杭州平治信息技术股份有限公司 审计报告及财务报表 二O一九年度 chin乡 www.cninfocom.cn
杭州平治信息技术股份有限公司 审计报告及财务报表 二○一九年度
杭州平治信息技术股份有限公司 审计报告及财务报表 (2019年01月01日至2019年12月31日止) 目录 页次 审计报告 财务报表 合并资产负债表和母公司资产负债表 合并利润表和母公司利润表 合并现金流量表和母公司现金流量表 7-8 合并所有者权益变动表和母公司所有者权益变动表 9-12 财务报表附注 1-113 chin乡 www.cninfocom.cn
杭州平治信息技术股份有限公司 审计报告及财务报表 （2019 年 01 月 01 日至 2019 年 12 月 31 日止） 目录 页次 一、 审计报告 1-5 二、 财务报表 合并资产负债表和母公司资产负债表 1-4 合并利润表和母公司利润表 5-6 合并现金流量表和母公司现金流量表 7-8 合并所有者权益变动表和母公司所有者权益变动表 9-12 财务报表附注 1-113
审计报告 信会师报字[2020第ZF10393号 杭州平治信息技术股份有限公司全体股东: 审计意见 我们审计了杭州平治信息技术股份有限公司(以下简称平治信息) 财务报表,包括2019年12月31日的合并及母公司资产负债表,2019 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公 司所有者权益变动表以及相关财务报表附注 我们认为,后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的 规定编制,公允反映了平治信息2019年12月31日的合并及母公司 财务状况以及2019年度的合并及母公司经营成果和现金流量 二、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计 报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们 在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则,我们独立 于平治信息,并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信,我们获 取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础。 关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断,认为对本期财务报表审计最 为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审 计意见为背景,我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项 是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。 审计报告第1页 chin乡 www.cninfocom.cn
审计报告 第 1 页 审 计 报 告 信会师报字[2020]第 ZF10393 号 杭州平治信息技术股份有限公司全体股东： 一、 审计意见 我们审计了杭州平治信息技术股份有限公司（以下简称平治信息） 财务报表，包括 2019 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2019 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公 司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。 我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的 规定编制，公允反映了平治信息 2019 年 12 月 31 日的合并及母公司 财务状况以及 2019 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。 二、 形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计 报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们 在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立 于平治信息，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获 取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 三、 关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最 为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审 计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项 是需要在审计报告中沟通的关键审计事项
