目前,公司注册住所为成都高新区(西区)蜀新大道1168号2栋1楼101号:法定代表人为王仁果:实收资本为人民币 616,360,564.00元,注册资本为人民币431,021,374.00元;公司类型为其他股份有限公司(上市);经营范围:高新技术产品 开发生产、经营:中西制剂、原料药的生产(具体经营项目以药品生产许可证核定范围为准,并仅限于分支机构凭药品生产 可证在有效期内从事经营):药业技术服务和咨询,商品销售(不含国家限制产品和禁止流通产品):物业管理(凭资质证 经营)、咨询及其它服务;农产品自研产品销售:房地产开发(凭资质证经营) 2、企业注册地、组织形式和总部地址 企业、注册地 组织形式 总部地址 川省成都市高新技术开发区蜀新大道股份有限公司成都高新区蜀新大道68号 68号2栋1楼101 3、企业的业务性质和主要产品或提供的劳务 业务性质 主要产品或提供的劳务 中西成药、生物制药及钢结构房屋建筑设中西成药、生物制药及钢结构房屋建筑设计与施工等 计、施工等 2019年度,公司主营业务与上年相同,主要从事中西成药、生物制药的生产与销售及钢结构房屋建筑设计与施工等 4、财务报告的批准报出者和财务报告批准报出日 本财务报告业经公司董事会于2019年8月20日批准对外报出 本集团合并财务报表范围包括四川华神钢构有限责任公司、成都华神生物技术有限责任公司、成都中医药大学华神药业有限 责任公司三家公司 详见本附注“八、合并范围的变化”及本附注“九、在其他主体中的权益”相关内容 四、财务报表的编制基础 1、编制基础 本集团财务报表以持续经营为基础,根据实际发生的交易和事项,按照财政部颁布的《企业会计准则》及相关规定,并 基于本附注“五、重要会计政策及会计估计”所述会计政策和会计估计编制。此外,本集团还按照证监会《公开发行证券的公 司信息披露编报规则第15号-财务报告的一般规定》规定,列报和披露了报告期财务报表相关财务信息。 2、持续经营 公司自本报告期末至少12个月内具备持续经营能力,无影响持续经营能力的重大事项。 五、重要会计政策及会计估计 具体会计政策和会计估计提示 本集团根据实际生产经营特点制定的具体会计政策和会计估计包括应收款项坏账准备的确认和计量、发出存 货计量、固定资产分类及折旧方法、无形资产摊销、长期待摊费用摊销等 1、遵循企业会计准则的声明 本集团编制的财务报表符合企业会计准则的要求,真实、完整地反映了本集团的财务状况、经营成果和现金流量等有关 信息。 chin乡 www.cninfocom.cn
目前，公司注册住所为成都高新区（西区）蜀新大道1168号2栋1楼101号；法定代表人为王仁果；实收资本为人民币 616,360,564.00元，注册资本为人民币431,021,374.00元；公司类型为其他股份有限公司（上市）；经营范围：高新技术产品 开发生产、经营；中西制剂、原料药的生产（具体经营项目以药品生产许可证核定范围为准，并仅限于分支机构凭药品生产 许可证在有效期内从事经营）；药业技术服务和咨询，商品销售（不含国家限制产品和禁止流通产品）；物业管理（凭资质证 经营）、咨询及其它服务；农产品自研产品销售；房地产开发（凭资质证经营）。 2、企业注册地、组织形式和总部地址 企业、注册地 组织形式 总部地址 四川省成都市高新技术开发区蜀新大道 1168号2栋1楼101 股份有限公司 成都高新区蜀新大道1168号 3、企业的业务性质和主要产品或提供的劳务 业务性质 主要产品或提供的劳务 中西成药、生物制药及钢结构房屋建筑设 计、施工等 中西成药、生物制药及钢结构房屋建筑设计与施工等 2019年度，公司主营业务与上年相同，主要从事中西成药、生物制药的生产与销售及钢结构房屋建筑设计与施工等。 4、财务报告的批准报出者和财务报告批准报出日 本财务报告业经公司董事会于2019年8月20日批准对外报出。 本集团合并财务报表范围包括四川华神钢构有限责任公司、成都华神生物技术有限责任公司、成都中医药大学华神药业有限 责任公司三家公司。 详见本附注“八、合并范围的变化” 及本附注“九、在其他主体中的权益”相关内容。 四、财务报表的编制基础 1、编制基础 本集团财务报表以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则》及相关规定，并 基于本附注“五、重要会计政策及会计估计”所述会计政策和会计估计编制。此外，本集团还按照证监会《公开发行证券的公 司信息披露编报规则第15 号-财务报告的一般规定》规定，列报和披露了报告期财务报表相关财务信息。 2、持续经营 公司自本报告期末至少12个月内具备持续经营能力，无影响持续经营能力的重大事项。 五、重要会计政策及会计估计 具体会计政策和会计估计提示： 本集团根据实际生产经营特点制定的具体会计政策和会计估计包括应收款项坏账准备的确认和计量、发出存 货计量、固定资产分类及折旧方法、无形资产摊销、长期待摊费用摊销等。 1、遵循企业会计准则的声明 本集团编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本集团的财务状况、经营成果和现金流量等有关 信息
2、会计期间 本集团的会计期间为公历1月1日至12月31日。 3、营业周期 本公司以12个月作为一个营业周期,并以其作为资产和负债的流动性划分标准 4、记账本位币 本集团以人民币为记账本位币 5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 (1)同一控制下企业合并 对于同一控制下的企业合并,作为合并方在企业合并中取得的资产和负债,按照合并日在被合并方的账面价值计量,取 得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值的差额,调整资本公积;资本公积不足冲减的,调整留存收益。 (2)非同一控制下的企业合并 对于非同一控制下企业合并,合并成本为本集团在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债 以及发行的权益性证券的公允价值。合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额,确认为商誉: 合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的,经复核确认后,计入当期损益。 6、合并财务报表的编制方法 1)合并范围的确定原则 本集团将所有控制的子公司及结构化主体纳入合并财务报表范围 2)合并财务报表所采用的会计方法 本集团合并财务报表是按照《企业会计准则第33号一合并财务报表》及相关规定的要求编制,合并时合并范围内的所有 重大内部交易和往来业已抵销。子公司的股东权益中不属于母公司所拥有的部分,作为少数股东权益在合并财务报表中股东 权益项下单独列示 子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的,在编制合并财务报表时,按照本公司的会计政策或会计期间对子 司财务报表进行必要的调整。 对于非同一控制下企业合并取得的子公司,在编制合并财务报表时,以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其个别财 务报表进行调整:对于同一控制下企业合并取得的子公司,视同该企业于合并当期的年初己经存在,从合并当期的年初起将 其资产、负债、经营成果和现金流量,按原账面价值纳入合并财务报表 chin乡 www.cninfocom.cn
