华夏银行股份有限公司 财务报表及审计报告 2019年12月31日止年度
华夏银行股份有限公司 财务报表及审计报告 2019 年 12 月 31 日止年度
华夏银行股份有限公司 财务报表及审计报告 2019年12月31日止年度 容 页码 审计报告 合并及银行资产负债表 6-7 合并及银行利润表 合并及银行现金流量表 10-11 合并股东权益变动表 银行股东权益变动表 财务报表附注 14-153
华夏银行股份有限公司 财务报表及审计报告 2019 年 12 月 31 日止年度 内容 页码 审计报告 1 - 5 合并及银行资产负债表 6 - 7 合并及银行利润表 8 - 9 合并及银行现金流量表 10 - 11 合并股东权益变动表 12 银行股东权益变动表 13 财务报表附注 14 – 153
审计报告 德师报(审)字(20)第P01586号 (第1页,共5页 华夏银行股份有限公司全体股东: 、审计意见 我们审计了华夏银行股份有限公司(以下简称“贵行)的财务报表,包括2019年12月31日 的合并及银行资产负债表、2019年度的合并及银行利润表、合并及银行现金流量表和合并及 银行股东权益变动表以及相关财务报表附注。 我们认为,后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制,公允反映了 贵行2019年12月31日的合并及银行财务状况以及2019年度的合并及银行经营成果和合并及 银行现金流量。 二、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财 务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道 德守则,我们独立于贵行,并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信,我们获取的审计 证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础 关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断,认为对本年度财务报表审计最为重要的事项。这些 事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景,我们不对这些事项单独发表 意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。 1、以摊余成本计量的发放贷款和垫款的预期信用损失的计量: 事项描述 如财务报表附注九、8、发放贷款和垫款所示,于2019年12月31日,贵行以摊余成本计 量的发放贷款和垫款合并和银行的金额分别为1,738,871百万元人民币和1638,946百万元人 民币,相关信用损失准备余额分别为47,922百万元人民币和44609百万元人民币。如财务报 表附注五、3所示,管理层在计量预期信用损失过程中需要对信用风险是否显著增加、具有相 似信用风险特征的资产组的划分、预期信用损失计量模型使用的假设以及前瞻性信息等作出 重大会计估计和判断。鉴于发放贷款和垫款余额对财务报表具有重要性以及管理层在计量预 期信用损失过程中需要运用重大会计估计和判断,因此我们将以摊余成本计量的发放贷款和 垫款的预期信用损失的计量识别为关键审计事项
- 1 - 审计报告 德师报(审)字(20)第 P01586 号 (第 1 页，共 5 页) 华夏银行股份有限公司全体股东： 一、审计意见 我们审计了华夏银行股份有限公司(以下简称“贵行”)的财务报表，包括 2019 年 12 月 31 日 的合并及银行资产负债表、2019 年度的合并及银行利润表、合并及银行现金流量表和合并及 银行股东权益变动表以及相关财务报表附注。 我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了 贵行 2019 年 12 月 31 日的合并及银行财务状况以及 2019 年度的合并及银行经营成果和合并及 银行现金流量。 二、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财 务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道 德守则，我们独立于贵行，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计 证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 三、关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本年度财务报表审计最为重要的事项。这些 事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表 意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。 1、以摊余成本计量的发放贷款和垫款的预期信用损失的计量： 事项描述 如财务报表附注九、8、发放贷款和垫款所示，于 2019 年 12 月 31 日，贵行以摊余成本计 量的发放贷款和垫款合并和银行的金额分别为 1,738,871 百万元人民币和 1,638,946 百万元人 民币，相关信用损失准备余额分别为 47,922 百万元人民币和 44,609 百万元人民币。如财务报 表附注五、3 所示，管理层在计量预期信用损失过程中需要对信用风险是否显著增加、具有相 似信用风险特征的资产组的划分、预期信用损失计量模型使用的假设以及前瞻性信息等作出 重大会计估计和判断。鉴于发放贷款和垫款余额对财务报表具有重要性以及管理层在计量预 期信用损失过程中需要运用重大会计估计和判断，因此我们将以摊余成本计量的发放贷款和 垫款的预期信用损失的计量识别为关键审计事项
