《税收筹划》课程教学大纲 一、课程基本信息 课程代码：16011302 课程名称：税收筹划 英文名称：Tax Planing 课程类别：专业课 时：32学时 学分.2 适用对象：税务专业、注册税务师专业 考核方式：考试 先修课程：税法、基础会计、中级财务会计、财务管理 二、课程简介 税收筹划是一门介于税收经济学、法学和管理学之间的交叉课程，也是一门综合 技能分析应用课程。它将税收置于企业管理视野，在企业管理中将税收问题纳入管理 者管理范围，在现行税法框架下，在企业生产经营管理活动各环节进行规划、方案设 计。该课程在商业背景下运用税法和财会基础知识介绍税收筹划基本原理和方法，课 程中穿插典型案例，讲述针对我国现行税法的税收筹划技巧，使学生在树立依法纳税 的意识后，从中获取税收筹划理念、思路、方法和技巧。 Tax planning is a cross-cutting course that refers to the knowledge of tax economics, law and management,which is also an analytical application of comprehensive practical skills.In this subject,the tax revenue is collocated in the vision of enterprise management, which means that,in the enterpr nt,the general affair of taxr enu e will be greatly rned by its managers,whom,in the scop 0 urrent ta w,adopt measure to regulate the production and management activities.This course introduces the basic principles and methods of tax planning in the background of tax law and accounting,which, aiming to clarify the correlative technique,involves various examples of the tax law,so that the students can obtain the concept,the idea,the methods and the techniques of tax planning. 三、课程性质与教学目的 该课程主要讲述税务筹划的一般原理，基本思路与方法等内容，要求学生运用税 法法理和条文，分析企业生产经营中企业设立、重组兼并、收入分配、营销方式、投 融资活动、跨国经营等的税收选择策略。 本课程为祖国培养中国特色社会主义共同理想的坚定信仰者和实践者，具有社会 主义核心价值观的高端税务人才必修课。学生通过本课程的学习了解税收筹划在整个
1 《 税收筹划 》课程教学大纲 一、课程基本信息 课程代码：16011302 课程名称：税收筹划 英文名称：Tax Planing 课程类别：专业课 学 时：32 学时 学 分：2 适用对象: 税务专业、注册税务师专业 考核方式：考试 先修课程：税法、基础会计、中级财务会计、财务管理 二、课程简介 税收筹划是一门介于税收经济学、法学和管理学之间的交叉课程，也是一门综合 技能分析应用课程。它将税收置于企业管理视野，在企业管理中将税收问题纳入管理 者管理范围，在现行税法框架下，在企业生产经营管理活动各环节进行规划、方案设 计。该课程在商业背景下运用税法和财会基础知识介绍税收筹划基本原理和方法，课 程中穿插典型案例，讲述针对我国现行税法的税收筹划技巧，使学生在树立依法纳税 的意识后，从中获取税收筹划理念、思路、方法和技巧。 Tax planning is a cross-cutting course that refers to the knowledge of tax economics, law and management, which is also an analytical application of comprehensive practical skills. In this subject, the tax revenue is collocated in the vision of enterprise management, which means that, in the enterprise management, the general affairs of