2、会计期间 本集团的会计期间为公历1月1日至12月31日。 3、营业周期 本公司以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。 4、记账本位币 本集团以人民币为记账本位币。 5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 （1）同一控制下企业合并 对于同一控制下的企业合并，作为合并方在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方的账面价值计量，取 得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。 （2）非同一控制下的企业合并 对于非同一控制下企业合并，合并成本为本集团在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债 以及发行的权益性证券的公允价值。合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉； 合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，经复核确认后，计入当期损益。 6、合并财务报表的编制方法 1）合并范围的确定原则 本集团将所有控制的子公司及结构化主体纳入合并财务报表范围。 2）合并财务报表所采用的会计方法 本集团合并财务报表是按照《企业会计准则第33号－合并财务报表》及相关规定的要求编制，合并时合并范围内的所有 重大内部交易和往来业已抵销。子公司的股东权益中不属于母公司所拥有的部分，作为少数股东权益在合并财务报表中股东 权益项下单独列示。 子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，在编制合并财务报表时，按照本公司的会计政策或会计期间对子 公司财务报表进行必要的调整。 对于非同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并财务报表时，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其个别财 务报表进行调整；对于同一控制下企业合并取得的子公司，视同该企业于合并当期的年初已经存在，从合并当期的年初起将 其资产、负债、经营成果和现金流量，按原账面价值纳入合并财务报表
7、合营安排分类及共同经营会计处理方法 1)合营安排的分类 本公司根据合营安排的结构、法律形式以及合营安排中约定的条款、其他相关事实和情况等因素,将合营安排分为共同 营和合营企业。未通过单独主体达成的合营安排,划分为共同经营:通过单独主体达成的合营安排,通常划分为合营企业 但有确凿证据表明满足下列任一条件并且符合相关法律法规规定的合营安排划分为共同经 1、单独主体的法律形式表明,合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和承担义务。 2、合同条款约定,合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和承担义务。 3、其他相关事实和情况表明,合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和承担义务 2)共同经营会计处理方法 本公司确认共同经营中利益份额中与本公司相关的下列项目,并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理: 1、确认单独所持有的资产,以及按其份额确认共同持有的资产 2、确认单独所承担的负债,以及按其份额确认共同承担的负债 3、确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入 4、按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入: 5、确认单独所发生的费用,以及按其份额确认共同经营发生的费用。 本公司向共同经营投出或出售资产等(该资产构成业务的除外),在共同经营将相关资产出售给第三方或相关资产消耗之 前(即,未实现内部利润仍包括在共同经营持有的资产账面价值中时),应当仅确认归属于共同经营其他参与方的利得或损失 交易表明投出或出售的资产发生符合《企业会计准则第8号一一资产减值》(以下简称“资产减值损失准则”)等规定的资产 或值损失的,本公司全额确认该损失 本公司自共同经营购买资产等(该资产构成业务的除外),在将该资产等出售给第三方之前(即,未实现内部利润仍包括 在合营方持有的资产账面价值中时),不应当确认因该交易产生的损益中该合营方应享有的部分。即,此时应当仅确认因该交 易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。购入的资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资 产减值损失的,本公司按承担的份额确认该部分损失 本公司对共同经营不享有共同控制,如果本公司享有该共同经营相关资产且承担该共同经营相关负债的,仍按上述原则 进行会计处理,否则,应当按照相关企业会计准则的规定对其利益份额进行会计处理。 8、现金及现金等价物的确定标准 本集团现金流量表之现金指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金流量表之现金等价物指持有期限不超过3个月 流动性强、易于转换为已知金额现金且价值变动风险很小的投资 9、外币业务和外币报表折算 本集团外币交易按交易发生日的即期汇率将外币金额折算为人民币金额。于资产负债表日,外币货币性项目采用资产负 债表日的即期汇率折算为人民币,所产生的折算差额除了为购建或生产符合资本化条件的资产而借入的外币专门借款产生的 兑差额按资本化的原则处理外,直接计入当期损益:以公允价值计量的外币非货币性项目,采用公允价值确定日的即期汇 率折算为人民币,所产生的折算差额,作为公允价值变动直接计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目,仍采用 交易发生日的即期汇率折算,不改变其人民币金额 外币资产负债表中资产、负债类项目采用资产负债表日的即期汇率折算:所有者权益项目除“未分配利润”项目外,均按 业务发生时的即期汇率折算:利润表中的收入与费用项目,采用交易发生日的即期汇率折算:上述折算产生的外币财务报表 chin乡 www.cninfocom.cn
