第六章现金流量表分析6.1现金流量表概述6.2现金流量质量分析6.3影响现金流量变化的主要原因分析
6.1 现金流量表概述 6.2 现金流量质量分析 6.3 影响现金流量变化的主要原因分析 第六章 现金流量表分析
6.1现金流量表概述1.现金流量表相关概念的含义现金流量表：企业在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的报表，反映经营活动、投资活动和筹资活动等对现金及现金等价物所产生的影响。现金：“货币资金”项目中真正可随时用于支付的部分。现金等价物：期限短、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资
6.1 现金流量表概述 1.现金流量表相关概念的含义 现金流量表：企业在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的报表，反 映经营活动、投资活动和筹资活动等对现金及现金等价物所产生的影响。 现金：“货币资金”项目中真正可随时用于支付的部分。 现金等价物：期限短、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风 险很小的投资
6.1现金流量表概述2.现金流量表的基本结构表头：编制单位、报表日期、货币计量单位等。表身：主体部分，主要反映三大活动的现金流入和现金流出情况，补充资料：披露在主体部分中未能提供的重要信息或未能充分说明的信息
6.1 现金流量表概述 2.现金流量表的基本结构 表头：编制单位、报表日期、货币计量单位等。 表身：主体部分，主要反映三大活动的现金流入和现金流出情况。 补充资料：披露在主体部分中未能提供的重要信息或未能充分说明的信息
6.1现金流量表概述2.现金流量表的基本结构现金流量表1）经营活动现金流量净额利润表(1)现金流入(2)现金流出非流动资产2）投资活动现金流量净额(1)现金流入(2)现金流出3）筹资活动现金流量净额负债、所有者权益(1)现金流入(2)现金流出4）现金流量净额合计
6.1 现金流量表概述 2.现金流量表的基本结构 1）经营活动现金流量净额 (1)现金流入 (2)现金流出 2）投资活动现金流量净额 (1)现金流入 (2)现金流出 3）筹资活动现金流量净额 (1)现金流入 (2)现金流出 4）现金流量净额合计 现金流量表 非流动资产 利润表 负债、所有者权益
6.1现金流量表概述2.现金流量表的基本结构现金流量表的结构现金流经营活动投资活动筹资活动内容生产经营债务融资股权融资对内投资对外投资处置流入销售、税收处置、收益融入资金融入资金流出购建投入分红采购、人工、税收还本付息总结造血能力用血能力输血能力
6.1 现金流量表概述 2.现金流量表的基本结构 现金流 经营活动 投资活动 筹资活动 内 容 生产经营 对内投资 对外投资 债务融资 股权融资 流 入 销售、税收 处置 处置、收益 融入资金 融入资金 流 出 采购、人工、税收 购建 投入 还本付息 分红 总结 现金流量表的结构 造血能力 用血能力 输血能力