关键审计喜项 该事项在审计中是如何应对的 (一)收入确认 平治信息业务主要为互联网及针对上述关键审计事项,我们实施的审计程序主要包括 相关服务业务和通信设备制造|(1)了解与销售、收款相关的内部控制制度财务核算制度的设计与执行 销售业务,其中互联网及相关服(2)区别不同的业务类型,结合具体业务的实际情况,检查相关合同的约 务业务主要分为电信运营商基定,评价收入确认是否符合企业会计准则的要求:执行分析性复核,判 地产品包业务、客户分流业务、断销售收入和毛利率变动的合理性 原创小说阅读业务、CPS小说分(3)执行函证程序:对于年度销售金额及年末尚未回款金额向客户进行函 销分成业务等。公司2019年度证确认 营业收入1717633411元,(4)利用专家工作对信息系统进行T审计,确认原创小说阅读业务、CPS 具体收入确认政策详见附注三、小说分销分成业务收入确认依赖信息系统数据的真实性、完整性: (二十三)所述 (5)对不同类型收入进行细节测试:对通过基础运营商及其他第三方收取 由于收入是平治信息的关键业信息费进行分成业务,检查收入确认对账单,并检查资产负债表日前后 绩指标之一,从而存在管理层为两个月的对账单,以评价收入是否记录于恰当期间;对于原创小说阅读 了达到特定目标或期望而操纵业务,检查第三方平台充值记录以及用户阅读情况,以确认收入已完整 收入确认时点的固有风险,我们记录:对于CPS小说分销分成业务,检查小说分销分成平台充值以及分 将平治信息收入确认识别为关成情况,以确认收入真实完整。对于通信设备制造销售业务,抽样检查 键审计事项。 品出库记录、发运记录、客户签收记录以及回款记录等,对资产负债 表日前后记录的交易,选取样本,核对发布出库记录、客户签收记录及 其他支持性文件,以确认收入被记录于恰当的会计期间。 (二)应收账款的可回收性 2019年末平治信息应收账款原我们通过如下程序来评估应收账款的可回收性,包括 值935,10425897元,坏账准备(1)了解管理层与信用控制、账款回收和评估应收款项减值准备相关的 余额为49,00556690元。 财务报告内部控制,并评价这些内部控制的设计和运行有效性 管理层需要就应收账款减值账(2)了解公司对于客户信用管理程序,对逾期债务的催收措施 户的识别,未来客户现金流入的(3)对于按照信用风险特征组合计算预期信用损失的应收账款,复核管 可能性及担保金额的实现作出理层对组合的划分,评估基于历史信用损失率、当前状况、对未来经济 重大判断,并且管理层的估计和状况的预测等估计的预期信用损失率的合理性。我们参考历史审计经验 假设具有不确定性。基于应收账及前瞻性信息,对计提比例的合理性进行评估,并测试应收账款的组合 款金额对财务报表整体重大,可|分类和账龄划分的准确性,重新计算预期信用损失计提金额的准确性: 回收性涉及未来现金流量估计对于单独计提坏账准备的应收账款选取样本,复核管理层基于客户的财 和判断,为此我们确定应收账款务状况和资信情况、历史还款记录以及对未来经济状况的预测等对预期 的可收回性为关键审计事项。信用损失进行评估的依据。我们将管理层的评估与我们在审计过程中取 得的证据相验证,包括客户的背景信息、以往的交易历史和回款情况、 前瞻性考虑因素 (4)测试资产负债表日后收到的回款 (5)实施函证程序,并核对函证结果是否相符 (6)分析是否存在无法收回而需要核销的应收账款金额 审计报告第2页 chin乡 www.cninfocom.cn
审计报告 第 2 页 关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的 （一）收入确认 平治信息业务主要为互联网及 相关服务业务和通信设备制造 销售业务，其中互联网及相关服 务业务主要分为电信运营商基 地产品包业务、客户分流业务、 原创小说阅读业务、CPS 小说分 销分成业务等。公司 2019 年度 营业收入 1,717,633,401.11 元， 具体收入确认政策详见附注三、 （二十三）所述。 由于收入是平治信息的关键业 绩指标之一，从而存在管理层为 了达到特定目标或期望而操纵 收入确认时点的固有风险，我们 将平治信息收入确认识别为关 键审计事项。 针对上述关键审计事项，我们实施的审计程序主要包括： (1) 了解与销售、收款相关的内部控制制度、财务核算制度的设计与执行； (2) 区别不同的业务类型，结合具体业务的实际情况，检查相关合同的约 定，评价收入确认是否符合企业会计准则的要求；执行分析性复核，判 断销售收入和毛利率变动的合理性； (3) 执行函证程序：对于年度销售金额及年末尚未回款金额向客户进行函 证确认； (4) 利用专家工作对信息系统进行 IT 审计，确认原创小说阅读业务、CPS 小说分销分成业务收入确认依赖信息系统数据的真实性、完整性； (5) 对不同类型收入进行细节测试：对通过基础运营商及其他第三方收取 信息费进行分成业务，检查收入确认对账单，并检查资产负债表日前后 两个月的对账单，以评价收入是否记录于恰当期间；对于原创小说阅读 业务，检查第三方平台充值记录以及用户阅读情况，以确认收入已完整 记录；对于 CPS 小说分销分成业务，检查小说分销分成平台充值以及分 成情况，以确认收入真实完整。对于通信设备制造销售业务，抽样检查 产品出库记录、发运记录、客户签收记录以及回款记录等，对资产负债 表日前后记录的交易，选取样本，核对发布出库记录、客户签收记录及 其他支持性文件，以确认收入被记录于恰当的会计期间。 （二）应收账款的可回收性 2019 年末平治信息应收账款原 值 935,104,258.97 元，坏账准备 余额为 49,005,566.90 元。 管理层需要就应收账款减值账 户的识别，未来客户现金流入的 可能性及担保金额的实现作出 重大判断，并且管理层的估计和 假设具有不确定性。基于应收账 款金额对财务报表整体重大，可 回收性涉及未来现金流量估计 和判断，为此我们确定应收账款 的可收回性为关键审计事项。 我们通过如下程序来评估应收账款的可回收性，包括： （1）了解管理层与信用控制、账款回收和评估应收款项减值准备相关的 关键财务报告内部控制，并评价这些内部控制的设计和运行有效性； （2）了解公司对于客户信用管理程序，对逾期债务的催收措施； （3）对于按照信用风险特征组合计算预期信用损失的应收账款，复核管 理层对组合的划分，评估基于历史信用损失率、当前状况、对未来经济 状况的预测等估计的预期信用损失率的合理性。我们参考历史审计经验 及前瞻性信息，对计提比例的合理性进行评估，并测试应收账款的组合 分类和账龄划分的准确性，重新计算预期信用损失计提金额的准确性； 对于单独计提坏账准备的应收账款选取样本，复核管理层基于客户的财 务状况和资信情况、历史还款记录以及对未来经济状况的预测等对预期 信用损失进行评估的依据。我们将管理层的评估与我们在审计过程中取 得的证据相验证，包括客户的背景信息、以往的交易历史和回款情况、 前瞻性考虑因素等； （4）测试资产负债表日后收到的回款； （5）实施函证程序，并核对函证结果是否相符； （6）分析是否存在无法收回而需要核销的应收账款金额
