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华宝香精股份有限公司 2020 年度财务报表及审计报告
华宝香精股份有限公司 2020年度财务报表及审计报告 内容 页码 审计报告 财务报表 合并资产负债表 公司资产负债表 合并利润表 公司利润表 679 合并现金流量表 公司现金流量表 10-11 合并股东权益变动表 2-13 公司股东权益变动表 14-15 财务报表附注 16-118 补充资料 chin乡 www.chinfocom.cn
华宝香精股份有限公司 2020 年度财务报表及审计报告 内容 页码 审计报告 1 - 5 财务报表 合并资产负债表 1 - 2 公司资产负债表 3 - 4 合并利润表 5 - 6 公司利润表 7 合并现金流量表 8 - 9 公司现金流量表 10 - 11 合并股东权益变动表 12 - 13 公司股东权益变动表 14 - 15 财务报表附注 16 - 118 补充资料 1 - 2
审计报告 普华永道中天审字(2021)第10051号 第一页,共五页) 华宝香精股份有限公司全体股东 审计意见 ()我们审计的内容 我们审计了华宝香精股份有限公司(以下简称“华宝香精”)的财务报表,包括 2020年12月31日的合并及公司资产负债表,2020年度的合并及公司利润表、合并 及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及财务报表附注 (二)我们的意见 我们认为,后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制,公 允反映了华宝香精2020年12月31日的合并及公司财务状况以及2020年度的合并 及公司经营成果和现金流量 形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册 会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。我们相 信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础 按照中国注册会计师职业道德守则,我们独立于华宝香精,并履行了职业道德 方面的其他责任。 关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断,认为对本期财务报表审计最为重要的事项 这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景,我们不对这些事 项单独发表意见。 我们在审计中识别出的关键审计事项为商誉减值。 chin乡 www.chinfocom.cn
审计报告 普华永道中天审字(2021)第 10051 号 (第一页，共五页) 华宝香精股份有限公司全体股东： 一、 审计意见 (一)我们审计的内容 我们审计了华宝香精股份有限公司(以下简称“华宝香精”)的财务报表，包括 2020 年 12 月 31 日的合并及公司资产负债表，2020 年度的合并及公司利润表、合并 及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及财务报表附注。 (二)我们的意见 我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公 允反映了华宝香精 2020 年 12 月 31 日的合并及公司财务状况以及 2020 年度的合并 及公司经营成果和现金流量。 二、 形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册 会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。我们相 信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于华宝香精，并履行了职业道德 方面的其他责任。 三、 关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。 这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事 项单独发表意见。 我们在审计中识别出的关键审计事项为商誉减值
普华永道中天审字(2021)第10051号 第二页,共五页) 、关键审计事项(续) 匚关键审计事项 我们在审计中如何应对关键审计事项 商誉减值 我们就管理层商誉减值评估实施的程序包 括 如财务报表附注四(15)所示,华宝香精 及其子公司于以前年度因收购产生的商一我们了解、评估及测试与商誉减值相关的 誉,于2020年12月31日的账面价值内部控制,并通过考虑估计不确定性的程度 为人民币194.550741元,已扣除的和其他固有风险因素的水平如复杂性、主观 商誉减值准备金额为人民币3636587性、变化和对管理层偏向或舞弊的敏感性, 评估了重大错报的固有风险; 华宝香精公司管理层根据财务报表附注|一我们通过比较前一年模型中的预测与本 1刀)所述的会计政策及财务报表附注年度业务的实际表现,评估管理层作出的预 (26)所述的重要会计估计和判断,以测的合理性 资产的公允价值减去处置费用后的净额 与资产预计未来现金流量的现值两者之|一我们评估资产组的认定及商誉分摊的适当 间的较高者作为可回收金额,至少每年性 评估商誉是否需要计提减值准备。经评 估,管理层以预计未来现金流量的现值 我们在内部专家的协助下评估了管理层 来确定包含商誉的资产组及资产组组合采用的商誉减值测试方法的适当性: 的可收回金额,认为无需对商誉计提减 值准备。在未来现金流量现值的计算二我们将未来现金流量预测所使用的毛利率 中,管理层采用的关键假设包括 及收入增长率与华宝香精的历史毛利率及收 收入增长率(包含预测期增长率及稳定入增长率进行了比较,并考虑了市场趋势 期增长率) 毛利率 我们通过比较行业及市场数据,参考可 折现率 比公司的情况(如资本结构等)并结合各资产 组及资产组组合的具体情况,重新计算了各 由于商誉金额重大,且减值评估涉及管资产组及资产组合的加权平均资本成本, 理层对未来经营情况的重大判断和估/以评估管理层采用的折现率的合理性 计,我们将商誉减值作为关键审计事 chin乡 www.chinfocom.cn
