中国社会科学院大学审计学课程大纲课程基本信息（CourseInformation）课程编号*学时*学分3221232022010(Course ID)(Credit Hours)(Credits)（中文）审计学*课程名称(CourseName)（英文）Auditing先修课程会计学原理、财务会计学(PrerequisiteCourses)《审计学》是财务管理专业的一门重要的专业选修课程。本课程以注册会计师审计为主线，以财务报表审计为重点，以风险评估与应对为导向，以审计实务操作和能力培养为根本，密切结合当前注册会计师审计实践，重点探讨注册会计师审计的基本理论与实务，主要内容包括审计基本原理，风险评估、风险应对、执行业务循环审计、完成审计工作与出具审计报告、职业道德等。本课程以会计学原理、财务会计学、管理成本会计等课程为先修课程。本课程积极开展课程思政教育，坚定学生理想信念，围绕政治认同、家国情怀、文化自信、法*课程简介规意识、道德修养等优化课程思政内容供给，通过课堂讲授、案例讨论、社会实践等进行社会主义(Description)核心价值观教育、中华优秀传统文化教育和职业道德教育。本课程将审计准则等规定的介绍和解释融入基本理论的阐述和解决问题的探索过程中，引导学生深入社会实践、关注现实问题，培育学生诚信服务、德法兼修的职业素养。通过本课程的学习，使学生熟悉相关的法律制度，掌握审计学的基本原理和方法，了解审计工作的程序和特点，为从事审计理论研究和实务工作打下扎实的基础。同时也培养学生踏实严谨的工作作风和综合分析能力，为从事相关的经济工作培养良好的职业素质。在成绩评定中强化过程评价与反馈，综合考虑平时的表现与期末考试成绩。Auditing is an important professional elective coursefor the majoroffinancial management.This coursefocusesontheauditofcertifiedpublicaccountants,focusesontheauditoffinancialstatements,takesriskassessmentandresponseastheguidance,takestheoperationofauditpracticeandabilitytrainingas the foundation, closely combines the current audit practice of certified public accountants,andfocuses onthebasictheoryandpracticeofCertifiedPublic Accountants'audit,mainlyincludingthebasicprinciples of audit, audit test process,audit of various transactions and account balances Complete theaudit work and issue the audit report, professional ethics,etc.This course takes accounting principles,financial accounting,management cost accounting and other courses as prerequisitecourses.This course actively carries out ideological and political education, strengthens students'ideals and*课程简介beliefs, optimizes the ideological and political content supply of the course around political identity,(Description)nationalfeelings,cultural self-confidence,legal awareness,moral cultivation,andcarriesouttheeducation of socialist core values, Chinese excellent traditional culture and professional ethics throughclassroom teaching, case discussion, social practice, etc.This course integrates the introductionand interpretation of auditing standards and other regulationsintotheelaborationofbasictheoriesandtheexplorationofproblem-solving,guidesstudentstogodeepintosocialpractice,payattentiontopracticalproblems,andcultivatestudents'professionalqualityofhonest service and moral and legal education.Through the study of this course, students will befamiliarwithrelevantlegalsystems,masterthebasicprinciplesandmethodsofauditing,understandtheprocedures and characteristicsofauditing,and laya solidfoundationforengaging in auditing theoreticalresearchandpractical work.Atthesametime,italsocultivatesstudents'practicalandrigorouswork
