32、孙芳将自己在A市居住了6年的一套生活房屋转让给钱敏，取得的所得， 免征个人所得税。() 对 错 33、张某还有22个月至法定退休年龄，2019年办理了内部退养手续，从原任 职单位取得了一次性收入18000元。则该收入不需要缴纳个人所得税。() 对 错 34、个人因公务用车和通讯制度改革而取得的公务用车、通讯补贴收入，扣除 定标准的公务费用后，按照“工资、薪金”所得项目计征个人所得税。 对 错 35、2019年1月，张某从浙江华辰纺织机被有限公司退休，2019年5月，单位 给职工发放了棕子、粮油等价值 千元的实物福利，该福利不需要缴纳个人所 得税。() 对 错 36、个人取得税法规定的同一项目所得涉及到二人及以上的，应分别计算缴纳 个人所得税。() 对 错 37、夏建重新装修了饭店，将原有的桌椅等卖掉，获得五千元收入，该收入不 属于生产经营所得，所以不需缴纳个人所得税。 对 错 38、2019年5月，本城在文明城市创建活动中开展了卫生大检查，夏建的饭店 因卫生不达标被罚了2000元，该支出可以在税前列支。 对 错 39、2019年3月，吴燕、陈蕾两个人合伙开了一个咖啡吧，她俩的个人所得税 计算按五级超额累进税率计算。() 对 错
32、孙芳将自己在 A 市居住了 6 年的一套生活房屋转让给钱敏，取得的所得， 免征个人所得税。（ ） 对 错 33、张某还有 22 个月至法定退休年龄，2019 年办理了内部退养手续，从原任 职单位取得了一次性收入 18000 元。则该收入不需要缴纳个人所得税。（ ） 对 错 34、个人因公务用车和通讯制度改革而取得的公务用车、通讯补贴收入，扣除 一定标准的公务费用后，按照“工资、薪金”所得项目计征个人所得税。（ ） 对 错 35、2019 年 1 月，张某从浙江华辰纺织机械有限公司退休，2019 年 5 月，单位 给职工发放了棕子、粮油等价值一千元的实物福利，该福利不需要缴纳个人所 得税。（ ） 对 错 36、个人取得税法规定的同一项目所得涉及到二人及以上的，应分别计算缴纳 个人所得税。（ ） 对 错 37、夏建重新装修了饭店，将原有的桌椅等卖掉，获得五千元收入，该收入不 属于生产经营所得，所以不需缴纳个人所得税。（ ） 对 错 38、2019 年 5 月，本城在文明城市创建活动中开展了卫生大检查，夏建的饭店 因卫生不达标被罚了 2000 元，该支出可以在税前列支。（ ） 对 错 39、2019 年 3 月，吴燕、陈蕾两个人合伙开了一个咖啡吧，她俩的个人所得税 计算按五级超额累进税率计算。（ ） 对 错
40、陈晨是个体工商户，开了一家加工厂，他于5月份为研究开发新产品购置 台测试仪器，价值8万元，该月计算他的个人所得税时，这台设备允许直 接扣除。() 秘 41、夏建2019年9月开始在创业园开了一家饭店，在计算其2019年度的个人 所得税时，须将其应纳税所得额折算成全年的再确定其相应税率和速算扣除 数。() 彩 42、夏建在自己创业的饭店中不开工资，所以在计算个人所得税时，允许按 5000元/月扣除费用。() 必 四、不定项选择题 1、张某兴办甲个人独资企业，2016年相关财务资料如下： (1)向非金融企业借款200万元用于生产经营，期限1年，利率8%，利息支 出16万元均已计入财务费用。 2)实发合理 资中包括张某工资6万元， 雇员工资20万元。 (3)实际发生雇员职工教育经费支出0.8万元。 (4)营业外支出中包括行政罚款3万元，合同违约金4万元。 (5)张某2016年3月以个人名义购入境内上市公司股票，同年9月出售，持 有期间取得股息1.9万元：从境内非上市公司取得股息0.7万元 已知：甲个人独资企业适用查账征收法：银行同期同类贷款利率为4.8%：在计 算个人所得税应纳所得额 职工教育经费支出不超过工资薪金总额的2.5%的 部分，准予扣除：股息所得个人所得税率为20%。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 <43>、计算张某股息所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是 ()。 A、1.9×50%×20%+0.7×20%=0.33万元 B、(1.9+0.7)×50%×20%=0.26万元 C、(1.9+0.7)×20%=0.52万元 D、1.9×20%+0.7×50%×20%=0.45万元 <44>、甲个人独资企业发生的下列支出中，在计算2016年度个人所得税应纳 税所得额时，准予扣除的是()。 A、合同违约金4万元