审计报告(续) 德师报(审)字(20)第P01586号 (第2页,共5页 、关键审计事项-续 1、以摊余成本计量的发放贷款和垫款的预期信用损失的计量:-续 审计应对 我们执行的主要审计程序如下 测试和评价发放贷款和垫款信用损失计量相关内部控制的设计和执行有效性 在内部信用风险模型专家的协助下审核预期信用损失模型的适用性和合理性,并评 价阶段划分、违约概率、违约损失率、违约风险暴露以及前瞻性信息等参数和假设 的合理性; 选取样本执行信贷审阅,审核和评估管理层对违约和已发生信用减值贷款识别、信 用风险是否显著增加等重大判断的依据及其合理性 抽样执行重新计算程序,以测试预期信用损失模型相关计算的准确性 评价财务报表中发放贷款和垫款预期信用损失相关披露的充分性和适当性 2、结构化主体的合并认定: 事项描述 如财务报表附注十四、结构化主体所示,结构化主体主要包括贵行发行、管理或投资的 理财产品、资产支持证券、金融机构资产管理计划、资产受益权和基金投资等。贵行可能通 过发起设立、持有投资或保留权益份额等方式在结构化主体中享有权益。如财务报表附注 五、4所示,当判断贵行是否应将结构化主体纳入贵行合并范围时,管理层需考虑贵行对结构 化主体相关活动所拥有的权力、承担的风险和享有的报酬以及通过运用相关权力影响其可变 回报的能力。结构化主体合并认定涉及管理层运用重大会计估计和判断,且结构化主体合并 与否对贵行财务报表具有重大影响,因此我们将结构化主体的合并认定识别为关键审计事 项
- 2 - 审计报告(续) 德师报(审)字(20)第 P01586 号 (第 2 页，共 5 页) 三、关键审计事项 - 续 1、以摊余成本计量的发放贷款和垫款的预期信用损失的计量： - 续 审计应对： 我们执行的主要审计程序如下： 测试和评价发放贷款和垫款信用损失计量相关内部控制的设计和执行有效性； 在内部信用风险模型专家的协助下审核预期信用损失模型的适用性和合理性，并评 价阶段划分、违约概率、违约损失率、违约风险暴露以及前瞻性信息等参数和假设 的合理性； 选取样本执行信贷审阅，审核和评估管理层对违约和已发生信用减值贷款识别、信 用风险是否显著增加等重大判断的依据及其合理性； 抽样执行重新计算程序，以测试预期信用损失模型相关计算的准确性； 评价财务报表中发放贷款和垫款预期信用损失相关披露的充分性和适当性。 2、结构化主体的合并认定： 事项描述 如财务报表附注十四、结构化主体所示，结构化主体主要包括贵行发行、管理或投资的 理财产品、资产支持证券、金融机构资产管理计划、资产受益权和基金投资等。贵行可能通 过发起设立、持有投资或保留权益份额等方式在结构化主体中享有权益。如财务报表附注 五、4 所示，当判断贵行是否应将结构化主体纳入贵行合并范围时，管理层需考虑贵行对结构 化主体相关活动所拥有的权力、承担的风险和享有的报酬以及通过运用相关权力影响其可变 回报的能力。结构化主体合并认定涉及管理层运用重大会计估计和判断，且结构化主体合并 与否对贵行财务报表具有重大影响，因此我们将结构化主体的合并认定识别为关键审计事 项
审计报告(续) 德师报(审)字(20)第P01586号 (第3页,共5页 、关键审计事项-续 2、结构化主体的合并认定:-续 审计应对 我们执行的主要审计程序如下 了解与结构化主体合并相关的内部控制; 抽样检查相关合同文件,从贵行对结构化主体拥有的权力、从结构化主体获得的可 变回报和运用权力影响其可变回报的能力等方面评估贵行是否控制结构化主体从而 应当合并结构化主体的认定的适当性 评价财务报表中与结构化主体相关披露的充分性和适当性。 四、其他信息 贵行管理层对其他信息负责。其他信息包括贵行2019年年度报告中涵盖的信息,但不包 括财务报表和我们的审计报告。 我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息,我们也不对其他信息发表任何形式的 鉴证结论。 结合我们对财务报表的审计,我们的责任是阅读其他信息,在此过程中,考虑其他信息 是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报 基于我们已执行的工作,如果我们确定其他信息存在重大错报,我们应当报告该事实。 在这方面,我们无任何事项需要报告。 五、管理层和治理层对财务报表的责任 贵行管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表,使其实现公允反映,并设计、 执行和维护必要的内部控制,以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报 在编制财务报表时,管理层负责评估贵行的持续经营能力,披露与持续经营相关的事项 如适用),并运用持续经营假设,除非管理层计划清算贵行、终止运营或别无其他现实的选 择 治理层负责监督贵行的财务报告过程
- 3 - 审计报告(续) 德师报(审)字(20)第 P01586 号 (第 3 页，共 5 页) 三、关键审计事项 - 续 2、结构化主体的合并认定： - 续 审计应对： 我们执行的主要审计程序如下： 了解与结构化主体合并相关的内部控制； 抽样检查相关合同文件，从贵行对结构化主体拥有的权力、从结构化主体获得的可 变回报和运用权力影响其可变回报的能力等方面评估贵行是否控制结构化主体从而 应当合并结构化主体的认定的适当性； 评价财务报表中与结构化主体相关披露的充分性和适当性。 四、其他信息 贵行管理层对其他信息负责。其他信息包括贵行 2019 年年度报告中涵盖的信息，但不包 括财务报表和我们的审计报告。 我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的 鉴证结论。 结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息 是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。 基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。 在这方面，我们无任何事项需要报告。 五、管理层和治理层对财务报表的责任 贵行管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、 执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 在编制财务报表时，管理层负责评估贵行的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项 (如适用)，并运用持续经营假设，除非管理层计划清算贵行、终止运营或别无其他现实的选 择。 治理层负责监督贵行的财务报告过程