四、其他信息 平治信息管理层(以下简称管理层)对其他信息负责。其他信息 包括平治信息2019年年度报告中涵盖的信息,但不包括财务报表和 我们的审计报告。 我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息,我们也不对其 他信息发表任何形式的鉴证结论。 结合我们对财务报表的审计,我们的责任是阅读其他信息,在此 过程中,考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的 情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。 基于我们已执行的工作,如果我们确定其他信息存在重大错报, 我们应当报告该事实。在这方面,我们无任何事项需要报告 五、管理层和治理层对财务报表的责任 管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表,使其实现公 允反映,并设计、执行和维护必要的内部控制,以使财务报表不存在 由于舞弊或错误导致的重大错报 在编制财务报表时,管理层负责评估平治信息的持续经营能力 披露与持续经营相关的事项(如适用),并运用持续经营假设,除非 计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。 治理层负责监督平治信息的财务报告过程 六、注册会计师对财务报表审计的责任 我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致 的重大错报获取合理保证,并出具包含审计意见的审计报告。合理保 证是高水平的保证,但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重 大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致,如果合理预 期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出 的经济决策,则通常认为错报是重大的 在按照审计准则执行审计工作的过程中,我们运用职业判断,并 保持职业怀疑。同时,我们也执行以下工作 审计报告第3页 chin乡 www.cninfocom.cn
审计报告 第 3 页 四、 其他信息 平治信息管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息 包括平治信息 2019 年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和 我们的审计报告。 我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其 他信息发表任何形式的鉴证结论。 结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此 过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的 情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。 基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报， 我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。 五、 管理层和治理层对财务报表的责任 管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公 允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在 由于舞弊或错误导致的重大错报。 在编制财务报表时，管理层负责评估平治信息的持续经营能力， 披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非 计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。 治理层负责监督平治信息的财务报告过程。 六、 注册会计师对财务报表审计的责任 我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致 的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保 证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重 大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预 期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出 的经济决策，则通常认为错报是重大的。 在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并 保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：