40、陈晨是个体工商户，开了一家加工厂，他于 5 月份为研究开发新产品购置 了一台测试仪器，价值 8 万元，该月计算他的个人所得税时，这台设备允许直 接扣除。（ ） 对 错 41、夏建 2019 年 9 月开始在创业园开了一家饭店，在计算其 2019 年度的个人 所得税时，须将其应纳税所得额折算成全年的再确定其相应税率和速算扣除 数。（ ） 对 错 42、夏建在自己创业的饭店中不开工资，所以在计算个人所得税时，允许按 5000 元/月扣除费用。（ ） 对 错 四、不定项选择题 1、张某兴办甲个人独资企业，2016 年相关财务资料如下： （1）向非金融企业借款 200 万元用于生产经营，期限 1 年，利率 8%，利息支 出 16 万元均已计入财务费用。 （2）实发合理工资中包括张某工资 6 万元，雇员工资 20 万元。 （3）实际发生雇员职工教育经费支出 0.8 万元。 （4）营业外支出中包括行政罚款 3 万元，合同违约金 4 万元。 （5）张某 2016 年 3 月以个人名义购入境内上市公司股票，同年 9 月出售，持 有期间取得股息 1.9 万元；从境内非上市公司取得股息 0.7 万元。 已知：甲个人独资企业适用查账征收法；银行同期同类贷款利率为 4.8%；在计 算个人所得税应纳所得额时，职工教育经费支出不超过工资薪金总额的 2.5%的 部分，准予扣除；股息所得个人所得税率为 20%。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 <43> 、计算张某股息所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是 （ ）。 A、1.9×50%×20%+0.7×20%=0.33 万元 B、（1.9+0.7）×50%×20%=0.26 万元 C、（1.9+0.7）×20%=0.52 万元 D、1.9×20%+0.7×50%×20%=0.45 万元 <44> 、甲个人独资企业发生的下列支出中，在计算 2016 年度个人所得税应纳 税所得额时，准予扣除的是（ ）。 A、合同违约金 4 万元
B、张某工资6万元 C、行政罚款3万元 D、雇员工资20万元 <45> 甲个人独资企业在计算2016年度个人所得税应纳税所得额时，准子扣 除的雇员职工教有经费支出的是()万元。 A、0.15 B、0.5 C、0.65 D、0.8 <46>、甲个人独资企业在计算2016年度个人所得税应纳税所得额时，准予扣 除的利息支出是()万元。 A、9.6 B、0 C、6.4 D、16 2、中国公民张某系自由职业者。2019年1月一12月收入情况如下： (1)年初开始将其自有的面积为150平方米的住房出租给王某居住，租期为1 每月 租金 、2500元， 全年租金收入30000元，当年7月份对房屋进行 修缮，发生费用500元（不考虑相关税费）。 (2)3月份为某新开业的酒店作画，一次取得绘画收入40000元。 (3)6月份从境内上市的A公司取得持股期限在1年以内的股息所得16000 元，从非上市的B公司取得股息所得7000元 (4)9月份拿 H15000 通过民政部门捐给西部的农村义务教育 (5)11月份因自有汽车被撞，取得保险赔款20000元。 已知：个人出租住房所得适用的个人所得税税率为10%：股息所得适用个人所 得税税率为20%。 要求：根据上述资料，分析回答下列问题。 <47)、下列关于张某的收入与支出的说法中，正确的是()。 A、通过民政部门捐给西部农村义务教育的支出可以全额扣除 B、从境内上市的A公司取得股息所得免征个人所得税 C、为酒店作画取得绘画收入按照“劳务报酬所得”项目征收个人所得税 D、取得保险赔款免征个人所得税 <48>、张某6月份股息所得应缴纳个人所得税税额的下列计算中，正确的是 ()。 A、7000×20%=1400(元) B、16000×50%×20%+7000×20%=3000(元)
B、张某工资 6 万元 C、行政罚款 3 万元 D、雇员工资 20 万元 <45> 、甲个人独资企业在计算 2016 年度个人所得税应纳税所得额时，准予扣 除的雇员职工教育经费支出的是（ ）万元。 A、0.15 B、0.5 C、0.65 D、0.8 <46> 、甲个人独资企业在计算 2016 年度个人所得税应纳税所得额时，准予扣 除的利息支出是（ ）万元。 A、9.6 B、0 C、6.4 D、16 2、中国公民张某系自由职业者。2019 年 1 月～12 月收入情况如下： （1）年初开始将其自有的面积为 150 平方米的住房出租给王某居住，租期为 1 年。每月租金收入 2 500 元，全年租金收入 30 000 元，当年 7 月份对房屋进行 修缮，发生费用 500 元（不考虑相关税费）。 （2）3 月份为某新开业的酒店作画，一次取得绘画收入 40 000 元。 （3）6 月份从境内上市的 A 公司取得持股期限在 1 年以内的股息所得 16 000 元，从非上市的 B 公司取得股息所得 7 000 元。 （4）9 月份拿出 15 000 元通过民政部门捐给西部的农村义务教育。 （5）11 月份因自有汽车被撞，取得保险赔款 20 000 元。 已知：个人出租住房所得适用的个人所得税税率为 10%；股息所得适用个人所 得税税率为 20%。 要求：根据上述资料，分析回答下列问题。 <47> 、下列关于张某的收入与支出的说法中，正确的是（ ）。 A、通过民政部门捐给西部农村义务教育的支出可以全额扣除 B、从境内上市的 A 公司取得股息所得免征个人所得税 C、为酒店作画取得绘画收入按照“劳务报酬所得”项目征收个人所得税 D、取得保险赔款免征个人所得税 <48> 、张某 6 月份股息所得应缴纳个人所得税税额的下列计算中，正确的是 （ ）。 A、7 000×20%＝1 400（元） B、16 000×50%×20%＋7 000×20%＝3 000（元）