本钢板材股份有限公司 审计报告及财务报表 二O一九年度 chin乡 www.cninfocom.cn
本钢板材股份有限公司 审计报告及财务报表 二○一九年度
本钢板材股份有限公司 审计报告及财务报表 (2019年01月01日至2019年12月31日止) 目录 页次 审计报告 1-5 财务报表 合并资产负债表和母公司资产负债表 合并利润表和母公司利润表 合并现金流量表和母公司现金流量表 7-8 合并所有者权益变动表和母公司所有者权益变动表 财务报表附注 1-129 chin乡 www.cninfocom.cn
本钢板材股份有限公司 审计报告及财务报表 （2019 年 01 月 01 日至 2019 年 12 月 31 日止） 目录 页次 一、 审计报告 1-5 二、 财务报表 合并资产负债表和母公司资产负债表 1-4 合并利润表和母公司利润表 5-6 合并现金流量表和母公司现金流量表 7-8 合并所有者权益变动表和母公司所有者权益变动表 9-12 财务报表附注 1-129
审计报告 信会师报字[2020第ZB10666号 本钢板材股份有限公司全体股东: 审计意见 我们审计了本钢板材股份有限公司(以下简称本钢板材)财务报 表,包括2019年12月31日的合并及母公司资产负债表,2019年度 的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所 有者权益变动表以及相关财务报表附注。 我们认为,后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的 规定编制,公允反映了本钢板材2019年12月31日的合并及母公司 财务状况以及2019年度的合并及母公司经营成果和现金流量。 形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计 报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我 们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则,我们独 立于本钢板材,并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信,我们 获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础。 、关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断,认为对本期财务报表审计最 为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审 计意见为背景,我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项 是需要在审计报告中沟通的关键审计事项 审计报告第1页 chin乡 www.cninfocom.cn
审计报告 第 1 页 审计报告 信会师报字[2020]第 ZB10666 号 本钢板材股份有限公司全体股东： 一、 审计意见 我们审计了本钢板材股份有限公司（以下简称本钢板材）财务报 表，包括 2019 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2019 年度 的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所 有者权益变动表以及相关财务报表附注。 我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的 规定编制，公允反映了本钢板材 2019 年 12 月 31 日的合并及母公司 财务状况以及 2019 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。 二、 形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计 报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我 们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独 立于本钢板材，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们 获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 三、 关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最 为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审 计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项 是需要在审计报告中沟通的关键审计事项
关键审计事项该事项在审计中是如何应对的 (一)坏账准备的计提 请参阅财务报表附注“三、重要我们就应收账款的可收回性实 会计政策及会计估计”注释(十)、施的审计程序包括 应收款项坏账准备所述的会计政|1、了解、评估并测试管理层对 策及“五、合并财务报表项目注应收账款账龄分析以及确定应 释”(三)、应收账款。 收账款坏账准备相关的内部控 于2019年12月31日,本钢板材|2、复核管理层对应收账款进行 合并财务报表中应收账款的原值减值测试的相关考虑及客观证 为4220723244元,坏账准备为据,关注管理层是否充分识别己 186,330,96678元。 发生减值的项目 3、对于单独计提坏账准备的应 本钢板材管理层在确定应收账款|收账款选取样本,复核管理层对 预计可回收金额时需要评估相关预计未来可获得的现金流量做 客户的信用情况,财务状况以及实出估计的依据及合理性 际还款情况等因素 4、对于管理层按照信用风险特 征组合计提坏账准备的应收账 由于本钢板材管理层在确定应收款,评价管理层确定的坏账准备 账款预计可收回金额时需要运用计提比例是否合理 重大会计估计和判断,且影响金额|5、实施函证程序,并将函证结 重大,为此我们确定应收账款的可果与管理层记录的金额进行了 收回性为关键审计事项。 核对 6、结合期后回款情况检査,评 价管理层坏账准备计提的合理 性 (二)存货跌价的计提 请参阅财务报表附注 重要我们就存货跌价准备实施的审 会计政策及会计估计”注释(十计程序包括 )、存货所述的会计政策及 对本钢板材存货跌价准备相 “五、合并财务报表项目附注”注关的内部控制的设计与运行进 释(七)、存货。 行了评估; 审计报告第2页 chin乡 www.cninfocom.cn
