朗新科技股份有限公司2018年度财务报表及审计报告

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朗新科技股份有限公司 2018年度财务报表及审计报告 页码 审计报告 1-6 2018年度财务报表 合并及公司资产负债表 合并及公司利润表 合并及公司现金流量表 合并股东权益变动表 公司股东权益变动表 财务报表附注 11-103 补充资料 chin乡 www.cninfocom.cn

朗新科技股份有限公司 2018 年度财务报表及审计报告 页码 审计报告 1 – 6 2018 年度财务报表 合并及公司资产负债表 1 – 4 合并及公司利润表 5 – 6 合并及公司现金流量表 7 – 8 合并股东权益变动表 9 公司股东权益变动表 10 财务报表附注 11 – 103 补充资料 1

审计报告 普华永道中天审字(2019)第10061号 (第一页,共六页) 朗新科技股份有限公司全体股东 、审计意见 (一)我们审计的内容 我们审计了朗新科技股份有限公司(以下简称“朗新公司”)的财务报表,包括 2018年12月31日的合并及公司资产负债表,2018年度的合并及公司利润表、合并 及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及财务报表附注。 (二)我们的意见 我们认为,后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制,公允 反映了朗新公司2018年12月31日的合并及公司财务状况以及2018年度的合并及公 司经营成果和现金流量 、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会 计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。我们相信, 我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础。 按照中国注册会计师职业道德守则,我们独立于朗新公司,并履行了职业道德 方面的其他责任 三、关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断,认为对本期财务报表审计最为重要的事项。 这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景,我们不对这些事 项单独发表意见。 chin乡 www.cninfocom.cn

审计报告 普华永道中天审字(2019)第 10061 号 （第一页，共六页） 朗新科技股份有限公司全体股东： 一、审计意见 （一）我们审计的内容 我们审计了朗新科技股份有限公司（以下简称“朗新公司”）的财务报表，包括 2018 年 12 月 31 日的合并及公司资产负债表，2018 年度的合并及公司利润表、合并 及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及财务报表附注。 （二） 我们的意见 我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允 反映了朗新公司 2018 年 12 月 31 日的合并及公司财务状况以及 2018 年度的合并及公 司经营成果和现金流量。 二、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会 计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。我们相信， 我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于朗新公司，并履行了职业道德 方面的其他责任。 三、关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。 这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事 项单独发表意见

普华永道中天审字(2019)第10061号 (第二页,共六页) 三、关键审计事项(续) 我们在审计中识别出的关键审计事项汇总如下: (一)定制软件开发业务收入确认 (二)股份支付 关键审计事项我们在审计中如何应对关键审计事项 (一)定制软件开发业务收入确认我们实施的审计程序包括: 参见财务报表附注二(23)“收入确认”了解、评价并测试与定制软件开发业务收 及附注四(27)“营业收入及营业成入确认相关的内部控制,包括预算管理、 成本归集、完工进度计算和收入确认; 于2018年度,朗新公司定制软件开发|抽取已完工合同,将已经发生的成本与预 业务收入为人民币860亿元,占营业计总成本进行对比,分析差异原因,以评 收入的比重为8471% 估管理层制定预计总成本的经验和能力 定制软件开发业务,包括软件的设复核预计总成本初始审批及定期更新的文 计、开发、测试和实施等环节。朗新档; 公司在合同项目主要功能通过测试并 取得客户确认的上线报告的前提下开测试已经发生的成本,根据该等已经发生 始确认收入,完工进度按已经发生的的成本和预计总成本测算完工百分比,并 成本占预计总成本的比例确定,结合结合合同总收入,检查收入计算的准确 合同总收入及以前期间累计确认收性;及 入,确认当期定制软件开发收入 抽取合同检査上线报告或验收报告签署日 管理层在制定预计总成本时,需要基期,复核收入开始确认时点的准确性,就 于过往经验、合同项目规划及不确定合同执行进度向客户发放函证 性风险评估等因素,并于合同执行过 程中持续评估和修订。 基于所实施的审计程序,管理层的定制软 件开发业务收入确认结果可以被我们获取 由于定制软件开发业务收入金额重大的证据所支持。 且核算过程复杂,属于审计重点关注 领域,因此我们将其认定为关键审计 事项。 chin乡 www.chinfocom.cn