7、合营安排分类及共同经营会计处理方法 1）合营安排的分类 本公司根据合营安排的结构、法律形式以及合营安排中约定的条款、其他相关事实和情况等因素，将合营安排分为共同 经营和合营企业。未通过单独主体达成的合营安排，划分为共同经营； 通过单独主体达成的合营安排，通常划分为合营企业； 但有确凿证据表明满足下列任一条件并且符合相关法律法规规定的合营安排划分为共同经营： 1、单独主体的法律形式表明，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和承担义务。 2、合同条款约定，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和承担义务。 3、 其他相关事实和情况表明，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和承担义务。 2）共同经营会计处理方法 本公司确认共同经营中利益份额中与本公司相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理： 1、 确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产； 2、确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债； 3、确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入； 4、按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入； 5、确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。 本公司向共同经营投出或出售资产等（该资产构成业务的除外），在共同经营将相关资产出售给第三方或相关资产消耗之 前（即，未实现内部利润仍包括在共同经营持有的资产账面价值中时），应当仅确认归属于共同经营其他参与方的利得或损失。 交易表明投出或出售的资产发生符合《企业会计准则第 8 号一一资产减值》（以下简称“资产减值损失准则”）等规定的资产 减值损失的，本公司全额确认该损失。 本公司自共同经营购买资产等（该资产构成业务的除外），在将该资产等出售给第三方之前（即，未实现内部利润仍包括 在合营方持有的资产账面价值中时），不应当确认因该交易产生的损益中该合营方应享有的部分。即，此时应当仅确认因该交 易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。购入的资产发生符合《企业会计准则第 8 号——资产减值》等规定的资 产减值损失的，本公司按承担的份额确认该部分损失。 本公司对共同经营不享有共同控制，如果本公司享有该共同经营相关资产且承担该共同经营相关负债的，仍按上述原则 进行会计处理，否则，应当按照相关企业会计准则的规定对其利益份额进行会计处理。 8、现金及现金等价物的确定标准 本集团现金流量表之现金指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金流量表之现金等价物指持有期限不超过3个月、 流动性强、易于转换为已知金额现金且价值变动风险很小的投资。 9、外币业务和外币报表折算 本集团外币交易按交易发生日的即期汇率将外币金额折算为人民币金额。于资产负债表日，外币货币性项目采用资产负 债表日的即期汇率折算为人民币，所产生的折算差额除了为购建或生产符合资本化条件的资产而借入的外币专门借款产生的 汇兑差额按资本化的原则处理外，直接计入当期损益；以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇 率折算为人民币，所产生的折算差额，作为公允价值变动直接计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用 交易发生日的即期汇率折算，不改变其人民币金额。 外币资产负债表中资产、负债类项目采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，均按 业务发生时的即期汇率折算；利润表中的收入与费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算；上述折算产生的外币财务报表
折算差额,在所有者权益项目下单独列示。外币现金流量表中采用现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响, 在现金流量表中单独列示。 10、金融工具 1、金融工具的分类 根据本公司管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征,金融资产于初始确认时分类为:以摊余成本计量 的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产和以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。 在初始确认时,为了能够消除或显著减少会计错配,可以将金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资 金融负债于初始确认时分类为:以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债或以摊余成本计量的金融负债。符合 以下条件之一的金融负债可在初始计量时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债: 1)该项指定能够消除或显著减少会计错配。 2)根据正式书面文件载明的企业风险管理或投资策略,以公允价值为基础对金融负债组合或金融资产和金融负债组合进 行管理和业绩评价,并在企业内部以此为基础向关键管理人员报告。 2、金融工具的确认依据 1)以摊余成本计量的金融资产 本公司金融资产同时符合下列条件的,分类为以摊余成本计量的金融资产 ①企业管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标。 ②该金融资产的合同条款规定,在特定日期产生的现金流量,仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付 2)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产 本公司金融资产同时符合下列条件的,分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产: ①企业管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标 ②该金融资产的合同条款规定,在特定日期产生的现金流量,仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。 