,选取样本,核对出库 记录及其他支持依据,以评价收入是 否被记录于恰当的会计期间 4、对交易额及期末应收账款进行函证, 检查回款情况,以评价销售收入的真 实性 5、实施两期变动分析、毛利率分析等分 析性复核程序 四、其他信息 海特高新公司管理层(以下简称管理层)对其他信息负责。其他信息包括海特高新公司 2019年年度报告中涵盖的信息,但不包括财务报表和我们的审计报告 我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息,我们也不对其他信息发表任何形式 的鉴证结论。 结合我们对财务报表的审计,我们的责任是阅读其他信息,在此过程中,考虑其他信 息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错 报 chin乡 www.cninfocom.cn

商誉减值迹象。 3. 营业收入 关键审计事项 审计中的应对 2019 年度，海特高新公司营业收入的账面金 额 8.08 亿元，因上市公司存在因业绩考虑 而调节利润的风险，故我们把营业收入的真 实性作为关键审计事项。 由于海特高新公司涉及的业务类别较多， 我们区分不同业务类别检查营业收入的确 认条件、方法是否符合企业会计准则，主 要审计程序如下： 1、选取不同业务样本检查销售合同，识 别与商品所有权上的风险和报酬转移 相关的合同条款与条件，评价收入确 认时点是否符合《企业会计准则》的 要求； 2、 对本年不同业务记录的收入交易选取 样本，检查与收入确认相关的支持性 文件，评价相关收入确认是否符合收 入确认的会计政策； 3、就资产负债表日前后不同业务类别记 录的收入交易，选取样本，核对出库 记录及其他支持依据，以评价收入是 否被记录于恰当的会计期间； 4、对交易额及期末应收账款进行函证， 检查回款情况，以评价销售收入的真 实性； 5、实施两期变动分析、毛利率分析等分 析性复核程序。 四、 其他信息 海特高新公司管理层(以下简称管理层)对其他信息负责。其他信息包括海特高新公司 2019 年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。 我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式 的鉴证结论。 结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信 息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错 报

基于我们已执行的工作,如果我们确定其他信息存在重大错报,我们应当报告该事 实。在这方面,我们无任何事项需要报告 五、管理层和治理层对财务报表的责任 管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表,使其实现公允反映,并设计、执 行和维护必要的内部控制,以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 在编制财务报表时,管理层负责评估海特高新公司的持续经营能力,披露与持续经营 相关的事项(如适用),并运用持续经营假设,除非管理层计划清算海特高新公司、终止 运营或别无其他现实的选择 海特高新公司治理层(以下简称治理层)负责监督海特高新公司的财务报告过程。 六、注册会计师对财务报表审计的责任 我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保 证,并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证,但并不能保证按照审计 准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致,如果合 理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策,则通 常认为错报是重大的。 在按照审计准则执行审计工作的过程中,我们运用职业判断,并保持职业怀疑。同 时,我们也执行以下工作: (1)识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险,设计和实施审计程 序以应对这些风险,并获取充分、适当的审计证据,作为发表审计意见的基础。由于舞弊 可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上,未能发现由于舞弊导 致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险 (2)了解与审计相关的内部控制,以设计恰当的审计程序 (3)评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。 (4)对管理层使用持续经营假设的恰当性得岀结论。同时,根据获取的审计证据, 就可能导致对海特高新公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定 性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性,审计准则要求我们在审计报告中 提请报表使用者注意财务报表中的相关披露;如果披露不充分,我们应当发表非无保留意 见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而,未来的事项或情况可能导致海 特高新公司不能持续经营 chin乡 www.cninfocom.cn

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事 实。在这方面，我们无任何事项需要报告。 五、 管理层和治理层对财务报表的责任 管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执 行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 在编制财务报表时，管理层负责评估海特高新公司的持续经营能力，披露与持续经营 相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算海特高新公司、终止 运营或别无其他现实的选择。 海特高新公司治理层(以下简称治理层)负责监督海特高新公司的财务报告过程。 六、 注册会计师对财务报表审计的责任 我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保 证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计 准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合 理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通 常认为错报是重大的。 在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同 时，我们也执行以下工作： （1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程 序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊 可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导 致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。 （2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。 （3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。 （4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据， 就可能导致对海特高新公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定 性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中 提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意 见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致海 特高新公司不能持续经营