审计报告 第 2 页 关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的 （一）坏账准备的计提 请参阅财务报表附注 “三、重要 会计政策及会计估计”注释（十）、 应收款项坏账准备所述的会计政 策及 “五、合并财务报表项目注 释” (三)、应收账款。 于 2019 年 12 月 31 日，本钢板材 合并财务报表中应收账款的原值 为 422,027,232.44 元，坏账准备为 186,330,966.78 元。 本钢板材管理层在确定应收账款 预计可回收金额时需要评估相关 客户的信用情况，财务状况以及实 际还款情况等因素。 由于本钢板材管理层在确定应收 账款预计可收回金额时需要运用 重大会计估计和判断，且影响金额 重大，为此我们确定应收账款的可 收回性为关键审计事项。 我们就应收账款的可收回性实 施的审计程序包括： 1、了解、评估并测试管理层对 应收账款账龄分析以及确定应 收账款坏账准备相关的内部控 制； 2、复核管理层对应收账款进行 减值测试的相关考虑及客观证 据，关注管理层是否充分识别已 发生减值的项目； 3、对于单独计提坏账准备的应 收账款选取样本，复核管理层对 预计未来可获得的现金流量做 出估计的依据及合理性； 4、对于管理层按照信用风险特 征组合计提坏账准备的应收账 款，评价管理层确定的坏账准备 计提比例是否合理； 5、实施函证程序，并将函证结 果与管理层记录的金额进行了 核对； 6、结合期后回款情况检查，评 价管理层坏账准备计提的合理 性。 （二）存货跌价的计提 请参阅财务报表附注 “三、重要 会计政策及会计估计”注释(十 一) 、存货所述的会计政策及 “五、合并财务报表项目附注”注 释(七)、存货。 我们就存货跌价准备实施的审 计程序包括： 1、对本钢板材存货跌价准备相 关的内部控制的设计与运行进 行了评估；
2、对本钢板材的库存商品实施 于2019年12月31日,本钢板材监盘,检查库存商品的数量及状 合并财务报表中存货金额为 况,并对库龄较长的库存商品进 77704120202元,存货跌价准行检查 备为70-24351641元,账面价值3、获取本钢板材库存商品跌价 为770037556元,存货采用准备计算表,检查是否按本钢板 成本与可变现净值孰低的方法进材相关会计政策执行,检查以前 行计量,存货跌价准备计提是否充年度计提的存货跌价准备本期 分对财务报表影响较大。 的变化情况等,分析存货跌价准 备计提是否充分 本钢板材以库存商品的估计售价4、对于能够获取公开市场销售 减去估计的销售费用和相关税费价格的产品,独立查询公开市场 后的金额,确定其可变现净值。价格信息,将其与估计售价进行 比较;对于无法获取公开市场销 管理层以库存商品的状态估计其售价格的产品,将产品估计售价 预计售价,在估计过程中管理层需与最近或期后的实际售价进行 要运用重大判断 比较; 5、比较同类产品的历史销售费 于2019年12月31日存货账面金用和相关税费,对管理层估计的 额重大,并且涉及可变现净值的估销售费用和相关税费进行评估, 计,因此我们将其识别为关键审计并与资产负债表日后的实际发 事项 生额进行核对。 四、其他信息 本钢板材管理层(以下简称管理层)对其他信息负责。其他信息 包括本钢板材2019年年度报告中涵盖的信息,但不包括财务报表和 我们的审计报告。 我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息,我们也不对其 他信息发表任何形式的鉴证结论。 结合我们对财务报表的审计,我们的责任是阅读其他信息,在此 过程中,考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的 情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。 审计报告第3页 chin乡 www.cninfocom.cn
审计报告 第 3 页 于 2019 年 12 月 31 日，本钢板材 合并财务报表中存货金额为 7,770,641,202.02 元，存货跌价准 备为 70,243,516.41 元，账面价值 为 7,700,397,685.61 元，存货采用 成本与可变现净值孰低的方法进 行计量，存货跌价准备计提是否充 分对财务报表影响较大。 本钢板材以库存商品的估计售价 减去估计的销售费用和相关税费 后的金额，确定其可变现净值。 管理层以库存商品的状态估计其 预计售价，在估计过程中管理层需 要运用重大判断。 于 2019 年 12 月 31 日存货账面金 额重大，并且涉及可变现净值的估 计，因此我们将其识别为关键审计 事项。 2、对本钢板材的库存商品实施 监盘，检查库存商品的数量及状 况，并对库龄较长的库存商品进 行检查； 3、获取本钢板材库存商品跌价 准备计算表，检查是否按本钢板 材相关会计政策执行，检查以前 年度计提的存货跌价准备本期 的变化情况等，分析存货跌价准 备计提是否充分； 4、对于能够获取公开市场销售 价格的产品，独立查询公开市场 价格信息，将其与估计售价进行 比较；对于无法获取公开市场销 售价格的产品，将产品估计售价 与最近或期后的实际售价进行 比较； 5、比较同类产品的历史销售费 用和相关税费，对管理层估计的 销售费用和相关税费进行评估， 并与资产负债表日后的实际发 生额进行核对。 四、 其他信息 本钢板材管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息 包括本钢板材 2019 年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和 我们的审计报告。 我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其 他信息发表任何形式的鉴证结论。 结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此 过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的 情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报