B、7310 C、8098 D、8948 26、乙建筑公司为增值税一般纳税人，机构所在地为A市，从事建筑、安装 装饰等多业经 2019年7月承包B市 家毛巾生产厂的厂房改 工程，当月 竣工结算，工程总价款为6500万元，另取得优质费30万元。发生分包支出 1650万元，取得分包企业开具的增值税专用发票。该建筑公司适用一般计税方 法计税。2019年7月乙公司应预缴增值税()万元。 A、131.89 B、142.14 C、89.54 D、89.39 27、某黄酒厂为增值税一般纳税人，2019年7月将自产3吨黄酒作为奖励发给 本厂职工，其成本为5000元/吨，成本利润率为10%，每吨消费税税额240 元，假设当期没有进项税额，则该酒厂应缴纳增值税()元 A、2924.4 B、1722 C、2805 D、2238.6 28、某企业为增值税一般纳税人，2018年9月将自己使用过的设备赠送给其他 企业，该设备在2008年9月购进，购进时未抵扣过进项税，该固定资产原值 80万元，己提折旧40万元，则企业就该业务应纳增值税()万元。 A、0.78 B、2.33 C、1.17 D、1.55 29、某商店为增值税小规模纳税人，2019年6月采取“以旧换新”方式销售 24K金项链一条，新项链对外销售价格9000元，旧项链作价2000元，从消费 者收取新旧差价款7000元：另以“以旧换新”方式销售燃气热水器一台，新燃 气热水器对外销售价格2000元，旧热水器作价100元，从消费者收取新旧差价 款1900元。假如以上价款中均含增值税，该商店应缴纳增值税( 元 A、262.14 B、270 C、320.39 D、360
B、7310 C、8098 D、8948 26、乙建筑公司为增值税一般纳税人，机构所在地为 A 市，从事建筑、安装、 装饰等多业经营，2019 年 7 月承包 B 市一家毛巾生产厂的厂房改造工程，当月 竣工结算，工程总价款为 6500 万元，另取得优质费 30 万元。发生分包支出 1650 万元，取得分包企业开具的增值税专用发票。该建筑公司适用一般计税方 法计税。2019 年 7 月乙公司应预缴增值税（ ）万元。 A、131.89 B、142.14 C、89.54 D、89.39 27、某黄酒厂为增值税一般纳税人，2019 年 7 月将自产 3 吨黄酒作为奖励发给 本厂职工，其成本为 5000 元/吨，成本利润率为 10%，每吨消费税税额 240 元，假设当期没有进项税额，则该酒厂应缴纳增值税（ ）元。 A、2924.4 B、1722 C、2805 D、2238.6 28、某企业为增值税一般纳税人，2018 年 9 月将自己使用过的设备赠送给其他 企业，该设备在 2008 年 9 月购进，购进时未抵扣过进项税，该固定资产原值 80 万元，已提折旧 40 万元，则企业就该业务应纳增值税（ ）万元。 A、0.78 B、2.33 C、1.17 D、1.55 29、某商店为增值税小规模纳税人，2019 年 6 月采取“以旧换新”方式销售 24K 金项链一条，新项链对外销售价格 9000 元，旧项链作价 2000 元，从消费 者收取新旧差价款 7000 元；另以“以旧换新”方式销售燃气热水器一台，新燃 气热水器对外销售价格 2000 元，旧热水器作价 100 元，从消费者收取新旧差价 款 1900 元。假如以上价款中均含增值税，该商店应缴纳增值税（ ）元。 A、262.14 B、270 C、320.39 D、360
30、企业2019年7月进口童装一批，取得海关开具的海关完税凭证，注明代征 进口环节增值税30.6万元，支付国内运输企业的运输费用2万元，取得增值税 专用发票。本月售出80%，取得含税销售额270万元。该企业本月缴纳的增值 税为()万元 A、0.28 B、0.46 C、8.69 D、8.23 一般纳税人，主营二手车交易，2019年7月取得含税销售 额206万元：除上述收入外，该企业当月又将本企业于2008年6月购入自用的 一辆货车和2010年10月购入自用的一辆货车分别以10.3万元和35.1万元的 价格出售，则该企业当月应纳的增值税为()万元。 A、9.19 B、8.24 C、11.3 D、11.4 32、某小型工业企业为增值税小规模纳税人。2019年8月取得销售收入8.48 万元（含增值税）：购进原材料一批，支付货款2.12万元（含增值税）。