郑州煤矿机械集团股份有限公司 审计报告及财务报表 二O一九年度
郑州煤矿机械集团股份有限公司 审计报告及财务报表 二○一九年度
郑州煤矿机械集团股份有限公司 审计报告及财务报表 (2019年01月01日至2019年12月31日止) 目录 页次 审计报告 财务报表 合并资产负债表和母公司资产负债表 合并利润表和母公司利润表 合并现金流量表和母公司现金流量表 7-8 合并股东权益变动表和母公司股东权益变动表 财务报表附注 1-161
郑州煤矿机械集团股份有限公司 审计报告及财务报表 （2019 年 01 月 01 日至 2019 年 12 月 31 日止） 目录 页次 一、 审计报告 1-5 二、 财务报表 合并资产负债表和母公司资产负债表 1-4 合并利润表和母公司利润表 5-6 合并现金流量表和母公司现金流量表 7-8 合并股东权益变动表和母公司股东权益变动表 9-12 财务报表附注 1-161
审计报告 信会师报字[2020第ZB10191号 郑州煤矿机械集团股份有限公司全体股东 审计意见 我们审计了郑州煤矿机械集团股份有限公司(以下简称郑煤机) 财务报表,包括2019年12月31日的合并及母公司资产负债表,2019 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公 司股东权益变动表以及相关财务报表附注。 我们认为,后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的 规定编制,公允反映了郑煤机2019年12月31日的合并及母公司财 务状况以及2019年度的合并及母公司经营成果和现金流量 形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计 报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我 们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则,我们独 立于郑煤机,并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信,我们获 取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础 、关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断,认为对本期财务报表审计最 为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审 计意见为背景,我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项 是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。 审计报告第1页
审计报告 第1页 审计报告 信会师报字[2020]第 ZB10191 号 郑州煤矿机械集团股份有限公司全体股东： 一、 审计意见 我们审计了郑州煤矿机械集团股份有限公司（以下简称郑煤机） 财务报表，包括 2019 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2019 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公 司股东权益变动表以及相关财务报表附注。 我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的 规定编制，公允反映了郑煤机 2019 年 12 月 31 日的合并及母公司财 务状况以及 2019 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。 二、 形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计 报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我 们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独 立于郑煤机，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获 取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 三、 关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最 为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审 计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项 是需要在审计报告中沟通的关键审计事项