- 2 - 普华永道中天审字(2019)第 10061 号 （第二页，共六页） 三、关键审计事项（续） 我们在审计中识别出的关键审计事项汇总如下： （一）定制软件开发业务收入确认 （二）股份支付 关键审计事项 我们在审计中如何应对关键审计事项 （一）定制软件开发业务收入确认 参见财务报表附注二(23)“收入确认” 及附注四(27) “营业收入及营 业成 本”。 于 2018 年度，朗新公司定制软件开发 业务收入为人民币 8.60 亿元，占营业 收入的比重为 84.71%。 定制软件开发业务，包括软件的设 计、开发、测试和实施等环节。朗新 公司在合同项目主要功能通过测试并 取得客户确认的上线报告的前提下开 始确认收入，完工进度按已经发生的 成本占预计总成本的比例确定，结合 合同总收入及以前期间累计确认收 入，确认当期定制软件开发收入。 管理层在制定预计总成本时，需要基 于过往经验、合同项目规划及不确定 性风险评估等因素，并于合同执行过 程中持续评估和修订。 由于定制软件开发业务收入金额重大 且核算过程复杂，属于审计重点关注 领域，因此我们将其认定为关键审计 事项。 我们实施的审计程序包括：  了解、评价并测试与定制软件开发业务收 入确认相关的内部控制，包括预算管理、 成本归集、完工进度计算和收入确认；  抽取已完工合同，将已经发生的成本与预 计总成本进行对比，分析差异原因，以评 估管理层制定预计总成本的经验和能力；  复核预计总成本初始审批及定期更新的文 档；  测试已经发生的成本，根据该等已经发生 的成本和预计总成本测算完工百分比，并 结合合同总收入，检查收入计算的准确 性；及  抽取合同检查上线报告或验收报告签署日 期，复核收入开始确认时点的准确性，就 合同执行进度向客户发放函证。 基于所实施的审计程序，管理层的定制软 件开发业务收入确认结果可以被我们获取 的证据所支持

普华永道中天审字(2019)第10061号 (第三页,共六页) 、关键审计事项(续) 关键审计事项 我们在审计中如何应对关键审计事项 (二)股份支付 我们实施的审计程序包括: 参见财务报表附注二(2)“股份支付”·复核股东大会及董事会决议所批准的 及财务报表附注四(41)“股份支付”。 激励计划,包括激励对象、授予数 量、授予/行权价格、考核管理办法 朗新公司通过了2018年度限制性股票等 与股权期权激励计划(以下简称“激励 计划”),向激励对象定向增发人民币·在内部评估专家的协助下,评估管理 普通股A股股票或授予股票期权 层所选用的估值模型的恰当性;参考 公开市场数据,评估关键参数(如可 于2018年度,朗新公司就激励计划确比公司的股价波动率、股息率及加权 认成本费用约人民币5943万元。管理平均资本成本)及假设的合理性 层在确定该项激励计划成本时,需要 ■检査管理层所使用的估值模型基础数 (a)选择恰当的估值模型、关键参数及据(如授予行权价格、授予日股价、 基础数据,以评估根据该计划所授解除限售行权期等)的准确性;及 予限制性股票/股票期权于授予日的 公允价值; 通过比较朗新公司历史离职率及公司 层面、业务单元层面及个人层面业绩 ()预计解除限售厅可行权条件的满足情|考核情况等,复核管理层对解除限售 况,结合历史离职率预期,估计可可行权条件能否达成的预期,及对可 达到解除限售/可行权条件的限制性股 达到解除限售间行权条件的限制性票股票期权数量所作估计的合理性 股票/股票期权数量 鉴于该激励计划对财务报表影响重大,基于所实施的审计程序,管理层对激励 且其估值涉及管理层重大估计和判断,计划成本费用作出的估计可以被我们获 因此我们将其认定为关键审计事项 取的证据所支持 chin乡 www.chinfocom.cn

- 3 - 普华永道中天审字(2019)第 10061 号 （第三页，共六页） 三、关键审计事项（续） 关键审计事项 我们在审计中如何应对关键审计事项 （二）股份支付 参见财务报表附注二(22)“股份支付” 及财务报表附注四(41)“股份支付”。 朗新公司通过了 2018 年度限制性股票 与股权期权激励计划（以下简称“激励 计划”），向激励对象定向增发人民币 普通股 A 股股票或授予股票期权。 于 2018 年度，朗新公司就激励计划确 认成本费用约人民币 5,943 万元。管理 层在确定该项激励计划成本时，需要： (a) 选择恰当的估值模型、关键参数及 基础数据，以评估根据该计划所授 予限制性股票/股票期权于授予日的 公允价值； (b) 预计解除限售/可行权条件的满足情 况，结合历史离职率预期，估计可 达到解除限售/可行权条件的限制性 股票/股票期权数量。 鉴于该激励计划对财务报表影响重大， 且其估值涉及管理层重大估计和判断， 因此我们将其认定为关键审计事项。 我们实施的审计程序包括：  复核股东大会及董事会决议所批准的 激励计划，包括激励对象、授予数 量、授予/行权价格、考核管理办法 等；  在内部评估专家的协助下，评估管理 层所选用的估值模型的恰当性；参考 公开市场数据，评估关键参数（如可 比公司的股价波动率、股息率及加权 平均资本成本）及假设的合理性；  检查管理层所使用的估值模型基础数 据（如授予/行权价格、授予日股价、 解除限售/行权期等）的准确性；及  通过比较朗新公司历史离职率及公司 层面、业务单元层面及个人层面业绩 考核情况等，复核管理层对解除限售/ 可行权条件能否达成的预期，及对可 达到解除限售/可行权条件的限制性股 票/股票期权数量所作估计的合理性。  基于所实施的审计程序，管理层对激励 计划成本费用作出的估计可以被我们获 取的证据所支持