(一)什么是内部控制 定义:单位为实现控制目标,通过制定制度、实施 措施和执行程序,对经济活动的风险进行防范和管 控。3W+1H ■谁执行(who)一适用主体 ■控什么(what)一适用客体 ■如何控(hoW)一控制机制 ■为何控(why)一控制目标
（一）什么是内部控制 定义：单位为实现控制目标，通过制定制度、实施 措施和执行程序，对经济活动的风险进行防范和管 控。3W+1H ◼谁执行（who）—适用主体 ◼控什么（what）—适用客体 ◼如何控（how）—控制机制 ◼为何控（why）—控制目标
内部控制是? ·工具、方法? 制度? 目标? ·审计?
内部控制是？ • 工具、方法？ • 制度？ • 目标？ • 审计？
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内部控制是….工具、方法？ 有效地和有效率地 去避免业务运作时 发生严重的问题。 减缓风险发生的可能性
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内部控制是….制度？ 组织结构 制度 程序 等 确保管理层的 目的达到
内部控制是…目标? 内控≠(标4⑥ 由单位负责人和 内控 过程)x 各阶层人员一起 推动和执行
内部控制是….目标？ 由单位负责人和 各阶层人员一起 推动和执行