- 2 - 普华永道中天审字(2021)第 10051 号 (第二页，共五页) 三、 关键审计事项(续) 关键审计事项 我们在审计中如何应对关键审计事项 商誉减值 如财务报表附注四(15)所示，华宝香精 及其子公司于以前年度因收购产生的商 誉，于 2020 年 12 月 31 日的账面价值 为人民币 1,194,550,741 元，已扣除的 商誉减值准备金额为人民币 36,365,587 元。 华宝香精公司管理层根据财务报表附注 二(17)所述的会计政策及财务报表附注 二(26)所述的重要会计估计和判断，以 资产的公允价值减去处置费用后的净额 与资产预计未来现金流量的现值两者之 间的较高者作为可回收金额，至少每年 评估商誉是否需要计提减值准备。经评 估，管理层以预计未来现金流量的现值 来确定包含商誉的资产组及资产组组合 的可收回金额，认为无需对商誉计提减 值准备。在未来现金流量现值的计算 中，管理层采用的关键假设包括： • 收入增长率(包含预测期增长率及稳定 期增长率) • 毛利率 • 折现率 由于商誉金额重大，且减值评估涉及管 理层对未来经营情况的重大判断和估 计，我们将商誉减值作为关键审计事 项。 我们就管理层商誉减值评估实施的程序包 括： －我们了解、评估及测试与商誉减值相关的 内部控制，并通过考虑估计不确定性的程度 和其他固有风险因素的水平如复杂性、主观 性、变化和对管理层偏向或舞弊的敏感性， 评估了重大错报的固有风险； － 我们通过比较前一年模型中的预测与本 年度业务的实际表现，评估管理层作出的预 测的合理性； －我们评估资产组的认定及商誉分摊的适当 性； － 我们在内部专家的协助下评估了管理层 采用的商誉减值测试方法的适当性； －我们将未来现金流量预测所使用的毛利率 及收入增长率与华宝香精的历史毛利率及收 入增长率进行了比较，并考虑了市场趋势； － 我们通过比较行业及市场数据，参考可 比公司的情况(如资本结构等)并结合各资产 组及资产组组合的具体情况，重新计算了各 资产组及资产组组合的加权平均资本成本， 以评估管理层采用的折现率的合理性；
普华永道中天审字(2021)第10051号 (第三页,共五页) 、关键审计事项(续) 关键审计事项 我们在审计中如何应对关键审计事项 我们评估了管理层对关键假设(包括预测 期收入增长率、稳定期收入增长率、毛利率 及折现率)的敏感性分析; 一我们还考虑了在选择数据时所作的判断是 否可能表明存在管理层偏向; 我们测试了未来现金流量的现值计算过 程中的计算准确性。 我们评估了商誉减值相关披露的充分性 基于上述审计工作的结果,我们发现管理 层在商誉减值评估中做出的重大判断可以 被我们获取的证据所支持 四、其他信息 华宝香精管理层对其他信息负责。其他信息包括华宝香精2020年年度报告中涵 盖的信息,但不包括财务报表和我们的审计报告 我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息,我们也不对其他信息发表任 何形式的鉴证结论 结合我们对财务报表的审计,我们的责任是阅读其他信息,在此过程中,考虑 其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎 存在重大错报。基于我们已经执行的工作,如果我们确定其他信息存在重大错报,我 们应当报告该事实。在这方面,我们无任何事项需要报告。 五、管理层和审计委员会对财务报表的责任 华宝香精管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表,使其实现公允反 映,并设计、执行和维护必要的内部控制,以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致 的重大错报。 chin乡 www.chinfocom.cn
- 3 - 普华永道中天审字(2021)第 10051 号 (第三页，共五页) 三、 关键审计事项(续) 关键审计事项 我们在审计中如何应对关键审计事项 －我们评估了管理层对关键假设(包括预测 期收入增长率、稳定期收入增长率、毛利率 及折现率)的敏感性分析； －我们还考虑了在选择数据时所作的判断是 否可能表明存在管理层偏向； － 我们测试了未来现金流量的现值计算过 程中的计算准确性。 －我们评估了商誉减值相关披露的充分性； 基于上述审计工作的结果，我们发现管理 层在商誉减值评估中做出的重大判断可以 被我们获取的证据所支持。 四、 其他信息 华宝香精管理层对其他信息负责。其他信息包括华宝香精 2020 年年度报告中涵 盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。 我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任 何形式的鉴证结论。 结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑 其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎 存在重大错报。基于我们已经执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我 们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。 五、 管理层和审计委员会对财务报表的责任 华宝香精管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反 映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致 的重大错报