tax revenue will be greatly concerned by its managers, whom, in the scope of current tax law, adopt measures to regulate the production and management activities. This course introduces the basic principles and methods of tax planning in the background of tax law and accounting, which, aiming to clarify the correlative technique, involves various examples of the tax law, so that the students can obtain the concept, the idea, the methods and the techniques of tax planning. 三、课程性质与教学目的 该课程主要讲述税务筹划的一般原理，基本思路与方法等内容，要求学生运用税 法法理和条文，分析企业生产经营中企业设立、重组兼并、收入分配、营销方式、投 融资活动、跨国经营等的税收选择策略。 本课程为祖国培养中国特色社会主义共同理想的坚定信仰者和实践者，具有社会 主义核心价值观的高端税务人才必修课。学生通过本课程的学习了解税收筹划在整个
税收实务操作中的地位和作用，并在税收制度专业知识和财务会计的知识的基础上进 行税收筹划的具体实务的设计，培养学生纳税筹划的实际能力。期望学生应该通过本 课程的学习能优化企业财务处理中的涉税业务，融合各专业基础知识解决实际问题， 并具有分析判断实际涉税业务方案优劣的技术。要求学生积极主动学习，认真完成作 业，广泛涉猎，贴近企业纳税业务的实际。 四、教学内容及要求 第一章税收筹划的基本原理 (一)目的与要求 本章主要介绍税收筹划的基本理论与原理。通过本章的学习，能对税收筹划 的定义及分类，税收筹划的理论与法律依据，税收筹划的目标、意义及税收筹划 空间等问题有一个全面的了解：能把握税收筹划与避税、偷税的区别，树立正确 的税收筹划理念与思维。 (一)教学内容 第一节税收筹划的概念与分类 1,主要内容 税收筹划的概念，税收筹划与偷税、避税的关系：税收筹划的分类 课程思政融入：掌握税收筹划与避税、偷税的区别，树立守法意识。 2.基本概念和知识点 重点掌握税收筹划与偷税、避税的关系 3.问题与应用（能力要求） 通过对税收筹划与偷税、避税在实务中的具体表现形式的介绍，使学生对三 种涉税事项处理方法有感性认识，并要求学生对现实中存在的一些涉税事项处理 方法属于哪一种类型进行判断。 第二节税收筹划的动因与意义 1.主要内容 税收筹划的动因分析，税收筹划的积极意义 课程思政融入：教育学生坚持“四个自信”、培养爱国精神，遵从法律， 不违法，不钻税法漏洞。 2.基本概念和知识点 重点掌握降低纳税成本和降低税务风险之间的关系 3.问题与应用（能力要求 降低税务风险的理解 第三节税收筹划的理论依据 1.主要内容 经济人假设理论、税收调控理论、税收价格理论、组织行为学理论、企业
2 税收实务操作中的地位和作用，并在税收制度专业知识和财务会计的知识的基础上进 行税收筹划的具体实务的设计，培养学生纳税筹划的实际能力。期望学生应该通过本 课程的学习能优化企业财务处理中的涉税业务，融合各专业基础知识解决实际问题， 并具有分析判断实际涉税业务方案优劣的技术。要求学生积极主动学习，认真完成作 业，广泛涉猎，贴近企业纳税业务的实际。 四、教学内容及要求 第一章 税收筹划的基本原理 （一）目的与要求 本章主要介绍税收筹划的基本理论与原理。通过本章的学习，能对税收筹划 的定义及分类，税收筹划的理论与法律依据，税收筹划的目标、意义及税收筹划 空间等问题有一个全面的了解；能把握税收筹划与避税、偷税的区别，树立正确 的税收筹划理念与思维。 （二）教学内容 第一节 税收筹划的概念与分类 1．主要内容 税收筹划的概念，税收筹划与偷税、避税的关系；税收筹划的分类 课程思政融入：掌握税收筹划与避税、偷税的区别，树立守法意识。 2．基本概念和知识点 重点掌握税收筹划与偷税、避税的关系 3．问题与应用（能力要求） 通过对税收筹划与偷税、避税在实务中的具体表现形式的介绍，使学生对三 种涉税事项处理方法有感性认识，并要求学生对现实中存在的一些涉税事项处理 方法属于哪一种类型进行判断。 第二节 税收筹划的动因与意义 1．主要内容 税收筹划的动因分析，税收筹划的积极意义 课程思政融入：教育学生坚持“四个自信”、培养爱国精神，遵从法律， 不违法，不钻税法漏洞。 2．基本概念和知识点 重点掌握降低纳税成本和降低税务风险之间的关系 3．问题与应用（能力要求） 降低税务风险的理解 第三节 税收筹划的理论依据 1． 主要内容 经济人假设理论、税收调控理论、税收价格理论、组织行为学理论、企业