关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的 (一)应收账款坏账准备计提 2019年期末郑煤机应收账款科我们基于抽样基础,执行了控 目坏账准备余额为6128673万制测试程序来评估郑煤机预期 元,2019年度转回坏账准备金信用风险管理政策和程序在 额为17,54503万元。郑煤机管2019年度是否已被遵守且主要 理层对应收账款坏账准备进行定的关键控制程序有效运行。 期评估。应收款项的坏账准备的我们获取了管理层评估应收账 计算是根据管理层对预期信用损款是否发生减值以及确认预期 失的估计。该估计需要考虑过往损失率所依据的数据及相关资 的违约情况,客户的还款记录,料,评价其恰当性和合理性 资产负债表中应收账款的账龄及我们通过检查管理层用于形成 客户的最新财务状况,以及某些此类判断和估计的信息来评估 客户的其他相关情况,以及对未管理层坏账准备估计的合理 来经济状况的预测。我们将应收性,包括:测试历史默认数据; 款项的坏账准备确定为关键审计获取和审查管理层提供的客户 事项是因为预期信用损失的估计背景信息及其当前财务状况审 存在固有的主观性,需要管理层查某些客户与本公司之间的交 做出重大判断和估计。 易,以及过去各自的收款模式 与管理层讨论,了解适用于个 别客户的情况;和通过参考市场 数据,根据当前经济状况和前 瞻性信息评估历史损失率是否 得到适当调整 我们选取样本对金额重大的应 收账款余额实施了函证程序并 将函证结果进行核对。 我们抽取样本检查了客户的历 史还款记录以及期后还款的相 关信息,同时了解郑煤机对逾 期债务的催收措施 审计报告第2页
审计报告 第2页 关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的 （一）应收账款坏账准备计提 2019 年期末郑煤机应收账款科 目坏账准备余额为 61,286.73 万 元，2019 年度转回坏账准备金 额为 17,545.03 万元。郑煤机管 理层对应收账款坏账准备进行定 期评估。应收款项的坏账准备的 计算是根据管理层对预期信用损 失的估计。该估计需要考虑过往 的违约情况，客户的还款记录， 资产负债表中应收账款的账龄及 客户的最新财务状况，以及某些 客户的其他相关情况，以及对未 来经济状况的预测。我们将应收 款项的坏账准备确定为关键审计 事项是因为预期信用损失的估计 存在固有的主观性，需要管理层 做出重大判断和估计。 我们基于抽样基础，执行了控 制测试程序来评估郑煤机预期 信用风险管理政策和程序在 2019 年度是否已被遵守且主要 的关键控制程序有效运行。 我们获取了管理层评估应收账 款是否发生减值以及确认预期 损失率所依据的数据及相关资 料，评价其恰当性和合理性。 我们通过检查管理层用于形成 此类判断和估计的信息来评估 管理层坏账准备估计的合理 性，包括：测试历史默认数据; 获取和审查管理层提供的客户 背景信息及其当前财务状况;审 查某些客户与本公司之间的交 易，以及过去各自的收款模式; 与管理层讨论，了解适用于个 别客户的情况;和通过参考市场 数据，根据当前经济状况和前 瞻性信息评估历史损失率是否 得到适当调整。 我们选取样本对金额重大的应 收账款余额实施了函证程序并 将函证结果进行核对。 我们抽取样本检查了客户的历 史还款记录以及期后还款的相 关信息，同时了解郑煤机对逾 期债务的催收措施
(二)商誉减值的计提 2019年期末郑煤机的商誉余额郑煤机与商誉减值相关的信息 为67,72.11万元。管理层对商披露在财务报告的“附注五、 誉至少每年进行减值测试。管理(二十一)” 层聘请独立外部估值师协助进行|对于管理层已聘请独立外部评 年度减值评估。管理层通过比较估师协助商誉评估,我们获取 被分摊商誉的相关资产组的可收并复核了评估报告,并评估了 回金额与该资产组及商誉的账面独立外部评估师的能力和客观 价值,对商誉进行减值测试。预性 测可收回金额涉及对资产组未来评价管理层编制的收益法测算 现金流量现值的预测,管理层在|表,将测算表所包含的财务数 预测中需要做出重大判断和假据与实际经营数据和未来经营 设,特别是对于未来售价、生产计划对比,评估测算表数据的 成本、经营费用、折现率以及增合理性 长率等 我们评估了折现现金流量模型 由于减值测试过程较为复杂,同的合理性,以及其中的预测期 时涉及重大判断,我们将商誉减|增长率、永续增长率以及折现 值确认为关键审计事项。 率等参数和假设的适当性。 重新计算商誉减值测试相关资 产组的可收回金额并与包括商 誉在内的可辨认资产组的账面 价值进行比较,核实商誉减值 准备计提金额的准确性。 此外,我们了解和测试商誉减 值测试相关内部控制的设计和 执行。 我们也关注了财务报告中“附 注五、(二十一)”中对商誉减 值测试相关信息披露的充分 审计报告第3页
审计报告 第3页 （二）商誉减值的计提 2019 年期末郑煤机的商誉余额 为 67,722.11 万元。管理层对商 誉至少每年进行减值测试。管理 层聘请独立外部估值师协助进行 年度减值评估。管理层通过比较 被分摊商誉的相关资产组的可收 回金额与该资产组及商誉的账面 价值，对商誉进行减值测试。预 测可收回金额涉及对资产组未来 现金流量现值的预测，管理层在 预测中需要做出重大判断和假 设，特别是对于未来售价、生产 成本、经营费用、折现率以及增 长率等。 由于减值测试过程较为复杂，同 时涉及重大判断，我们将商誉减 值确认为关键审计事项。 郑煤机与商誉减值相关的信息 披露在财务报告的“附注五、 （二十一）”。 对于管理层已聘请独立外部评 估师协助商誉评估，我们获取 并复核了评估报告，并评估了 独立外部评估师的能力和客观 性; 评价管理层编制的收益法测算 表，将测算表所包含的财务数 据与实际经营数据和未来经营 计划对比，评估测算表数据的 合理性。 我们评估了折现现金流量模型 的合理性，以及其中的预测期 增长率、永续增长率以及折现 率等参数和假设的适当性。 重新计算商誉减值测试相关资 产组的可收回金额并与包括商 誉在内的可辨认资产组的账面 价值进行比较，核实商誉减值 准备计提金额的准确性。 此外，我们了解和测试商誉减 值测试相关内部控制的设计和 执行。 我们也关注了财务报告中“附 注五、（二十一）”中对商誉减 值测试相关信息披露的充分 性