中国社会科学院大学审计学课程大纲 课程基本信息（Course Information） 课程编号 （Course ID） 1232022010 *学时 （Credit Hours） 32 *学分 （Credits） 2 *课程名称 （Course Name） （中文）审计学 （英文）Auditing 先修课程 （Prerequisite Courses） 会计学原理、财务会计学 *课程简介 （Description） 《审计学》是财务管理专业的一门重要的专业选修课程。本课程以注册会计师审计为主线，以 财务报表审计为重点，以风险评估与应对为导向，以审计实务操作和能力培养为根本，密切结合当 前注册会计师审计实践，重点探讨注册会计师审计的基本理论与实务，主要内容包括审计基本原理、 风险评估、风险应对、执行业务循环审计、完成审计工作与出具审计报告、职业道德等。本课程以 会计学原理、财务会计学、管理成本会计等课程为先修课程。 本课程积极开展课程思政教育，坚定学生理想信念，围绕政治认同、家国情怀、文化自信、法 规意识、道德修养等优化课程思政内容供给，通过课堂讲授、案例讨论、社会实践等进行社会主义 核心价值观教育、中华优秀传统文化教育和职业道德教育。 本课程将审计准则等规定的介绍和解释融入基本理论的阐述和解决问题的探索过程中，引导学 生深入社会实践、关注现实问题，培育学生诚信服务、德法兼修的职业素养。通过本课程的学习， 使学生熟悉相关的法律制度，掌握审计学的基本原理和方法，了解审计工作的程序和特点，为从事 审计理论研究和实务工作打下扎实的基础。同时也培养学生踏实严谨的工作作风和综合分析能力， 为从事相关的经济工作培养良好的职业素质。在成绩评定中强化过程评价与反馈，综合考虑平时的 表现与期末考试成绩。 *课程简介 （Description） Auditing is an important professional elective course for the major of financial management. This course focuses on the audit of certified public accountants, focuses on the audit of financial statements, takes risk assessment and response as the guidance, takes the operation of audit practice and ability training as the foundation, closely combines the current audit practice of certified public accountants, and focuses on the basic theory and practice of Certified Public Accountants' audit, mainly including the basic principles of audit, audit test process, audit of various transactions and account balances Complete the audit work and issue the audit report, professional ethics, etc. This course takes accounting principles, financial accounting, management cost accounting and other courses as prerequisite courses. This course actively carries out ideological and political education, strengthens students' ideals and beliefs, optimizes the ideological and political content supply of the course around political identity, national feelings, cultural self-confidence, legal awareness, moral cultivation, and carries out the education of socialist core values, Chinese excellent traditional culture and professional ethics through classroom teaching, case discussion, social practice, etc. This course integrates the introduction and interpretation of auditing standards and other regulations into the elaboration of basic theories and the exploration of problem-solving, guides students to go deep into social practice, pay attention to practical problems, and cultivate students' professional quality of honest service and moral and legal education. Through the study of this course, students will be familiar with relevant legal systems, master the basic principles and methods of auditing, understand the procedures and characteristics of auditing, and lay a solid foundation for engaging in auditing theoretical research and practical work. At the same time, it also cultivates students' practical and rigorous work