己知该企 业适用的增值税征收率为3%。该企业当月应缴纳的增值税税额为()万元。 A、0.48 B、0.36 C、0.31 D、0.25 33、增值税一般纳税人从事金融商品转让的，其增值税纳税义务发生时间为 A、金融商品所有权转移的当天 B、收讫款项的当天 C、取得索取销售款凭证的当天 D、开具发票的当天 34、以下关于增值税一般纳税人纳税义务时间的说法中，错误的是()。 A、纳税人提供应税服务并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天：先 开具发票的，为开具发票的当天 B、纳税人进口货物，为报关进口的当天 C、采取预收货款方式销售货物，为收到货款的当天 D、纳税人从事金融商品转让的，为金融商品所有权转移的当天
30、企业 2019 年 7 月进口童装一批，取得海关开具的海关完税凭证，注明代征 进口环节增值税 30.6 万元，支付国内运输企业的运输费用 2 万元，取得增值税 专用发票。本月售出 80%，取得含税销售额 270 万元。该企业本月缴纳的增值 税为( )万元。 A、0.28 B、0.46 C、8.69 D、8.23 31、某企业为增值税一般纳税人，主营二手车交易，2019 年 7 月取得含税销售 额 206 万元；除上述收入外，该企业当月又将本企业于 2008 年 6 月购入自用的 一辆货车和 2010 年 10 月购入自用的一辆货车分别以 10.3 万元和 35.1 万元的 价格出售，则该企业当月应纳的增值税为（ ）万元。 A、9.19 B、8.24 C、11.3 D、11.4 32、某小型工业企业为增值税小规模纳税人。2019 年 8 月取得销售收入 8.48 万元(含增值税)；购进原材料一批，支付货款 2.12 万元(含增值税)。已知该企 业适用的增值税征收率为 3%。该企业当月应缴纳的增值税税额为（ ）万元。 A、0.48 B、0.36 C、0.31 D、0.25 33、增值税一般纳税人从事金融商品转让的, 其增值税纳税义务发生时间为 （ ）。 A、金融商品所有权转移的当天 B、收讫款项的当天 C、取得索取销售款凭证的当天 D、开具发票的当天 34、以下关于增值税一般纳税人纳税义务时间的说法中，错误的是（ ）。 A、纳税人提供应税服务并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先 开具发票的，为开具发票的当天 B、纳税人进口货物，为报关进口的当天 C、采取预收货款方式销售货物，为收到货款的当天 D、纳税人从事金融商品转让的，为金融商品所有权转移的当天
35、增值税纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起() 内申报纳税：以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之 日起()内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款 A、10日，5日 B、15日，5日 C、10日，10日 D、15日，10日 36,纳税人将IC卡拿到税务机关，由税务人员将C卡的信息读入税务机关的 金税系统。经过()，税务机关确保了所有开具的销项发票进入了金税系统。 经过()，税务机关确保所有抵扣的进项发票都进入了金税系统。 A、抄税，报税 B、报税，秒税 C、发票认证，报税 D、发票认证，抄税 37、企业申报出口货物退（免）税的地点一般在()。 A、出口地税务机关 B、购货地税务机关 C、就近的税务机关 D、企业所在地税务机关 二、多项选择题 38、根据现行增值税的相关规定，下列属于增值税小规模纳税人或者可以选择 按小规模纳税人纳税的有()。 A、某生产企业年应税销售额为45万元 B、某商业企业年批发及零售应税销售额为520万元 C、某生产企业销售自产产品，并兼营设备修理，取得年应税销售额为40万元 D、偶尔发生应税行为的非企业性单位 39、以下交易中征收增值税的有()。 A、进口香烟 B、在境外提供电信服务 C、销售图书 D、提供机器修理服务 40、以下行为应视同销售缴纳增值税的有()。 A、将自产货物分发给职工作为福利 B、将委托加工货物分发给职工作为福利