3)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 本公司将除以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产之外的金融资产,分类 为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 公司在非同一控制下的企业合并中确认的或有对价构成金融资产的,该金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当 期损益的金融资产。 在初始确认时,如果能够消除或显著减少会计错配,可以将金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金 融资产(该指定一经做出,不得撤销)。 4)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 本类中包括交易性金融负债(含属于金融负债的衍生工具)和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 在非同一控制下的企业合并中,公司作为购买方确认的或有对价形成金融负债的,该金融负债按照以公允价值计量且其变动 计入当期损益进行会计处理。在初始确认时,为了提供更相关的会计信息,本公司将满足下列条件之一的金融负债指定为以 公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债(该指定一经做出,不得撤销) ①能够消除或显著减少会计错配 ②根据正式书面文件载明的企业风险管理或投资策略,以公允价值为基础对金融负债组合或金融资产和金融负债组合 进行管理和业绩评价,并在企业内部以此为基础向关键管理人员报告 chin乡 www.cninfocom.cn
折算差额，在所有者权益项目下单独列示。外币现金流量表中采用现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响， 在现金流量表中单独列示。 10、金融工具 1、金融工具的分类 根据本公司管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，金融资产于初始确认时分类为：以摊余成本计量 的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产和以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。 在初始确认时，为了能够消除或显著减少会计错配，可以将金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资 产。 金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债或以摊余成本计量的金融负债。符合 以下条件之一的金融负债可在初始计量时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债： 1）该项指定能够消除或显著减少会计错配。 2）根据正式书面文件载明的企业风险管理或投资策略，以公允价值为基础对金融负债组合或金融资产和金融负债组合进 行管理和业绩评价，并在企业内部以此为基础向关键管理人员报告。 2、金融工具的确认依据 1）以摊余成本计量的金融资产 本公司金融资产同时符合下列条件的，分类为以摊余成本计量的金融资产： ① 企业管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标。 ② 该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。 2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产 本公司金融资产同时符合下列条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产： ① 企业管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标。 ② 该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。 3）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 本公司将除以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产之外的金融资产，分类 为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。 公司在非同一控制下的企业合并中确认的或有对价构成金融资产的，该金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当 期损益的金融资产。 在初始确认时，如果能够消除或显著减少会计错配，可以将金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金 融资产（该指定一经做出，不得撤销）。 4）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 本类中包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。 在非同一控制下的企业合并中，公司作为购买方确认的或有对价形成金融负债的，该金融负债按照以公允价值计量且其变动 计入当期损益进行会计处理。 在初始确认时，为了提供更相关的会计信息，本公司将满足下列条件之一的金融负债指定为以 公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债（该指定一经做出，不得撤销）： ① 能够消除或显著减少会计错配。 ② 根据正式书面文件载明的企业风险管理或投资策略，以公允价值为基础对金融负债组合或金融资产 和金融负债组合 进行管理和业绩评价，并在企业内部以此为基础向关键管理人员报告