style and comprehensive analysis ability, so as to cultivate good professional quality for engaging inrelevanteconomicwork.Strengthentheprocessevaluationandfeedbackintheperformanceevaluation,andcomprehensivelyconsidertheusualperformanceandfinalexaminationresults*教材《审计》，陈汉文等主编，中国人民大学出版社，2022年第5版(Textbooks)《审计》，中国注册会计师协会编，中国财政经济出版社，2023年版参考资料(OtherReferences)*课程类别口公共基础课/全校公共必修课口通识教育课专业基础课(Course Category)口专业核心课/专业必修课√专业拓展课/专业选修课口其他口线上，教学平台*授课对象*授课模式财务管理专业V线下口混合式口其他(TargetStudents)(Modeof Instruction)口实践类（70%以上学时深入基层）中文口全外语语种*开课院系*授课语言商学院口双语：中文+语种（外语讲授不低于(School)(Languageof Instruction)50%)课程负责人刘泉军，副教授，管理学博士姓名及简介*授课教师信息(Teacher Information)团队成员姓名及简介1.了解注册会计师的发展历史，了解注册会计师与会计师事务所、内部控制审计。2.掌握审计概念、审计要素、审计目标、审计风险、重要性、审计计划、审计证据、审计抽样方法、审计工作底稿等审计基本原理：掌握风险评估和风险应对等审计测试流程：掌握销售与收款循环、学习目标采购与付款循环、生产与存货循环和货币资金的审计：掌握完成审计工作和审计报告：掌握审计职LLearning业规范与审计人民法律责任。Outcomes)3.通过审计学的学习，旨在培养学生掌握注册会计师审计的基本原理和方法，使学生具有执行审计业务、做出审计判断、形成审计意见的能力。同时，使学生了解审计领域中新的、前沿理论问题，开拓知识视野，提升思维能力，提高学生独立思考和分析问题。*考核方式期末开卷考试，平时成绩占30%，期末成绩占70%(Grading)*课程教学计划（TeachingPlan）填写规范化要求见附件其中周教学内容摘要课其茶习周次学程讲（必含章节名称、讲述的内容提要、实验的名称、教学方法、课堂讨论的题目、e验时阅读文献参考书目及作业等）授讨环课课论节第一章审计概述1.1审计的定义与分类第一周1.2审计的产生与发展1.3审计相关业务概述教学方法：讲授法
style and comprehensive analysis ability, so as to cultivate good professional quality for engaging in relevant economic work. Strengthen the process evaluation and feedback in the performance evaluation, and comprehensively consider the usual performance and final examination results. *教材 （Textbooks） 《审计》，陈汉文等主编，中国人民大学出版社，2022 年第 5 版 《审计》，中国注册会计师协会编，中国财政经济出版社，2023 年版 参考资料 （Other References） *课程类别 （Course Category） 公共基础课/全校公共必修课 通识教育课 专业基础课 专业核心课/专业必修课 √专业拓展课/专业选修课 其他 *授课对象 （Target Students） 财务管理专业 *授课模式 （Mode of Instruction） 线上，教学平台 √线下 混合式 其他 实践类（70%以上学时深入基层） *开课院系 （School） 商学院 *授课语言 （Language of Instruction） √中文 全外语 语种 双语：中文+ 语种（外语讲授不低于 50%） *授课教师信息 （Teacher Information） 课程负责人 姓名及简介 刘泉军，副教授，管理学博士 团队成员 姓名及简介 学习目标 （ Learning Outcomes） 1.了解注册会计师的发展历史，了解注册会计师与会计师事务所、内部控制审计。 2.掌握审计概念、审计要素、审计目标、审计风险、重要性、审计计划、审计证据、审计抽样方法、 审计工作底稿等审计基本原理；掌握风险评估和风险应对等审计测试流程；掌握销售与收款循环、 采购与付款循环、生产与存货循环和货币资金的审计；掌握完成审计工作和审计报告；掌握审计职 业规范与审计人民法律责任。 3. 通过审计学的学习，旨在培养学生掌握注册会计师审计的基本原理和方法，使学生具有执行审 计业务、做出审计判断、形成审计意见的能力。同时，使学生了解审计领域中新的、前沿理论问题， 开拓知识视野，提升思维能力，提高学生独立思考和分析问题。 *考核方式 （Grading） 期末开卷考试，平时成绩占 30%，期末成绩占 70% *课程教学计划（Teaching Plan）填写规范化要求见附件 周次 周 学 时 其中 教学内容摘要 （必含章节名称、讲述的内容提要、实验的名称、教学方法、课堂讨论的题目、 阅读文献参考书目及作业等） 讲 授 实 验 课 习 题 课 课 程 讨 论 其 他 环 节 第一周 2 2 第一章 审计概述 1.1 审计的定义与分类 1.2 审计的产生与发展 1.3 审计相关业务概述 教学方法：讲授法