35、增值税纳税人以 1 个月或者 1 个季度为 1 个纳税期的，自期满之日起（ ） 内申报纳税；以 1 日、3 日、5 日、10 日或者 15 日为 1 个纳税期的，自期满之 日起（ ）内预缴税款，于次月 1 日起 15 日内申报纳税并结清上月应纳税款。 A、10 日，5 日 B、15 日，5 日 C、10 日，10 日 D、15 日，10 日 36、纳税人将 IC 卡拿到税务机关，由税务人员将 IC 卡的信息读入税务机关的 金税系统。经过（ ），税务机关确保了所有开具的销项发票进入了金税系统。 经过（ ），税务机关确保所有抵扣的进项发票都进入了金税系统。 A、抄税，报税 B、报税，抄税 C、发票认证，报税 D、发票认证，抄税 37、企业申报出口货物退（免）税的地点一般在（ ）。 A、出口地税务机关 B、购货地税务机关 C、就近的税务机关 D、企业所在地税务机关 二、多项选择题 38、根据现行增值税的相关规定，下列属于增值税小规模纳税人或者可以选择 按小规模纳税人纳税的有（ ）。 A、某生产企业年应税销售额为 45 万元 B、某商业企业年批发及零售应税销售额为 520 万元 C、某生产企业销售自产产品，并兼营设备修理，取得年应税销售额为 40 万元 D、偶尔发生应税行为的非企业性单位 39、以下交易中征收增值税的有（ ）。 A、进口香烟 B、在境外提供电信服务 C、销售图书 D、提供机器修理服务 40、以下行为应视同销售缴纳增值税的有（ ）。 A、将自产货物分发给职工作为福利 B、将委托加工货物分发给职工作为福利
C、将自产货物用于个人消费 D、将委托加工货物用于连续加工 41、下列选项，不征收增值税的有()。 A、纳税人在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或 部分实物资产及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位和个人 B、航空运输企业提供的旅客利用里程积分兑换的航空服务 C、以积分兑换形式赠送的电信业服务 D、根据现行增值税有关规定，融资性售后回购业务中，承租方出售资产的行为 42、下列洗项，不征收增值税的有()。 A、根据国家指令无偿提供的铁路运输服务、航空运输服务，属于以公益活动为 目的的服务 B、货物期货中保税交割货物 C、对增值税纳税人收取的会员费收入 D、各燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴 43、增值税的税收优惠包括()。 A、起征点 B、免税项目 C、即征即退项目 D、先征后退（返） 44、下列表述中，不符合税法有关规定的有()。 A、自产货物用于实物折扣的，应视同销售货物，该实物款额不得从销售额中扣 除 B、纳税人销售啤酒收取的包装物押金，应于包装物押金逾期时，并入销售额中 征税 C、以物易物方式销售货物，由多交付货物的一方以价差计算缴纳增值税 D、纳税人采取以旧换新方式销售货物的，都应按照新货物的同期销售价格确定 销售额 45、下列关于增值税特殊销售方式的表述，正确的有()。 A、销售折扣发生在销货之后，是一种融资性质的理财费用，销售折扣不得从销 售领中扣除 B、直销企业通过直销员向消费者销售货物，直接向消费者收取货款，直销企业 的销售额为其向消费者收取的全部价款和价外费用 C、金银首饰以旧换新业务，应按新货物的同期销售价格作为计税依据
C、将自产货物用于个人消费 D、将委托加工货物用于连续加工 41、下列选项，不征收增值税的有（ ）。 A、纳税人在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或 部分实物资产及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位和个人 B、航空运输企业提供的旅客利用里程积分兑换的航空服务 C、以积分兑换形式赠送的电信业服务 D、根据现行增值税有关规定，融资性售后回购业务中，承租方出售资产的行为 42、下列选项，不征收增值税的有（ ）。 A、根据国家指令无偿提供的铁路运输服务、航空运输服务，属于以公益活动为 目的的服务 B、货物期货中保税交割货物 C、对增值税纳税人收取的会员费收入 D、各燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴 43、增值税的税收优惠包括（ ）。 