契约理论与税收筹划 课程思政融入：税收筹划的理论依据中结合经济行为的正负效应，向学 生灌输社会责任理论，要求学生树立主动践行社会责任的意识，树立社 会主义核心价值观 敬业：踏实、肯干、精益求精、吃苦耐劳培养 一丝不苟的敬业精神、精益求精的工匠精神、识大体负责任精神、吃苦 耐劳精神、认真严谨的工作态度。 2.基本概今和知识点 重点掌握五种理论与税收筹划的关系 3.问题与应用（能力要求） 利用经济人假设理论解释税收筹划行为 第四节税收筹划的目标 1.主要内容 介绍税收筹划的5个层次的目标 2,基本概念和知识点 涉税零风险的理解，获取资金时间价值与税收筹划的联系。 3.问题与应用（能力要求） 举例说明如何通过税收筹划实现资金的时间价值。 第五节税收筹划的空间与范围 1,主要内容 税种的税负弹性、纳税人定义上的可变通性、课税对象金额上的可调整性 税率上的差异性，税收优惠的有效利用、公司管理的方式影响税收负担、 延期纳税获取资金的时间价值、利用税法空白节税、课税对象的重叠、交 叉存在节税可能。 2. 基本概念和知识点 掌握税负弹性概念，掌握通过上述方式实现税收筹划的途径、方法和技巧。 3.问题与应用（能力要求） 如何实现纳税人定义上的变通 (三)思考与实践 让学生对税收筹划在我国发展前景的看法提出自己的见解。 (四)教学方法与手段 以果堂讲樱为主，采用多媒体教学，结合大量案例分析，培养学生的实际操 作练习，重点训练学生动手解决实际问题能力，希望学生能够提出具体的税收筹 划方案。重视在课堂培养实际操作能力，通过讲评答疑解惑。 第二章税收筹划的原则和方法 3
3 契约理论与税收筹划 课程思政融入：税收筹划的理论依据中结合经济行为的正负效应，向学 生灌输社会责任理论，要求学生树立主动践行社会责任的意识，树立社 会主义核心价值观———敬业: 踏实、肯干、精益求精、吃苦耐劳培养 一丝不苟的敬业精神、精益求精的工匠精神、识大体负责任精神、吃苦 耐劳精神、认真严谨的工作态度。 2． 基本概念和知识点 重点掌握五种理论与税收筹划的关系 3． 问题与应用（能力要求） 利用经济人假设理论解释税收筹划行为 第四节 税收筹划的目标 1． 主要内容 介绍税收筹划的 5 个层次的目标。 2． 基本概念和知识点 涉税零风险的理解，获取资金时间价值与税收筹划的联系。 3． 问题与应用（能力要求） 举例说明如何通过税收筹划实现资金的时间价值。 第五节 税收筹划的空间与范围 1． 主要内容 税种的税负弹性、纳税人定义上的可变通性、课税对象金额上的可调整性， 税率上的差异性，税收优惠的有效利用、公司管理的方式影响税收负担、 延期纳税获取资金的时间价值、利用税法空白节税、课税对象的重叠、交 叉存在节税可能。 2． 基本概念和知识点 掌握税负弹性概念，掌握通过上述方式实现税收筹划的途径、方法和技巧。 3． 问题与应用（能力要求） 如何实现纳税人定义上的变通？ （三）思考与实践 让学生对税收筹划在我国发展前景的看法提出自己的见解。 （四）教学方法与手段 以课堂讲授为主，采用多媒体教学，结合大量案例分析，培养学生的实际操 作练习，重点训练学生动手解决实际问题能力，希望学生能够提出具体的税收筹 划方案。重视在课堂培养实际操作能力，通过讲评答疑解惑。 第二章 税收筹划的原则和方法
(一)目的与要求 税收筹划必须在一定的条件下才能发挥其应有的效果。本章主要介绍了影响锐收 筹划的若干限制因素，解释了税收筹划应遵循的原则，阐述了实施税收筹划方案的基 本思想及基本方法。 (二)教学内容 第一节税收筹划的限制性因素分析 1.主要内容 主观限制性因素、客观限制性因素 课程思政融入：通过税制差异讲解，使学生进一步坚定四个自信，理论 自信、道略自信、制度自信和文化自信，使学生树立正确的三观，世界 观、人生观和价值观。 2.基本概念和知识点 税收负担、税制差异 3.问题与应用（能力要求） 经济法律制度因素对税收筹划的影响机理分析并举例说明。 第二节税收筹划的原则 1.主要内容 法律性原则、综合性原则、管理性原则 2.基本概念和知识点 掌握税收超前性原则和节约性原则、合法性原则、时效性原则 3.问题与应用（能力要求） 如何理解税收筹划的超前性原则？举例说明 第三节税收筹划的思路和方法 1.主要内容 税收筹划的思路、税收筹划的方法 2.基本概念和知识点 重点掌握税收筹划的方法并能够合理运用 3.问题与应用（能力要求） 如何运用临界处理筹划方法进行税收筹划？举例说明 (三)思考与实践 举例说明优惠政策筹划方法在实际中的具体运用。 (四)教学方法与手段 以课堂讲授为主，并结合大量案例分析，培养学生的实际操作练习，重点训练学 生动手解决实际问题能力，希望学生能够提出具体的税收筹划方案。重视在课堂培养 实际操作能力，通过讲评答疑解惑