第二章注册会计师与会计师事务所2.1注册会计师行业监管架构2.2注册会计师及其素质要求第二周222.3会计师事务所及其业务资格教学方法：讲授法作业：第1、2章思考题第三章审计职业规范与审计人员法律责任3.1注册会计师职业准则体系3.2注册会计师职业道德规范第三周22教学方法：讲授法讨论题目：注册会计师如何保持独立性？第三章审计职业规范与审计人员法律责任3.3注册会计师法律规范体系第四章审计目标、审计证据与审计工作底稿第四周224.1审计目标教学方法：讲授法第四章审计目标、审计证据与审计工作底稿4.2审计证据4.3审计工作底稿第五周22审计目标教学方法：讲授法作业：第3、4章练习题第五章审计风险与审计重要性5.1审计风险5.2审计重要性第六周22教学方法：讲授法作业：第5章练习题第六章风险评估6.1风险评估程序概述6.2了解被审计单位及其环境第七周6.3识别和评估重大错报风险22教学方法：讲授法阅读文献：风险评估具体准则及其应用指南第七章风险应对7.1针对重大错报风险的应对措施7.2控制测试7.3实质性测试第八周22教学方法：讲授法阅读文献：风险应对具体准则及其应用指南作业：第6、7章练习题
第二周 2 2 第二章 注册会计师与会计师事务所 2.1 注册会计师行业监管架构 2.2 注册会计师及其素质要求 2.3 会计师事务所及其业务资格 教学方法：讲授法 作业：第 1、2 章思考题 第三周 2 2 第三章 审计职业规范与审计人员法律责任 3.1 注册会计师职业准则体系 3.2 注册会计师职业道德规范 教学方法：讲授法 讨论题目：注册会计师如何保持独立性？ 第四周 2 2 第三章 审计职业规范与审计人员法律责任 3.3 注册会计师法律规范体系 第四章 审计目标、审计证据与审计工作底稿 4.1 审计目标 教学方法：讲授法 第五周 2 2 第四章 审计目标、审计证据与审计工作底稿 4.2 审计证据 4.3 审计工作底稿 审计目标教学方法：讲授法 作业：第 3、4 章练习题 第六周 2 2 第五章 审计风险与审计重要性 5.1 审计风险 5.2 审计重要性 教学方法：讲授法 作业：第 5 章练习题 第七周 2 2 第六章 风险评估 6.1 风险评估程序概述 6.2 了解被审计单位及其环境 6.3 识别和评估重大错报风险 教学方法：讲授法 阅读文献：风险评估具体准则及其应用指南 第八周 2 2 第七章 风险应对 7.1 针对重大错报风险的应对措施 7.2 控制测试 7.3 实质性测试 教学方法：讲授法 阅读文献：风险应对具体准则及其应用指南 作业：第 6、7 章练习题
第八章审计抽样8.1审计抽样概述8.2控制测试中的审计抽样第九周228.3细节测试中的审计抽样教学方法：讲授法第九章接受业务委托与计划审计工作9.1接受业务委托9.2计划审计工作第十周229.3审计沟通教学方法：讲授法作业：第8、9章练习题第十章执行业务循环审计10.1循环审计概述第十一周2210.2销售与收款循环审计教学方法：讲授法第十章执行业务循环审计10.3采购与付款循环审计第十二周2210.4生产与存货循环审计教学方法：讲授法第十章执行业务循环审计10.5货币资金审计第十一章完成审计审计工作11.1完成审计工作概述：获取管理当局声明、编制审计差异调整第十三周22表和试算平衡表、复核审计工作、形成审计意见教学方法：讲授法作业：第10章练习题第十一章完成审计审计工作11.2期后事项11.3书面声明第十二章审计报告第十四周2212.1审计报告的基本内容教学方法：讲授法阅读文献：审计报告具体准则及其应用指南第十二章审计报告12.2审计报告的意见类型12.3考虑持续经营的影响第十五周22教学方法：讲授法、案例教学讨论题目：审计意见应该如何确定？作业：第12章练习题
第九周 2 2 第八章 审计抽样 8.1 审计抽样概述 8.2 控制测试中的审计抽样 8.3 细节测试中的审计抽样 教学方法：讲授法 第十周 2 2 第九章 接受业务委托与计划审计工作 9.1 接受业务委托 9.2 计划审计工作 9.3 审计沟通 教学方法：讲授法 作业：第 8、9 章练习题 第十一周 2 2 第十章 执行业务循环审计 10.1 循环审计概述 10.2 销售与收款循环审计 教学方法：讲授法 第十二周 2 2 第十章 执行业务循环审计 10.3 采购与付款循环审计 10.4 生产与存货循环审计 教学方法：讲授法 第十三周 2 2 第十章 执行业务循环审计 10.5 货币资金审计 第十一章 完成审计审计工作 11.1 完成审计工作概述：获取管理当局声明、编制审计差异调整 表和试算平衡表、复核审计工作、形成审计意见 教学方法：讲授法 作业：第 10 章练习题 第十四周 2 2 第十一章 完成审计审计工作 11.2 期后事项 11.3 书面声明 第十二章 审计报告 12.1 审计报告的基本内容 教学方法：讲授法 阅读文献：审计报告具体准则及其应用指南 第十五周 2 2 第十二章 审计报告 12.2 审计报告的意见类型 12.3 考虑持续经营的影响 教学方法：讲授法、案例教学 讨论题目：审计意见应该如何确定？ 作业：第 12 章练习题
第十三章内部控制审计13.1内部控制审计概述13.2内部控制审计概述13.3内部控制审计意见与审计报告类型第十六周22教学方法：讲授法作业：第13章练习题总计3232备注（Notes）
第十六周 2 2 第十三章 内部控制审计 13.1 内部控制审计概述 13.2 内部控制审计概述 13.3 内部控制审计意见与审计报告类型 教学方法：讲授法 作业：第 13 章练习题 总计 32 32 备注（Notes）