A、起征点 B、免税项目 C、即征即退项目 D、先征后退（返） 44、下列表述中，不符合税法有关规定的有( )。 A、自产货物用于实物折扣的，应视同销售货物，该实物款额不得从销售额中扣 除 B、纳税人销售啤酒收取的包装物押金，应于包装物押金逾期时，并入销售额中 征税 C、以物易物方式销售货物，由多交付货物的一方以价差计算缴纳增值税 D、纳税人采取以旧换新方式销售货物的，都应按照新货物的同期销售价格确定 销售额 45、下列关于增值税特殊销售方式的表述，正确的有（ ）。 A、销售折扣发生在销货之后，是一种融资性质的理财费用，销售折扣不得从销 售额中扣除 B、直销企业通过直销员向消费者销售货物，直接向消费者收取货款，直销企业 的销售额为其向消费者收取的全部价款和价外费用 C、金银首饰以旧换新业务，应按新货物的同期销售价格作为计税依据
D、一般纳税人提供的客运场站服务，以其取得的全部价款和价外费用，扣除支 付给承运方运费后的余额为销售额，其从承运方取得的增值税专用发票注明的 增值税，不得抵扣 46、纳税人视同销售的销售额的确定顺序为()。 A、当月同类货物的最高销售价格 B、纳税人最近时期同类货物的平均销售价格 C、其他纳税人最近时期同类货物的平均销售价格 D、组成计税价格 47、某一般纳税人为生产酒类产品的企业，该企业销售自产粮食白酒收取的包 装物押金正确处理的有()。 A、逾期1年以上的并入销售额缴纳增值税 B、逾期1年以上的并入销售额缴纳消费税 C、无论是否返还均于收取时并入销售额缴纳增值税 D、无论是否返还均于收取时并入销售额缴纳消费税 48、下列关于混合销售与兼营的表述中正确的有()。 A、同一纳税人既销售货物、加工修理修配劳务又销售服务、无形资产或者不动 产的行为，称为兼营 B、一项销售行为如果既涉及货物又涉及服务，称为混合销售 C、从事货物的生产、批发或者零售的单位和个体工商户的混合销售行为，按销 售货物缴纳增值税 D、纳税人兼有不同税率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者 不动产，未分别核算销售额的，从高适用税率 49、纳税人凭完税凭证抵扣进项税额的，应当具备()。资料不全的，其进项 税额不得从销项税额中抵扣。 A、书面合同 B、付款证明 C、境外单位的对账单 D、发票 50、某单位外购如下货物，按增值税有关规定不能作为进项税额抵扣的有 ()。 A、外购的生产性固定资产 B、外购货物用于免税项目 C、外购货物用于集体福利 D、外购货物用于无偿赠送他人
D、一般纳税人提供的客运场站服务，以其取得的全部价款和价外费用，扣除支 付给承运方运费后的余额为销售额，其从承运方取得的增值税专用发票注明的 增值税，不得抵扣 46、纳税人视同销售的销售额的确定顺序为（ ）。 A、当月同类货物的最高销售价格 B、纳税人最近时期同类货物的平均销售价格 C、其他纳税人最近时期同类货物的平均销售价格 D、组成计税价格 47、某一般纳税人为生产酒类产品的企业，该企业销售自产粮食白酒收取的包 装物押金正确处理的有（ ）。 A、逾期 1 年以上的并入销售额缴纳增值税 B、逾期 1 年以上的并入销售额缴纳消费税 C、无论是否返还均于收取时并入销售额缴纳增值税 D、无论是否返还均于收取时并入销售额缴纳消费税 48、下列关于混合销售与兼营的表述中正确的有（ ）。 A、同一纳税人既销售货物、加工修理修配劳务又销售服务、无形资产或者不动 产的行为，称为兼营 B、一项销售行为如果既涉及货物又涉及服务，称为混合销售 C、从事货物的生产、批发或者零售的单位和个体工商户的混合销售行为，按销 售货物缴纳增值税 D、纳税人兼有不同税率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者 不动产，未分别核算销售额的，从高适用税率 49、纳税人凭完税凭证抵扣进项税额的，应当具备（ ）。资料不全的，其进项 税额不得从销项税额中抵扣。 A、书面合同 B、付款证明 C、境外单位的对账单 D、发票 50、某单位外购如下货物，按增值税有关规定不能作为进项税额抵扣的有 （ ）。 A、外购的生产性固定资产 B、外购货物用于免税项目 C、外购货物用于集体福利 D、外购货物用于无偿赠送他人