4 （一） 目的与要求 税收筹划必须在一定的条件下才能发挥其应有的效果。本章主要介绍了影响锐收 筹划的若干限制因素,解释了税收筹划应遵循的原则,阐述了实施税收筹划方案的基 本思想及基本方法。 （二） 教学内容 第一节 税收筹划的限制性因素分析 1.主要内容 主观限制性因素、客观限制性因素 课程思政融入： 通过税制差异讲解，使学生进一步坚定四个自信，理论 自信、道路自信、制度自信和文化自信，使学生树立正确的三观，世界 观、人生观和价值观。 2.基本概念和知识点 税收负担、税制差异 3.问题与应用（能力要求） 经济法律制度因素对税收筹划的影响机理分析并举例说明。 第二节 税收筹划的原则 1.主要内容 法律性原则、综合性原则、管理性原则 2.基本概念和知识点 掌握税收超前性原则和节约性原则、合法性原则、时效性原则。 3.问题与应用（能力要求） 如何理解税收筹划的超前性原则？举例说明 第三节 税收筹划的思路和方法 1.主要内容 税收筹划的思路、税收筹划的方法 2.基本概念和知识点 重点掌握税收筹划的方法并能够合理运用。 3.问题与应用（能力要求） 如何运用临界处理筹划方法进行税收筹划？举例说明 （三） 思考与实践 举例说明优惠政策筹划方法在实际中的具体运用。 （四） 教学方法与手段 以课堂讲授为主，并结合大量案例分析，培养学生的实际操作练习，重点训练学 生动手解决实际问题能力，希望学生能够提出具体的税收筹划方案。重视在课堂培养 实际操作能力，通过讲评答疑解惑
第三章企业设立的税收筹划 (一)目的与要求 金业创业之初或者扩张之际，均面临企业组织结构设立性质和形式的选择，以及 从税务角度所进行的考量.本章介绍了纳税人在设立和扩张阶段从税务角度对企业性 质、分支机构、纳税人身份和出资方式作出选择的思考和判断。 (二)教学内容 第一节企业性质的选择 1.主要内容 不同性质的经营主体及纳税规定：公司制企业和合伙制企业的选择 课程思政融入：通过项目案例培养学生的团队协作能力，树立社会主义 核心价值观 友善：包容、协作、团结、尊重、和气、宽厚，以后 在工作实践中，有与他人合作的团队精神。 2.基本概念和知识点 重点掌握公司制企业和合伙企业在税收负担上的差异和合理筹划选择 3.问题与应用（能力要求） 结合具体案例设计筹划方案说明企业在初创时如何合理选择企业组织形 第二节分支机构的选择 1.主要内容 设立分支机构应考虑的有关问题：分公司与子公司的选择：分支机构是否 独立核算的选择 2.基本概念和知识点 重点掌握分公司、子公司在税收待遇上的差异 3.问题与应用（能力要求） 结合具体案例设计筹划方案说明企业在设立分支机构时如何合理选择企业 分支机构形式？ 第三节纳税人身份的选择 1.主要内容 不同的增值税纳税人身份的选择 2.基本概今和知识点 重点掌握增值率、毛利率与增值税税负率的关系 3.问顾与应用（能力要求） 结合具体案例设计筹划方案说明企业如何合理根据不同的增值率选择企业 纳税人身份？ 第四节出资方式的选择
5 第三章 企业设立的税收筹划 （一） 目的与要求 金业创业之初或者扩张之际,均面临企业组织结构设立性质和形式的选择,以及 从税务角度所进行的考量.本章介绍了纳税人在设立和扩张阶段从税务角度对企业性 质、分支机构、纳税人身份和出资方式作出选择的思考和判断. （二） 教学内容 第一节 企业性质的选择 1.主要内容 不同性质的经营主体及纳税规定；公司制企业和合伙制企业的选择 课程思政融入：通过项目案例培养学生的团队协作能力，树立社会主义 核心价值观———友善: 包容、协作、团结、尊重、和气、宽厚，以后 在工作实践中，有与他人合作的团队精神。 2.基本概念和知识点 重点掌握公司制企业和合伙企业在税收负担上的差异和合理筹划选择 3.问题与应用（能力要求） 结合具体案例设计筹划方案说明企业在初创时如何合理选择企业组织形 式？ 第二节 分支机构的选择 1.主要内容 设立分支机构应考虑的有关问题；分公司与子公司的选择；分支机构是否 独立核算的选择 2.基本概念和知识点 重点掌握分公司、子公司在税收待遇上的差异 3.问题与应用（能力要求） 结合具体案例设计筹划方案说明企业在设立分支机构时如何合理选择企业 分支机构形式？ 第三节 纳税人身份的选择 1.主要内容 不同的增值税纳税人身份的选择 2.基本概念和知识点 重点掌握增值率、毛利率与增值税税负率的关系 3.问题与应用（能力要求） 结合具体案例设计筹划方案说明企业如何合理根据不同的增值率选择企业 纳税人身份？ 第四节 出资方式的选择