5)以摊余成本计量的金融负债 除下列各项外,公司将金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债: ①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 ②金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债 ③不属于本条前两类情形的财务担保合同,以及不属于本条第1)类情形的以低于市场利率贷款的贷款承诺 3、金融工具的计量方法 本公司金融资产或金融负债在初始确认按照公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金 融负债,相关交易费用直接计入当期损益:对于其他类别的金融资产或金融负债,相关交易费用计入初始确认金额 公允价值通常为相关金融资产或金融负债的交易价格。金融资产或金融负债公允价值与交易价格存在差异的,区别下列情况 进行处理: ①在初始确认时,金融资产或金融负债的公允价值依据相同资产或负债在活跃市场上的报价或者以仅使用可观察市场数 据的估值技术确定的,将该公允价值与交易价格之间的差额确认为一项利得或损失。 ②在初始确认时,金融资产或金融负债的公允价值以其他方式确定的,将该公允价值与交易价格之间的差额递延。初始 角认后,根据某一因素在相应会计期间的变动程度将该递延差额确认为相应会计期间的利得或损失。该因素应当仅限于市场 参与者对该金融工具定价时将予考虑的因素,包括时间等 初始确认后,对不同类别的金融资产,分别以摊余成本、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益或以公允价值计量 且其变动计入当期损益进行后续计量 初始确认后,对不同类别的金融负债,分别以摊余成本、以公允价值计量且其变动计入当期损益或以准则规定的其他适 当方法进行后续计量。 金融资产或金融负债的摊余成本,以该金融资产或金融负债的初始确认金额经下列调整后的结果确定 ①扣除已偿还的本金 ②加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额 ③扣除累计计提的损失准备(仅适用于金融资产) 4、金融资产转移的确认依据和计量方法 公司发生金融资产转移时,如己将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方,则终止确认该金融资产;如 保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的,则不终止确认该金融资产。在判断金融资产转移是否满足上述金融资产 终止确认条件时,采用实质重于形式的原则。公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移 金融资产整体转移满足终止确认条件的,将下列两项金额的差额计入当期损益: (1)所转移金融资产的账面价值 (2)因转移而收到的对价,与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计利得之和。 金融资产部分转移满足终止确认条件的,将所转移金融资产整体的账面价值,在终止确认部分和未终止确认部分之间,按照 各自的相对公允价值进行分摊,并将下列两项金额的差额计入当期损益: (1)终止确认部分的账面价值 (2)终止确认部分的对价,与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额(涉及转移的 金融资产为分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形)之和 金融资产转移不满足终止确认条件的,继续确认该金融资产,所收到的对价确认为一项金融负债。 chin乡 www.cninfocom.cn
5）以摊余成本计量的金融负债 除下列各项外，公司将金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债： ① 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。 ② 金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债。 ③ 不属于本条前两类情形的财务担保合同，以及不属于本条第1）类情形的以低于市场利率贷款的贷款承诺。 3、金融工具的计量方法 本公司金融资产或金融负债在初始确认按照公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金 融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。 公允价值通常为相关金融资产或金融负债的交易价格。金融资产或金融负债公允价值与交易价格存在差异的，区别下列情况 进行处理： ①在初始确认时，金融资产或金融负债的公允价值依据相同资产或负债在活跃市场上的报价或者以仅使用可观察市场数 据的估值技术确定的，将该公允价值与交易价格之间的差额确认为一项利得或损失。 ②在初始确认时，金融资产或金融负债的公允价值以其他方式确定的，将该公允价值与交易价格之间的差额递延。初始 确认后，根据某一因素在相应会计期间的变动程度将该递延差额确认为相应会计期间的利得或损失。该因素应当仅限于市场 参与者对该金融工具定价时将予考虑的因素，包括时间等。 初始确认后，对不同类别的金融资产，分别以摊余成本、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益或以公允价值计量 且其变动计入当期损益进行后续计量。 初始确认后，对不同类别的金融负债，分别以摊余成本、以公允价值计量且其变动计入当期损益或以准则规定的其他适 当方法进行后续计量。 金融资产或金融负债的摊余成本，以该金融资产或金融负债的初始确认金额经下列调整后的结果确定： ① 扣除已偿还的本金。 ② 加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额。 ③ 扣除累计计提的损失准备（仅适用于金融资产）。 4、金融资产转移的确认依据和计量方法 公司发生金融资产转移时，如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方，则终止确认该金融资产；如 保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则不终止确认该金融资产。在判断金融资产转移是否满足上述金融资产 终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。 金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益： （1）所转移金融资产的账面价值； （2）因转移而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计利得之和。 金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照 各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益： （1）终止确认部分的账面价值； （2）终止确认部分的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的 金融资产为分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。 金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项金融负债